Перелік господарських операцій, проведених банком

1. Банк зареєстрував статутний фонд 19 000 000 грн. Із загального обсягу статутного фонду сплачено 5 700 000 грн., з них 1 500 000 — готівкою.

________________________________________________________________________

2. Банк отримав від НБУ кредит у сумі 1 500 000 грн., термін погашення якого 5 січня, процентна ставка 5% річних.

______________________________________________________________________

3. Банк розмістив кошти в сумі 1 000 000 на депозит під 10% річних терміном на один місяць у банку «Альянс».

________________________________________________________________________

4. Банк придбав автомобіль «Волга» вартістю 80 000 грн.

________________________________________________________________________

5. Придбано будинок під службові приміщення банку вартістю 2 000 000 грн.

________________________________________________________________________

6. Банк придбав ОВДП на 1 250 000 грн., номінальною вартістю 1 500 000 грн. Термін погашення 20 січня наступного року.

________________________________________________________________________

7. Видано головному бухгалтеру 5000 грн. готівкою — аванс на відрядження до Австрії з метою стажування.

______________________________________________________________________

8. Банк підписав угоду з «Барентс Груп» на проведення семінару-навчання з працівниками Банку. Проведено попередню оплату в сумі 2 000 грн.

______________________________________________________________________

9. Аудиторська фірма «Інтераудит» завершує проведення аудиторської перевірки і подає до оплати рахунок на 20 000 грн.

______________________________________________________________________

10. Банк орендує приміщення, щомісячна орендна плата — 30 000 грн.

______________________________________________________________________

11. Банк сплачує рахунок за комунальні послуги на 15 000 грн.

____________________________________________________________________

Завдання № 2. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.

Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума, грн
Банком незареєстрований статутний фонд з 250 000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію.			?
Банком зареєстровано несплачений статутний капітал
Отримано кошти після реєстрації статутного фонду: 20 000 акцій реалізовано по 14 грн. за акцію решта—за номінальною вартістю			? ?
Викуплено: 4500 власних простих акцій по 9 грн. за акцію 300 акцій по 13 грн. за акцію			? ?

Завдання № 3.Внесені акціонерами грошові кошти для формування зареєстрованого статутного капіталу банку "Кредит" у сумі – 65 000 грн., з них 4 500 грн. – готівкою. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.______________________________________________________________________________

Література: [1; 3 C.113-128; 9; 11].

Практичне заняття №4 (2 години)

Тема: ОБЛІК ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

Мета: закріпити складанням бухгалтерських проведень методику записів за методом нарахування та набути початкових навичок складання фінансової звітності банку.

Завдання №1

1. Ознайомитись зі змістом балансу, балансового звіту та звіту про прибутки та збитки комерційного банку “Новий”.

2. На основі наданого балансу заповнити звіт про прибутки та збитки комерційного банку.

Звіт про прибутки та збитки комерційного банку (Форма 2-КБ)

Показники	Сума, тис. грн.
Доходи
1. Процентні доходи
Процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ
Процентні доходи за коштами, розміщеному в банківському секторі
Процентні доходи за кредитами клієнтів
Процентні доходи за ЦП
Інші процентні доходи
2. Комісійні доходи
Комісійні доходи за операціями з банками
Комісійні доходи за операціями з клієнтами
Інші комісійні доходи
3. Прибуток (збиток) від торговельних операцій
Прибуток (збиток)від торговлі ЦП на продаж
Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою
4. Інші банківські операційні доходи
Дивідендний дохід
Штрафи, що отримані за банківськими операціями
5. Інші небанківські операційні доходи
Доходи від продажу основних засобів
Штрафи, що отримані за господарськими операціями
6. Зменшення резервів за заборгованістю
7. Непередбачені доходи
Витрати
1. Процентні витрати
Процентні витрати за коштами, одержаними від НБУ
Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків
Процентні витрати за коштами клієнтів банку
Процентні витрати за цінними паперами власного боргу
Інші процентні витрати
2. Комісійні витрати
Комісійні витрати за операціями з банками
Комісійні витрати за операціями з клієнтами
Інші комісійні витрати
3. Інші банківські операційні витрати
Штрафи, сплачені за банківськими операціями
4. Інші небанківські операційні витрати
Витрати на утримання персоналу
Сплата податків, крім податку на прибуток
Витрати на утримання основних засобів
Інші експлуатаційні витрати
5. Інші небанківські операційні витрати
6. Відрахування і резерви
7. Непередбачені витрати
8. Прибуток (збиток) до сплати податку
9. Податок на прибуток
10. Чистий прибуток (збиток)

Завдання №2.скласти відповідні бухгалтерські проведення за змістом наведених операцій.

Зміст операцій	Д-т	К-т	Сума, тис. грн.
1.Банк нараховує проценти за кредити від НБУ			12,00
2. Банк сплачує проценти за кредитами НБУ			12,00
3.Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків			33,99
4.Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами банків			33,99
5.Банк нараховує проценти за короткостроковими депозитами СГД			62,35
6.Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами СГД			62,35
7.Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами іншим банкам			50,00
8.Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами в поточну діяльність			190,48
9.Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами в поточну діяльність			115,36
10.Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами фізичним особам на поточні потреби			218,82
11.Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами на поточні потреби			439,82
12.На доходи списується попередня оплата від реалізації у серпні частини акцій на продаж			278,66
13.Банк списує на витрати суму орендної плати операційного лізингу за оренду банківського приміщення			100,00
14.Банком нараховується заробітна плата працівникам			208,16
15.Позичальники-фізичні особи повертають короткострокові кредити			8752,60
16.Позичальники-фізичні особи сплачують проценти за користування кредитами			950,76
17.Банк погашає короткострокові депозити СГД			6235,10
18.Банком сплачується заборгованість перед бюджетом			665,78
19.Акціонери сплачують несплачену суму статутного капіталу			5000,00
20.Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб			22,50

Література: [1, 3 C. 130-149, 8, 9, 10].

Практичне заняття № 5 (2 години)

Тема. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ.

Мета: закріпити складанням бухгалтерських проведень методику обліку касових операцій комерційного банку.

Завдання №1.

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Визначити залишок готівки на кінці дня (залишок на початок дня 50000 грн.).

№	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума, грн.
	До каси банку за об’явою на внесення готівки оприбутковано торгівельну виручку, що здана клієнтом МП “Мир”
	Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП “Мир” для виплати зарплати працівникам
	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки
	Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження
	Сплачено банку-кореспонденту з рахунку ностро за придбання в нього готівки
	Отримана готівка оприбуткована до каси банку
	З каси виданий короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби
	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки
	Залишок готівки на кінці дня	?

Завдання № 2

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Виконати необхідні розрахунки.

№	Зміст операцій	Д-т	К-т	Сума, грн.
	Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видаткових операцій готівку
	З каси банку за чеком клієнта видано готівку на зарплату його працівникам
	З каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову – під платіжні картки; б) довгострокову – на будівництво будинку.
	Сплачено проценти за позиками фіз. осіб: а) під платіжні картки за ставкою 24% річних; б) на будівництво будинку за ставкою 12% річних.			?   ?
	За заявою клієнта готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит; б) проценти за депозитом
	З каси видано зарплату працівникам банку
	З каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів
	Залишок готівки на кінець дня	?

Завдання № 3.Скласти бухгалтерські проводки.

1. З каси видані грошові кошти фізичним особам – вкладникам депозитів ___________________________________________________

2. Прийнята готівка від фізичних осіб на поповнення їх поточних рахунків____________________________________________________

3. Прийнято виручку від реалізації на поточний рахунок суб’єкта господарської діяльності______________________________________

4. Прийнято готівку від вкладника рахунку "до запитання" комісійний збір за виконані на його користь операції________________________

5. Отримано підкріплення готівки від територіального управління НБУ

____________________________________________________________

Завдання № 4АКБ "Дисконт" протягом дня виконав операції:

1. Отримав готівку від фізичної особи в поповнення рахунку платіжних карток______________________________________________1 000 грн.

2. Передав завантажені касети для банкомата _______________________

_____________________________________________________20 000 грн.

3. Видав готівку фізичним особам через банкомат___________________

______________________________________________________990 грн.

4. Списав видану готівку з рахунків фізичних осіб___________________

______________________________________________________990 грн.

5. Інкасатором вилучені касети з банкомата наприкінці дня ___________

______________________________________________________________

Скласти бухгалтерські проводки. Визначити суму за операцією № 5.

Література: [1, 3 C. 63-82, 6, 9, 10].

Практичне заняття № 6 (2 години)

Тема:ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ.

Мета: вивчити принципи організації безготівкових розрахунків; вимоги щодо оформлення розрахункових документів; здійснення розрахунків за чеками, акредитивами, платіжними дорученнями.

Завдання № 1.Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

1.Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуються в даному банку.

_______________________________________________________________

2.Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються в даному банку.

_______________________________________________________________

3.Сплачено банку вартість послуги за оформлення та видачу розрахункової чекової книжки.

_______________________________________________________________

4.За платіжним дорученням доповнено ліміт розрахункової чекової книжки, яку видано клієнту.

_______________________________________________________________

5.Проведено виплати бенефіціару.

________________________________________________________________

6.Залишки невикористаної суми акредитиву зараховано на поточний рахунок клієнта.

________________________________________________________________

7.Одержано банком інкасовий чек.

________________________________________________________________

8.Відшкодування банком витрат, пов’язаних з виконанням акредитива.

________________________________________________________________

9.Отримана банком плата за виконання акредитива.

________________________________________________________________

10.Сплачено за платіжним дорученням кошти клієнту банка – суб’єкту господарської діяльності.

________________________________________________________________

11.Надане доручення банком-емітентом іншому банку виконувати акредитив.(2 проведення)

________________________________________________________________

12.Відкрито непокритий акредитив.

________________________________________________________________

Завдання №2.Проаналізувати ситуацію, скласти бухгалтерські проведення.

В АКБ «Соло» звернувся клієнт АТ «Колос» із заявкою про закриття поточного рахунку у зв’язку з переходом клієнта на обслуговування в інший банк. На день подання заявки АТ «Колос» мав на рахунку 1300 грн. і заборгованість за короткостроковим кредитом у поточну діяльність у сумі 800 грн.

____________________________________________________________________________

Завдання №3.скласти бухгалтерські проведення.

До банку надійшли документи від клієнта АТ «Мрія»:

1.Платіжне доручення на списання коштів за обладнання, яке поставлене заводом «Ротор» - клієнтом іншого банку 25 000 грн.

2. Платіжне доручення на перерахування внесків до ПФ 3 100 грн.

3.Платіжне доручення на перерахування прибуткового податку громадян 5 200 грн.

Залишок коштів на рахунку клієнта на початок дня 38 000 грн.

______________________________________________________________________

Завдання № 4Погодити визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни:

____________1.Акредитив.

____________2.Інкасування.

____________3.Мемореальний ордер.

____________4.Обслуговуючий банк.

____________5.Платіжна вимога.

____________6.Платіжна вимога-доручення.

____________7.Платіжне доручення.

____________8.Розрахунковий чек.

____________9.Списання договірне.

____________10.Списання примусове.

Визначення:

А.Банк, у якому відкрито рахунок учаснику безготівкових розрахунків та який здійснює для нього на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг.

Б.Списання коштів, що здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановлених законом виконавчих документів у випадках, передбачених законом.

В.Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене розпорядження власника рахунку банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату зазначеної в документі суми коштів.

Г.Розрахунковий документ, що складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій.

Д.Списання банком з рахунку клієнта коштів без подання клієнтом платіжного доручення, що здійснюється банком у порядку, передбаченому в договорі, укладеному між ним і клієнтом.

Е.Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача.

Є.Розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Ж.Здійснення банком за дорученням клієнта операцій з розрахунковими та супровідними документами з метою одержання платежу або передавання документів проти платежу, або передавання розрахункових документів на інших умовах.

З.Договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта або від свого імені проти документів зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціар або доручає іншому банку здійснити цей платіж.

І.Розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача.

Завдання № 5.Скласти бухгалтерські проводки за операціями

1. Отримане платіжне доручення на перерахування постачальнику за товар__________________________________________________________

________________________________________________________________

2. Отримане платіжне доручення на сплату короткострокового кредиту в поточну діяльність МП "Альфа"___________________________________

________________________________________________________________

3. Отримане платіжне доручення на оплату нарахованих доходів за короткостроковим кредитом у поточну діяльність____________________

________________________________________________________________

Література: [1, 3 C. 86-110, 7, 9, 10, 12].

Практичне заняття № 7, 8 (4 години)