Задания для самостоятельной работы. По данным остатков по счетам ОАО «Стройинструмент» из таблицы № 1:

Задание № 1

По данным остатков по счетам ОАО «Стройинструмент» из таблицы № 1:

- выделить хозяйственные средства и сгруппировать их в соответствии с таблицей № 2;

- выделить источники формирования хозяйственных средств и сгруппировать их в соответствии с таблицей № 3;

- На основании данных таблиц 2 и 3 составить бухгалтерский баланс на 1-е число текущего месяца по форме утвержденной Министерство финансов РФ.

Задание № 2

Определить влияние хозяйственных операций на статьи бухгалтерского баланса, определить как затрагиваются счета бухгалтерского учета (заполнить таблицу 5).

Задание № 3

На основании данных бухгалтерского баланса, составленного на основании таблиц 2 и 3 открыть счета бухгалтерского учета, отразив по каждому из них начальные остатки по состоянию на 1-е число текущего месяца.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи и вывести обороты и конечные остатки по каждому счету по состоянию на 1-е число следующего за отчетным периода.

По данным конечных остатков составить оборотную ведомость (таблица 4) на 1-е число следующего за отчетным периода.

На основании результатов по оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего за отчетным периодом в тысячах рублей.

Таблица № 1

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества и источников их формирования	I вариант (руб.)	2 вариант (руб.)	3 вариант (руб.)	4 вариант (руб.)
	Здание цехов
	Задолженность поставщику за материалы
	Шкафы металлические
	Векселя полученные
	Краткосрочный кредит
	Сооружения
	Станки токарные
	Запасные части для ремонта
	Продукция не прошедшая всех стадий производственного процесса
	Резервный капитал
	Здание заводоуправления
	Задолженность бюджету по налогам
	Топливо
	Наличные деньги в кассе
	Калькуляторы, шт.
	Прибыль отчетного года
	ПЭВМ
	Фонд накопления
	Инструменты
	Акции других предприятий
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование
	Расчетный счет в банке
	Готовая продукция на складе
	Фонд потребления
	Здания складов
	Денежные средства, выданные работникам на хозяйственные расходы
	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
	Задолженность контрагентов предприятию за поставленное им оборудование
	Медь, кг
	Станки радиально-сверлильные, шт.
	Целевые поступления
	Шкафы канцелярские, шт.
	Уставный капитал
	Тиски станочные
	Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию
	Сталь круглая,м
	Резерв на оплату отпусков рабочих
	Электрокары, шт.
	Задолженность поставщикам за полученное топливо
	Фрезы скоростные, шт.
	Патент на использование технологии
	Добавочный капитал
	Алюминиевый лист, шт.
	Векселя выданные

Таблица № 2

№п/п	Группа хозяйственных средств	Подгруппа хозяйственных средств	Наименование хозяйственных средств	Сумма
I	Внеоборотные средства	Нематериальные активы Основные средства Долгосрочные финансовые вложения
	Итого
II	Оборотные средства	Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства
	Итого
	Всего

Таблица № 3

№п/п	Группа источников хозяйственных средств	Подгруппа источников хозяйственных средств	Наименование источников хозяйственных средств	Сумма
I	Собственные	Капитал Целевые финансирования и поступления Прибыль
	Итого
II	Заемные средства	Долгосрочные Краткосрочные
	Итого
	Всего

Таблица № 4

Оборотно-сальдовая ведомость

№ п/п	Наименование статей	Остаток на начало периода	Обороты за период	Остаток на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ИТОГО

Таблица № 5

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Актив (+/-)	Пассив (+/-)	Тип изменений	Дебет № счета	Кредит № счета	Сумма (руб.) 1 вариант	Сумма (руб.) 2 вариант	Сумма (руб.) 3 вариант	Сумма (руб.) 4 вариант
	Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии
	Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности
	Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
	Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
	Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения)
	Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию
	Погашена с расчетного счета задолженность банка по краткосрочной ссуде
	Отпущены со склада в производство материалы
	Получены денежные средства за ранее отгруженную продукцию
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
	Удержаны налоги из заработной платы
	Передан безвозмездно станок другому предприятию
	Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты
	Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
	Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу
	Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка
	Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги в счет погашения векселя
	Выпущена из производства готовая продукция
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС
	Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства
	Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу
	Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
	Отгружена со склада покупателям готовая продукция
	ИТОГО

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Контрольная работа

Исходные данные:

Остатки ОАО «Промстроймаш» по синтетическим счетам бухгалтерского учета

№ п/п	Статья бух. баланса	Сумма в тыс. руб
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4
1.	Основные средства
2.	Сырье и материалы
3.	Расчетный счет
4.	Расчеты с поставщиками
5.	Расчеты с покупателями
6.	Расчеты по оплате труда
	Уставный капитал

Остатки на 1-е число ________200__г. по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№п/п	Наименование посавщика	Сумма по к-ту руб. В-1	Сумма по к-ту руб. В-2	Сумма по к-ту руб. В-3	Сумма по к-ту руб. В-4
1.	ОАО "Металлист"
2.	ОАО "Цветпром"
3.	ОАО "Углесбыт"
4.	ОАО "Леспром"
	Итого

Остатки на 1-е число ________200__г. по синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№п/п	Название заказчика	Сумма по д-ту В-1	Сумма по д-ту В-2	Сумма по д-ту В-3	Сумма по д-ту В-4
1.	Автосбыт
2.	Сельхозинструмент
	ИТОГО

Остатки на 1-е число ________200__г. по синтетическому счету «Расчеты по оплате труда»

№п/п	Ф.И.О., должность	Сумма по к-ту В-1	Сумма по к-ту В-2	Сумма по к-ту В-3	Сумма по к-ту В-4
	Арутюнов Д.П., директор
2.	Васильев В.В., начальник отдела снабжения
3.	Верховой И.П., рабочий
4.	Григорьва А.Б., менеджер по сбыту
5.	Иванов И.И., заведующий хозяйством
6.	Сперидонов С.Л., менеджер по сбыту
	Сверчков Г.С., зам. Директора
8.	Свистунов Д.Н., начальник цеха
9.	Трезубов Д.Л., начальник цеха
10.	Федоров Н.Н., рабочий
11.	Чесноков Ю.З., рабочий
12.	Прочие рабочие цехов
	Итого

Остатки на 1-е число ________200__г. по синтетическому счету «Сырье и материалы»

№ п/ п	Наименование материала	Цена, руб.	Количество
В-.1	В-.2	В-.3	В-.4
1.	Сталь круглая, т.
2.	Медь листовая, т.
3.	Алюминий, т.
4.	Болты, кг
5.	Уголь каменный, т.
6.	Дрова, м3				-

Хозяйственные операции за январь 200__г.

№п/п	Содержание хозяйственной операции Вариант 1	Сумма , руб.
1.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
2.	Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия:   - Арутюнов Д.П. 50000 - Васильев В.В. 25000 - Верховой И.П. 5000 - Григорьева А.Б. 19000 - Иванов И.И. 14000 - Сперидонов С.Л. 20000 - Сверчков Г.С. 40000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5000 - Чесноков Ю.З. 4000 - прочие 884300
3.	Депонирована невостребованная в срок работниками предприятия заработная плата
4.	Зачислена на расчетный счет ссуда под сырье и материалы, полученная из банка
5.	Поступили на склад от поставщиков материалы -медь листовая 20т по 2000 руб. от ОАО «Цветпром» -алюминий 50 т по 4500 руб. от ОАО «Цветпром» -болты 200 кг по 50 руб. ОАО «Металлист»	? ? ?
6.	Отпущены со склада в производство материалы - медь листовая 50 т по 2000 руб. -алюминий 40 т по 4500 руб. -сталь круглая 70 т по 3000 руб. -болты 300 кг по 50 руб.
7.	Начислена заработная плата за изготовление продукции: - Арутюнов Д.П. 55000 - Васильев В.В. 27000 - Верховой И.П. 5500 - Григорьева А.Б. 20000 - Иванов И.И. 16000 - Сперидонов С.Л. 21000 - Сверчков Г.С. 42000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5500 - Чесноков Ю.З. 4400 - прочие 896200
8.	Начислен подоходный налог из заработной платы работников: - Арутюнов Д.П. 7150 - Васильев В.В. 3510 - Верховой И.П. 715 - Григорьева А.Б. 2600 - Иванов И.И. 2080 - Сперидонов С.Л. 2730 - Сверчков Г.С. 5460 - Свистунов Д.Л. 1300 - Трезубов Д.Л. 1300 - Федоров Н.Н. 715 - Чесноков Ю.З. 572 - прочие 116506	?
9.	Начислен Единый социальный налог на фонд оплаты труда	?
10.	Начислена амортизация по используемым в производстве основным средствам
11.	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости
12.	Реализована покупателям произведенная продукция
13.	Погашена задолженность: - по Единому социальному налогу - по налогу с доходов физических лиц бюджету	? ?
14.	Погашена задолженность поставщикам за ранее поступившие материалы: - ОАО «Металлист» - ОАО «Цветпром» - ОАО «Углесбыт» - ОАО «Леспром»
15.	Получена выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции по цене реализации - НДС

№п/п	Содержание хозяйственной операции Вариант 2	Сумма , руб.
1.	Ивановым И.И., заведующий хозяйством, приобретены инструменты
2.	Менеджер по сбыту Григорьва А.Б. представила отчет по командировке: - билеты до Москвы и обратно 2200 руб. - квитанция за проживание в гостинице 10 дней 12000 руб. - суточные расходы 1000 руб.	?
3.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
4.	Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия: - Арутюнов Д.П. 50000 - Васильев В.В. 25000 - Верховой И.П. 5000 - Григорьева А.Б. 19000 - Иванов И.И. 14000 - Сперидонов С.Л. 20000 - Сверчков Г.С. 40000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5000 - Чесноков Ю.З. 4000 - прочие 884300
5.	Депонирована невостребованная в срок работниками предприятия заработная плата
6.	Зачислена на расчетный счет ссуда под сырье и материалы, полученная из банка
7.	Поступили на склад от поставщиков материалы -медь листовая 20т по 2000 руб. от ОАО «Цветпром» -алюминий 50 т по 4500 руб. от ОАО «Цветпром» -болты 200 кг по 50 руб. ОАО «Металлист»	? ? ?
8.	Отпущены со склада в производство материалы - медь листовая 50 т по 2000 руб. -алюминий 40 т по 4500 руб. -сталь круглая 70 т по 3000 руб. -болты 300 кг по 50 руб.
9.	Начислена заработная плата за изготовление продукции: - Арутюнов Д.П. 55000 - Васильев В.В. 27000 - Верховой И.П. 5500 - Григорьева А.Б. 20000 - Иванов И.И. 16000 - Сперидонов С.Л. 21000 - Сверчков Г.С. 42000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5500 - Чесноков Ю.З. 4400 - прочие 896200
10.	Начислен подоходный налог из заработной платы работников: - Арутюнов Д.П. 7150 - Васильев В.В. 3510 - Верховой И.П. 715 - Григорьева А.Б. 2600 - Иванов И.И. 2080 - Сперидонов С.Л. 2730 - Сверчков Г.С. 5460 - Свистунов Д.Л. 1300 - Трезубов Д.Л. 1300 - Федоров Н.Н. 715 - Чесноков Ю.З. 572 - прочие 116506	?
11.	Начислен Единый социальный налог на фонд оплаты труда	?
12.	Начислена амортизация по используемым в производстве основным средствам
13.	Реализована покупателям произведенная продукция
14.	Погашена задолженность поставщикам за ранее поступившие материалы: - ОАО «Металлист» - ОАО «Цветпром» - ОАО «Углесбыт» - ОАО «Леспром»
15.	Получена выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции по цене реализации - НДС

№п/п	Содержание хозяйственной операции Вариант 3	Сумма , руб.
1.	Поступило на склад от поставщиков топливо: - уголь каменный от ОАО «Углесбыт» 5 т. по 1800 руб. - дрова от ОАО «Леспром» 40 м3 по 500 руб.	? ? ?
2.	Отпущены со склада в производство материалы - медь листовая 50 т по 2000 руб. -алюминий 40 т по 4500 руб. -уголь каменный 4 т. по 1800 руб.	? ? ? ?
3.	Погашена задолженность поставщикам за ранее поступившие материалы: - ОАО «Металлист» - ОАО «Цветпром» - ОАО «Углесбыт» - ОАО «Леспром»
4.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
5.	Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия:   - Арутюнов Д.П. 50000 - Васильев В.В. 25000 - Верховой И.П. 5000 - Григорьева А.Б. 19000 - Иванов И.И. 14000 - Сперидонов С.Л. 20000 - Сверчков Г.С. 40000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5000 - Чесноков Ю.З. 4000 - прочие 884300
6.	Депонирована невостребованная в срок работниками предприятия заработная плата
7.	Зачислена на расчетный счет ссуда под сырье и материалы, полученная из банка
8.	Начислена заработная плата за изготовление продукции: - Арутюнов Д.П. 55000 - Васильев В.В. 27000 - Верховой И.П. 5500 - Григорьева А.Б. 20000 - Иванов И.И. 16000 - Сперидонов С.Л. 21000 - Сверчков Г.С. 42000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5500 - Чесноков Ю.З. 4400 - прочие 896200
9.	Начислен подоходный налог из заработной платы работников: - Арутюнов Д.П. 7150 - Васильев В.В. 3510 - Верховой И.П. 715 - Григорьева А.Б. 2600 - Иванов И.И. 2080 - Сперидонов С.Л. 2730 - Сверчков Г.С. 5460 - Свистунов Д.Л. 1300 - Трезубов Д.Л. 1300 - Федоров Н.Н. 715 - Чесноков Ю.З. 572 - прочие 116506	?
10.	Начислен Единый социальный налог на фонд оплаты труда	?
11.	Начислена амортизация по используемым в производстве основным средствам
12.	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости
13.	Реализована покупателям произведенная продукция
14.	Погашена задолженность: - по Единому социальному налогу - по налогу с доходов физических лиц бюджету	? ?
15.	Получена выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции по цене реализации - НДС

№п/п	Содержание хозяйственной операции Вариант 4	Сумма , руб.
1.	Ивановым И.И., заведующий хозяйством, приобретены инструменты
2.	Менеджер по сбыту Григорьва А.Б. представила отчет по командировке: - билеты до Москвы и обратно 2200 руб. - квитанция за проживание в гостинице 10 дней 12000 руб. - суточные расходы 1000 руб.	?
3.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
4.	Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия: - Арутюнов Д.П. 50000 - Васильев В.В. 25000 - Верховой И.П. 5000 - Григорьева А.Б. 19000 - Иванов И.И. 14000 - Сперидонов С.Л. 20000 - Сверчков Г.С. 40000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5000 - Чесноков Ю.З. 4000 - прочие 884300
5.	Депонирована невостребованная в срок работниками предприятия заработная плата
6.	Зачислена на расчетный счет ссуда под сырье и материалы, полученная из банка
7.	Поступили на склад от поставщиков материалы -медь листовая 20т по 2000 руб. от ОАО «Цветпром» -алюминий 50 т по 4500 руб. от ОАО «Цветпром» -болты 200 кг по 50 руб. ОАО «Металист»	? ? ?
8.	Отпущены со склада в производство материалы - медь листовая 50 т по 2000 руб. -алюминий 40 т по 4500 руб. -сталь круглая 70 т по 3000 руб. -болты 300 кг по 50 руб.	? ? ? ? ?
9.	Начислена заработная плата за изготовление продукции: - Арутюнов Д.П. 55000 - Васильев В.В. 27000 - Верховой И.П. 5500 - Григорьева А.Б. 20000 - Иванов И.И. 16000 - Сперидонов С.Л. 21000 - Сверчков Г.С. 42000 - Свистунов Д.Л. 10000 - Трезубов Д.Л. 10000 - Федоров Н.Н. 5500 - Чесноков Ю.З. 4400 - прочие 896200
10.	Поступило на склад от поставщиков топливо: - уголь каменный от ОАО «Углесбыт» 5 т. по 1800 руб. - дрова от ОАО «Леспром» 40 м3 по 500 руб.	? ? ?
11.	Начислен Единый социальный налог на фонд оплаты труда	?
12.	Начислена амортизация по используемым в производстве основным средствам
13.	Реализована покупателям произведенная продукция
14.	Погашена задолженность поставщикам за ранее поступившие материалы: - ОАО «Металлист» - ОАО «Цветпром» - ОАО «Углесбыт» - ОАО «Леспром»
15.	Получена выручка за реализованную продукцию: - стоимость продукции по цене реализации - НДС

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Цель и задачи хозяйственного учета, его виды.

2. Учетные измерители.

3. Предмет бухгалтерского учета, законодательные основы бухучета.

4. Метод бухгалтерского учета. Характеристика элементов бухучета и их взаимосвязь.

5. Бухгалтерский баланс и его строение.

6. Типы хозяйственных операций и их влияние на бухгалтерский баланс.

7. Понятие о счетах бухгалтерского баланса. Дебет и кредит, обороты и остатки.

8. Сущность и значение двойной записи.

9. Хозяйственные процессы. Понятие о хозяйственных операциях.

10. Активные, пассивные, активно-пассивные счета.

11. Синтетические и аналитические счета: назначение, особенности и взаимосвязь.

12. Классификация счетов бухгалтерского учета.

13. Взаимосвязь между счетами и балансом.

14. План счетов.

15. Корреспонденция счетов. Виды бухгалтерских проводок.

16. Принципы оценки хозяйственных средств.

17. Оборотная ведомость.

18. Характеристика имущества предприятия.

19. Характеристика источников образования имущества предприятия.

20. Способы исправления ошибок.

21. Бухгалтерские документы как источник первичной учетной информации.

22. Классификация документов.

23. Реквизиты документов.

24. Порядок оформления документов. Прием и проверка документов, порядок их обработки, организация документооборота.

25. Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета.

26. В каких случаях необходимо обязательное проведение инвентаризации?

27. Сущность и значение отчетности.

28. Ресурсные счета и счета процессов производства.

29. Счета процесса обращения.

30. Счета источников имущества.

31. Основные счета.

32. Отражающие счета.

33. Операционные счета.

34. Учетная политика предприятия.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ

2. Гражданский кодекс РФ

3.План счетов бухгалтерского учета

4. Положения по бухгалтерскому учету

5. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учёт для руководителя: учёб. –практич. Пособ. – 3-е изд., М.: ТК Велби, Изд. Проспект, 2005.

6. Кольвах О. И. Методология и методика построения матричных моделей формирования и анализа динами балансовых отчетов институционных единиц: Учебно- методическое пособие.- Ростов н/Д: издательство РГУ, 1999.-67 с.

7. Кутер М. И. «Теория бухгалтерского учета». Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005

8. Врублевский Н. Д. « Бухгалтерский учет». Учебник- М. : 2005

9. Бухгалтерский учет. Под ред.Соколова В.Я.

10. Богатая И. Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учёт. – Ростов н/Д: Феникс, 2005.

11. Бухгалтерский учёт: учеб. для вузов / Под ред. Я. В. Соколова. – М.: Проспект, 205.

12. Камышанов П. И. Бухгалтерский учёт: ответственная система и международные стандарты. – М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 2002.

13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учёт: 7000 типовых проводок. – М.: Экзамен 2003.

14. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учёт: прогнозирование финансового результата. – М.: Экзамен 1999.

15. Медведев А.Н. Практическая бухгалтерия от создания до ликвидации организации. – М.: ИНФРА-М, 1997.

16. Палий В. Ф. Теория бухгалтерского учёта. – М.: финансы и статистика, 1988.

17. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. М., Экспертное бюро, 2003.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М., ИНФРА-М, 2000.

19. Новый справочник бухгалтера/ Галяпина Л. В. , Ростов н/Д: Феникс, 2007г.

20. Справочник главного бухгалтера/ Галяпина Л. В. , Ростов н/Д: Феникс, 2010г.

21. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах/ Галяпина Л. В. , Ростов н/Д: Феникс, 2010г.