Оцінка балансу підприємства
В даному підрозділі потрібно провести вертикальний (аналіз роміщення, складу, структури та формування засобів підприємства та джерел формування цих засобів) та горизонтальний аналіз (порівняльний аналіз показників за два останніх періода з досліджуваного проміжку часу) балансу підприємства.
2.3 Оцінка та аналіз результативності фінансової діяльності суб’єкта господарювання.
2.3.1.Аналіз прибутку і рентабельності.
Слід провести аналіз формування прибутку підприємства, аналіз збільшення резервів росту прибутку, аналіз маржинального доходу, розрахунок та аналіз показників рентабельності.
2.3.2 Оцінка вірогідності банкрутства підприємства.
Слід провести оцінку ймовірності банкрутства за допомогою 3-4 моделей. Для оцінки можна застосувати наступні моделі: Альтмана, Конана і Гольдера, Лиса, Таффлера, Спрингейта, Бівера, тесту Терещенка та ін.
Провести порівняння отриманих з використанням різних моделей діагностики банкрутства результатів та пояснити причини розбіжностей.
2.4 Оцінка ліквідності і платоспроможності.
В даному підрозділі необхідно провести аналіз ліквідності балансу; за даними агрегованого балансу розрахувати показники ліквідності; здійснити оцінку факторів впливу на ліквідність та підприємства; провести оцінку причин низької ліквідності підприємства (якщо вона виявлена в ході аналізу). Під час проведення аналізу платоспроможності слід здійснити побудову платіжного балансу підприємства; провести розрахунок та аналіз показників платоспроможності підприємства; здійснити оцінку причин неплатоспроможності підприємства.
2.5 Оцінка фінансової стійкості та ділової активності.
Оцінку фінансової стійкості необхідно розпочати із класифікації джерел фінансування активів досліджуваного підприємства. Далі необхідно провести аналіз абсолютних та відносних показників фінансової стійкості. Визначити тип фінансової стійкості досліджуваного підприємства. В процесі аналізу провести розрахунок точки беззбитковості та аналіз запасу фінансової стійкості (зони безпеки) підприємства. Розрахувати та проаналізувати показники ділової активності підприємства.
Третій розділ курсової роботи є рекомендаційним та завершальним.
3 Основні напрями та резерви покращення фінансового стану суб’єкта господарювання.
Тут на основі проведеного в попередньому розділі фінансового аналізу потрібно виявити основні напрями та резерви підвищення ефективності фінансової діяльності суб¢єкта господарювання та запропонувати рекомендації, які забезпечували б поліпшення досліджуваних показників.
4.2.7 Висновки
Викладають найбільш важливі теоретичні і практичні результати, одержані в курсовій роботі, які повинні містити формулювання розв’язаної проблеми (задачі), яка виносилась за тему дослідження. Висновки повинні бути оформлені як аналітично-пояснювальна записка. Насамперед стисло характеризують стан досліджуваного питання, далі формулюють висновки та рекомендації, отримані за кожним розділом роботи.
У висновках необхідно наголосити на якісних і кількісних показниках здобутих результатів, обгрунтувати достовірність результатів, викласти рекомендації щодо їх використання.
4.2.8 Перелік посилань на джерела
Перелік посилань містить джерела, на які є посилання в основній частині роботи, починаючи з нової сторінки. Бібліографічні описи у переліку посилань наводять за абеткою. Бібліографічні описи літературних джерел повинні бути виконані відповідно до «Бібліографічні описи документа. Загальні вимоги і правила складання». Об’єктом опису може бути книга, періодичне видання, стаття, розділ, глава з книги і т.д.
4.2.9 Додатки
Додатки, як правило, містять важливий, але не маючий прямого відношення до виконаної роботи матеріал, а також громіздкі або однотипні табличні, розрахункові або графічні матеріали. Додатки формуються як правило по потребі.
5 ЗАХИСТ ТА ОЦІНЮВАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ
Після оформлення пояснювальної записки студентом у термін, встановлений кафедрою, курсові роботи мають бути подані на кафедру для реєстрування дати закінчення і передаються на остаточний огляд керівнику для вирішення питання про допуск курсової роботи до захисту і попереднього оцінювання. При цьому керівник курсової роботи звертає увагу на наступні моменти:
1. Загальний обсяг курсової роботи: кількість друкованих сторінок, таблиць, кількість рисунків, графіків, додатків.
2. Якість вихідних даних, зібраних на практиці: за які роки зібраний матеріал, відповідність зібраного матеріалу темі дослідження, повнота зібраного матеріалу, наскільки він забезпечив роботу над темою дослідження;
3. Планомірність виконання роботи: наявність індивідуального графіку роботи і своєчасність його виконання;
4. Відвідування консультацій: систематичність, зміст;
5. Відповідність змісту роботи обраній темі дослідження, повнота розкриття теми;
6. Самостійність у розв’язку окреслених задач, вміння аналізувати одержані результати, робити узагальнення, висновки, розробляти коригуючі процедури та заходи, надавати практичні рекомендації;
7. Якість виконання пояснювальної записки: оформлення тексту, таблиць, графіків, розрахунків, використання при цьому діючих стандартів, комп’юторних програм;
8. Загальний рівень підготовки студента: чи може він вести самостійно фінансово-облікові дослідження, чи може лише виконувати технічну роботу, чи вміє приймати адекватні аналізованій ситуації управлінські рішення.
Виконана курсова робота повинна бути здана керівнику не пізніше ніж за тиждень до встановленої дати захисту.
Студенти заочної форми навчання курсову роботу здають керівникові до початку екзаменаційної сесії для перевірки.
Керівник перевіряє роботу, дає рецензію та приймає рішення про допуск роботи до захисту. Час на перевірку зданих керівникові робіт – до 7 днів.
Курсова робота підлягає захисту у встановлені строки перед комісією, що призначається кафедрою. При оцінці курсової роботи під час захисту враховується актуальність теми, глибина та самостійність її опрацювання, вміння викласти та захистити отримані результати.
У разі незадовільної оцінки курсової роботи під час захисту, повторний захист не допускається. У цьому випадку студенту видається інша тема курсової роботи. Повторний захист допускається тільки в разі, коли оцінка, поставлена керівником при перевірці вище ніж отримана на захисті.
Захист курсової роботи є дозволом для складання іспиту з дисципліни.
Критерії оцінювання знань за результатами захисту курсової роботи
Оцінка „відмінно”
Доповідь студента побудована на рівні самостійного мислення з елементами творчого підходу. Студент володіє понятійним апаратом, точністю формулювань, грамотним та логічним викладенням матеріалу. Студент володіє різнобічними навичками і методами розв’язання поставленої задачі, показує глибоке знання економічних законів та господарських документів, вміє самостійно викладати їх зміст, робити узагальнюючі висновки.
Оцінка „добре”
Доповідь побудована на рівні самостійного мислення. Показує добрі знання предмету дослідження, дає відповіді на запитання грамотно і по суті. Студент володіє навичками і методами виконання практичних завдань. Студент вміє використовувати свої знання для аналізу досліджуваної ситуації, показує знання економічних законів та господарських документів, іншої програмної літератури.
Оцінка „задовільно”
Знання основної частини опрацьованого матеріалу. Вміння пов”язати теоретичні положення економічної дисципліни з рішенням практичних завдань на підприємствах. Знання основних напрямків підвищення ефективності виробництва.
Оцінка „незадовільно”
Виникає сумнів у самостійності виконання курсової роботи. Студент не володіє значною частиною теоретичної бази курсової роботи, допускає суттєві помилки, не знає змісту основних економічних категорій.
Алгоритм визначення підсумкової оцінки за курсову роботу (за 100-бальною шкалою)
Своєчасність подання розділів та завершеної курсової роботи на кафедру:
- нечасно - 0 балів
- вчасно - 10 балів
Якість написання (оцінюється науковим керівником):
- мінімум (для отримання допуску до захисту) – 30 балів
- максимум – 60 балів
Якість презентації результатів дослідження під час публічного захисту (оцінюється комісією, що проводить захист):
- максимум – 30 балів
- робота в цілому - 100 балів.
Підсумкова оцінка студента обов’язково переводиться до шкали ECTS згідно таблиці 5.1
Таблиця 5.1 - Шкала оцінювання знань в ІФНТУНГ
| Національна | Університетська (в балах) | ECTS | Визначення ECTS | Рекомендована система оцінювання згідно з наказом МОіНУ №48 від 23.01.2004р. |
| Відмінно | 90-100 | А | Відмінно – відмінне виконання лише з незначною кількістю помилок | 90-100 (відмінно) |
| Добре | 82-89 | В | Дуже добре – вище середнього рівня з кількома помилками | 75-89 (добре) |
| 75-81 | С | Добре – в загальному правильна робота з певною кількістю грубих помилок | ||
| Задовільно | 67-74 | D | Задовільно – непогано, але із значною кількістю помилок | 60-74 (задовільно) |
| 60-66 | Е | Достатньо – виконання задо-вільняє мінімальні критерії | ||
| Незадовільно | 35-59 | FX | Незадовільно – потрібно попра-цювати перед тим, як отримати залік або складати екзамен | 35-59 (незадовільно із можливістю повторного складання екзамену) |
| 0-34 | F | Незадовільно – необхідна серйозна подальша робота | 0-34 (незадовільно з обов’язковим повтор-ним вивченням модуля |
6 ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Аналіз вигід і витрат: Практ. посіб / Секретаріат Ради Скарбниці Канади; Пер. з англ.. С.Соколик; Наук. ред. пер. О. Кілієвич. – К.: Основи, 1999. – 175 с.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый аналіз: Учебное пособие. – 2–е издание, переработанное и дополненное. – М.: Издательство "Дело и Сервис", 1999. – 160 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4–е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 416 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.: Финансы и статистика, 1998. – 112 с.
5. Бандурка А.М., Чкрвяков И.М., Посылкина О.В. Финансово-економический анализ: Учебник. – Харьков: Ун-т МВД, 1999.
6. Бень Т.Г., Довбня С.Б. Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства// Фінанси України.-2002.- № 6.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпритация. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 623 с.
8. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: "Ника-Центр", 1998. – 544 с. – (Серия "Библиотека финансового менеджера"; Вып. 2).
9. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // Бух. прил. к газ. "Экономика и жизнь". 2001. №5 (февраль). С. 17–23.
10. Бутинець Ф.Ф. Економічний аналіз. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. – Житомир, ПП “Рута”, 2003.
11. Бутинець Ф.Ф., Мних Є.В., Олійник О.В. Економічний аналіз. Практикум: Навч. Посібник для студентів вузів. Житомир: ЖІТІ, 2000. – 416 с.
12. Газарян А.В.Значение анализа финансового состояния предприятия для выводов в аудиторском заключении // Бух. учет. 2001. №7. С. 62–66.
13. Головко В.І., Мінченко А.В., Шаманська В.М. Фінансово-економічна діяльність підприємства: контроль, анліз та безпека.Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 448 с.
14. Графова Г.Ф. Анализ финансовых результатов предприятия в новых Положениях по бухгалтерскому учету // Финансы. 2000. №10. С. 53–55.
15. Грачова Р. Аналiз фiнансового стану // Галицькi контракти. 1999. №4 (сiчень). С. 56–66.
16. Грейс Л. Что такое раб и искусство управления "людьми" // ВДИ. 1970. №1, С. 55. Ефимова О.В. Как анализироПАТь финансовое положение предриятия (практическое пособие). – М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1994. – 118 с.
17. Економічний аналіз. Навчальний посібник / За ред. проф. Чумаченко М.Г. – Київ.:КНЕУ, 2003
18. Ефимова О.В. Анализ оборотных активов организации // Бух. учет. 2000. №10. С. 47–53.
19. Економічний аналіз. Навчальний посібник. За ред. академіка НАН України, професора М.Г. Чумаченка. Київ, 2001. –540с.
20. Економічний аналіз. Навчальний посібник. // М.А.Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбатюк та ін.; За ред. академіка НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. – Вид. 2 –ге, перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2003. –556 с.
21. Заруба О.Д. Основи фінансового аналізу та менеджменту. – К., 1995., С. 5.
22. Ивахненко В. и др. Факторный анализ прибыли (сравнительная оценка системы директ-костинг и традиционной методики) // Бизнес Информ. 1998. №12. С. 53‑57.
23. Ізмайлова К.В. Сучасні технології фінансового аналізу: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2003. – 148 с.:іл.. – Бібліогр.: с.142-144.
24. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. Посіб. – К.: МАУП, 2000. – 152 с.
25. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. – 160 с.
26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталами. Выбор 43 инвестиций. Анализ отчетности. –2-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 1997. –512с.
27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 512 с.
28. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. –М.: Финансы и статистика, 1995.
29. Кожанова Є.П., Коюда О.П. Факторний аналiз прибутку // Фiнанси України. 1999. №4. С. 33–40.
30. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. – К.: Т-во "Знання", КОО, 2000. – 378 с.
31. Костіна Н.І.,Алексєєв А.А., Василик О.Д.Фінансове прогнозування: методи та моделі: Навчальний посібник. – К.: Товариство "Знання", КОО, 1997. – 183 с.
32. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз і планування. – Київ: Центр навчальної літератури, 2003. – 224 с.
33. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001. – 378 с.
34. Липатова И.В. Анализ доходности предприятия // Финансы. 1997. №12. С. 17‑20.
35. Макконелл Кэмпбетт Р., Брю Стенли Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11–го изл. Т.2 – М.: Республика, 1992. – 400 с.
36. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных страх: Учебное пособие. – Минск: НП "Экоперспектива", 1998. – 238 с.
37. Плошко Б.Г. Группировка и системы статистических показателей . – М.: Статистика, 1971.
38. Полiщук Н.В. Методи аналiзу дiяльностi підприємства // Фінанси України. 2001. №1. С. 61–66.
39. Редхед К., Х’юз С. Управление финансовыми рисками: пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 1996, – 288 с.
40. Реформа системи банкрутства в Україні. Агентство з питань банкрутства; За редакцією: О.Т. Тарасенка. – К.: Преса України, 2000. – 528 c.
41. Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька С.О., Несторенко Н.В., Салига К.С. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 210 с.
42. Управленческое консультирование в 2-х т. Т.Г.: перевод с англ. –М.: СП Интерэксперт, 1992.
43. Фаріон І.Д., Захарків Т.Д. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник. – Тернопіль. 2000 р. – 455 с.
44. Фаріон І.Д. Пристайко Л.С. Конспект лекцій з курсу «Фінансовий аналіз» для студентів економічних спеціальностей/За ред.. д.е.н., проф. І.Д.Фаріона. – Тернопіль, 2003. – 186 с.
45. Фінанси підприємства: Підручник /за редакцією А.М. Поддєрьогіна. –К.: КНЕУ, 1998.
46. Хелферт Э. Техника финансового анализа. Пер. с англ. – М.Аудит: ЮНИТИ, 1996. – 663 с.
47. Шиян Д.В., Строченко Н.І. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: А.С.К., 2005 – 240 с
Додаток А
Таблиця А.1 — Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства
| Показники | Роки | ||
| Обсяг товарної продукції, тис. грн | |||
| Обсяг реалізованої продукції, тис.грн. | |||
| Собівартість продукції, тис.грн. | |||
| Чистий прибуток, тис.грн. | |||
| Продуктивність праці, тис.грн./ос | |||
| Фондовіддача, грн./грн.. |
Таблиця А.2 — Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства
| Показники | Роки | ||
| Дохід від реалізації продукції, тис. грн. | |||
| Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. | |||
| Валовий прибуток (збиток), тис.грн. | |||
| Рентабельність, %. | |||
| Продуктивність праці, тис.грн./ос | |||
| Витрати на 1 грн. реалізованої продукції, грн./грн |
Додаток Б