Тема 6. Система комплексного анализа и поиска резервов повышения
Эффективности хозяйственной деятельности организации
Содержание практического занятия
1Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа
2 Понятие резервов и их классификация
3 Принципы организации и подсчета резервов
4 Методика подсчета резервов
Задание 1.Определить величину резервов увеличения объема продукции за счет снижения потерь сырья способом прямого счета, если известно:
Показатель | Экономия сырья, т | Затраты сырья на единицу продукции,кг | Резерв увеличения объема продукции, ед. |
Изделие А | |||
Изделие Б | |||
Изделие В |
Задание 2. Определить величину резервов увеличения объема продукции за счет экономии расхода сырья на единицу продукции способом сравнения, если известно:
Показатель | Планируемый объем продукции, ед. | Затраты сырья на единицу продукции, кг | Резерв увеличения объема продукции, ед. | |
план | факт | |||
Изделие А | ||||
Изделие Б | ||||
Изделие В |
Задание 3.Используя данные задачи 9 рассчитать резервы увеличения объема производства продукции за счет роста численности рабочих и годовой производительности труда приемом абсолютных разниц.
Тема 7. Методология комплексного анализа основных показателей
Хозяйственной деятельности
Содержание практических занятий
1Анализ фондоотдачи, материалоемкости и производительности труда
2 Анализ объема, качества и структуры продукции
3 Анализ затрат, произведенных организацией, и себестоимости продукции
4 Анализ использования авансированного капитала
5 Анализ прибыли и рентабельности продаж
6 Анализ финансового состояния предприятия
7 Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса
Задание 1.Используя данные таблицы 4 рассчитать и провести анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия.
Таблица 4-Производственные факторы, влияющие на объем производства продукции
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение от | Отчетный год к | |||
план | факт | прошлого года | плана | плану, % | прошлому году, % | ||
1 Объем продукции, тыс. руб. | |||||||
2 Среднегодовая численность рабочих, чел. | |||||||
3 Материальные затраты на производство, тыс. руб. | |||||||
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | |||||||
5Производительность труда, руб (стр.1 : стр. 2) | |||||||
6 Материалоотдача, руб.(стр. 1 : стр. 3) | |||||||
7 Фондоотдача , руб. (стр. 1 : стр. 4 ) |
Задание 2. На основании данных таблицы 4 определить влияние на объем производства продукции трех групп факторов: 1) количества работников и их производительности, 2 )материальных затрат и материалоотдачи, 3) среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи.
Задание 3.На основании данных таблицы 5 проведите анализ состава и структуры себестоимости изделия А.
Таблица 5- Состав и структура себестоимости изделияА
Показатель | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельный вес, % | Факт к плану, в% | ||||
план | факт | отклонение | план | факт | отклонение | ||
Сырье и материалы | |||||||
Топливо и энергия | |||||||
Заработная плата производственных рабочих | |||||||
Отчисления на социальные нужды | |||||||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |||||||
Общепроизводственные расходы | |||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||
Прочие производственные расходы | |||||||
Коммерческие расходы | |||||||
Итого затрат |
Задание 4.Проведите анализ эффективности использования оборотных средств
Задача 11. Рассчитать показатели оборачиваемости текущих активов и определить влияние факторов на продолжительность их оборота, если известно:
Показатель | Базисный год | Отчетный год |
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | ||
Выручка от продаж, тыс. руб. |
Задача 12. Рассчитать и проанализировать показатели оборачиваемости оборотных запасов и затрат и определить сумму их экономии или перерасхода, если известно:
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Средние остатки запасов и затрат, тыс. руб. | ||
Коэффициент оборачиваемости | 2,10 | 2,66 |
Задача 13. Определить влияние факторов на изменение продолжительности оборота текущих активов, если известно:
Показатель | Базисный год | Отчетный год |
Выручка от продаж, тыс. руб. | ||
Коэффициент оборачиваемости | 1,6 | 1,8 |
Задача 14. Рассчитать показатели оборачиваемости текущих активов и определить влияние факторов на продолжительность их оборота, если известно:
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Выручка от продаж, тыс. руб. | ||
Коэффициент закрепления | 0,46 | 0,52 |
Задание 5.Используя данные таблицы 6, проведите анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия
Таблица 6 – Формирование и динамика показателей прибыли
Показатель | тыс. руб. | Темп роста, % | ||
2010г. | 2011г. | отклонение | ||
Выручка от продаж | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | ||||
Валовая прибыль | ||||
Коммерческие расходы | ||||
Управленческие расходы | ||||
Прибыль от продаж | ||||
Проценты к уплате | - | |||
Прочие расходы | ||||
Прибыль до налогообложения | ||||
Текущий налог на прибыль | ||||
Чистая прибыль |
Задание 6.Используя данные таблицы 7, проведите факторный анализ прибыли от продажи отдельных видов продукции
Таблица 7-Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Показатель | Вид продукции | Итого | ||
Изделие А | Изделие Б | Изделие В | ||
1 Объем реализации, шт. план. | Х | |||
факт | Х | |||
2 Средняя цена реализации, тыс. руб. план | 2,24 | 1,76 | 2,30 | Х |
факт | 2,56 | 1,80 | 2,36 | Х |
3.Полная себестоимость 1 шт., тыс.руб. план | 1,86 | 1,36 | 1,58 | Х |
факт | 1,98 | 1,49 | 1,70 | Х |
4.Прибыль от реализации, тыс. руб. план стр.1 п х (стр.2п-стр.3п) | ||||
факт стр.1ф х (стр.2ф- стр.3ф) | ||||
5.Отклонение в прибыли, всего; тыс.руб. (стр.4ф-стр.4п) | ||||
в том числе за счет: -объема реализации (стр.1ф-стр.1п) (стр.2п-стр.3п) | ||||
-средней цены (стр.2ф-стр.2п) х стр.1ф | ||||
-себестоимости (стр.3п-стр.3ф) х стр.1ф |
Задание 7.На основании данных таблицы 7 рассчитайте показатели рентабельности продаж по отдельным видам продукции, оцените их уровень и изменение по сравнению с планом
Таблица 8 – Факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов продукции
Показатель | Вид продукции | ||
Изделие А | Изделие Б | Изделие В | |
1 Средняя цена реализации, руб. план | |||
факт | |||
2 Полная себестоимость 1 шт., руб. план | |||
факт | |||
3 Рентабельность продаж, %: – план (стр.1п – стр.2п) : стр.1п х100 | |||
– усл. (стр.1ф–стр.2п) : стр.1ф х 100 | |||
– факт (стр.1ф–стр.2ф):стр.1фх 100 | |||
4 Отклонение в рентабельности, всего (стр. 3ф – стр.3п) | |||
В том числе за счет: – цены (стр.3 усл.–стр. 3п) | |||
– себестоимости (стр. 3ф – стр. 3 усл.) |
Задание 8.На основании данных таблиц 9 и 10 проведите анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования
Таблица 9- Аналитическая характеристика имущества предприятия, 2011 г.
Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста, % |
1 Всего имущества, тыс. руб. | ||||
В том числе: 2 Внеоборотные активы, тыс.руб. | ||||
в % к имуществу | ||||
3 Оборотные активы, тыс.руб. | ||||
в % к имуществу | ||||
Из них: 3.1 Запасы ( с учетом НДС), тыс.руб. | ||||
в % к оборотным средствам | ||||
3.2 Денежные оборотные средства, тыс.руб. | ||||
в % к оборотным средствам | ||||
В том числе: 3.2.1Дебиторская задолженность, тыс. руб. | ||||
в % к оборотным средствам |
Таблица 10-Аналитическая характеристика источников формирования
имущества предприятия , 2011 г.
Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста, % | |
1 Всего источников, тыс.руб. | |||||
2 Капитал и резервы, тыс.руб. | |||||
в % к источникам | |||||
3 Заемные средства, тыс.руб. | |||||
в % к источникам | |||||
Из них: 3.1Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | |||||
в % к заемным средствам | |||||
3.2Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | |||||
в % к заемным средствам | |||||
В том числе: 3.2.1 Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. | |||||
в % к заемным средствам | |||||
3.2.2 Кредиторская задолженность, тыс.руб. | |||||
в % к заемным средствам |
Задание 9.На основании данных таблиц 9 и 10 рассчитайте показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, проведите их анализ
Таблица 11- Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. 2011 г.