Определите отсутствующие в таблице показатели.

Тема занятия: Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа

Задание 11

Исходные данные для проведения аналитических расчетов

(тыс. руб.)

Показатели Прошлый год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста (%)
А
1. Выручка от продаж 48 500 51 313 2 813 105,8
2. Основные средства: а) остаточная величина основных средств б) амортизация   45 600   4 100   48 564   4 264   2 964     106,5   104,0
3. Материальные расходы 30 200 31 710 1 510 105,0
4. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работников (чел.) б) расходы на оплату труда с начислениями       7 500       7 650         101,2     102,0
5. Оборотные активы 10 000 10 250 102,5

Задание 14. Проанализируйте наличие, состав и структуру основных фондов промышленного предприятия:

Виды основных фондов На начало года На конец года Изменение за год (+,-)
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % суммы, тыс. руб. удельного веса, %
1.Промышленно-производственные фонды, всего: 5700,0 91,64 6278,0 91,78 +578 0,14
в том числе: здания и сооружения 2450,0 42,98 2458,0 39,15 +8 -3,83
силовые машины и оборудование 57,0 1,0 65,5 1,04 +8,5 0,04
рабочие машины и оборудование 2702,8 47,42 3200,0 50,97 +497,2 3,55
измерительные приборы 125,4 2,2 119,4 1,91 -6 -0,29
вычислительная техника 142,5 2,5 180,5 2,88 +38 0,38
транспортные средства 171,0 3,0 169,0 2,69 -2 -0,31
Инструменты 51,3 0,9 85,6 1,36 +34,3 0,46
2.Непроизводственные основные фонды 8,36 8,22 +42 -0,14
ВСЕГО: 100,0 100,0 +1198 -

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменения показателей конца отчетного года от показателей на начало года.

Напишите аналитические выводы.

Решение:

1). Удельный вес на начало года = 5700 : 6220 *100 = 91,64%

2). Удельный вес на конец года = 6278 : 6840 * 100 = 91,78%

Вывод: за данный год произошли следующие изменения:

Ø в составе промышленно-производственных фондов уменьшилось количество измерительных приборов на сумму 6 тысяч рублей;

Ø произошло изменение количества транспортных средств на сумму 2 тысяч рублей.

В составе непроизводственных основных фондов произошло изменение увеличившее их на конец года на 42 тысячи рублей.
Задание 15. Проанализируйте возрастной состав основных фондов промышленного предприятия:

Возрастные группы, лет Виды оборудования, единиц
прочее всего Удельный вес, %
До 5 лет 22,3
От 5 до 10 лет 11,9
От 10 до 20 лет 37,6
От 20 и более лет 28,2
Всего:
Удельный вес, % 57,4 11,4 12,9 3,3 1,5 2,4 11,1 -

Определите отсутствующие в таблице показатели.

Напишите аналитические выводы.

Решение:

1). Удельный вес по возрастным группам = 781 : 3500 * 100% = 22,3%

2). Удельный вес по видам оборудования = 2010 : 3500 * 100% = 57,4%

Вывод: в составе основных фондов промышленного предприятия (по возрастным группам) наибольший удельный вес приходится на:

Ø Основные фонды (от 10 до 20 лет) 37,6%

Ø Основные фонды (от 20 и более лет) 28,2%

Наименьший удельный вес приходится на основные фонды (от 5 до 10 лет) 11,9%
Задание 16. Проанализируйте влияние факторов на фондоотдачу промышленного предприятия:

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение (+,-) Темп роста, %
1. Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб. 114,65
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. 133,11
3. Активная часть производственных фондов, тыс. руб. -365 90,64
4. Удельный вес активной части производственных фондов, % 86,7 59,02 -27,68 68,1
5. Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов 349,4 300,4 -49,0 85,89
6. Фондоотдача активной части промышленно-производственных фондов 4,03 5,09 1,06 126,3

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым;

3) темпы роста показателей;

4) методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов (удельного веса активной части основных фондов и фондоотдачи активной части основных производственных фондов) на изменение фондоотдачи основных производственных фондов, используя факторную модель:

Активная часть ОПФ Объем продукции

Фондоотдача ОПФ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾--- ´ --¾¾¾¾¾¾¾¾¾ =

ОППФ Активная часть ОПФ

= Удельный вес активной части ОПФ ´ Фондоотдача активной части ОПФ

Оцените полученные результаты.

Решение:

П4 = П3:П2*100 П5 = П1:П2 П6 = П1:П3

Метод цепных подстановок:

Показатели Подстановка Влияние
1 2
Удельный вес 59,02 59,02 62,55
Фондоотдача активной части 4,03 5,09 -111,55
Фондоотдача основных фондов 237,85 300,4 -49

Влияние= -111,55+62,55 =-49

237,85 – 349,4 = -111,55

300,4 – 237,85 = 62,55

Вывод: в анализируемом периоде фондоотдача ОПФ снизилась на 49%, данное явление произошли за счет следующих факторов:

Ø снижение фондоотдачи активной части промышленно-производственных фондов привело к увеличению фондоотдачи ОПФ на 62,55%;

Ø повышение удельного веса активной части производственных фондов привело к снижению фондоотдачи ОПФ так же на 62,55%.


Задание 17. Проанализируйте влияние факторов на фондоотдачу промышленного предприятия:

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение (+,-) Темп роста, %
1. Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб. (ВП)     114,6
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.
3. Среднесписочная численность работающих, чел. (Ч ср.)     -50 95,8
4. Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов (Фо ОПФ) 3,49 3,01 -0,48 86,1
5. Фондовооруженность (Фв) 3,75 5,22 1,47 138,9
6. Производительность труда (Пт) 13,08 15,65 2,57 119,65

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым;

3) темпы роста показателей;

4) методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов (производительности труда и фондовооруженности) на изменение фондоотдачи основных производственных фондов, используя факторную модель:

ВП ОПФ

Фо ОПФ = ¾¾¾ : ¾¾¾¾ = Пт : Фв

Ч ср Ч ср

Оцените полученные результаты.

Решение:

П4 = П1:П2

П5 = П2:П3

П6 = П1:П3

Метод цепных подстановок:

Показатели Подстановка 1 Подстановка 2 Влияние
Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов (Фо ОПФ) 3,01 3,01 -1,8
Фондовооруженность (Фв) 3,75 5,22 +4,43
Производительность труда (Пт) 11,29 15,65 +2,63

∆Vч = -0,48 * 3,75 = -1,8

∆Vп = 1,47 * 3,01 = +4,43

∆V = -1,8 + 4,43 = +2,63

Вывод: в анализируемом периоде фондоотдача промышленных фондов снизилась на 0,48. Это привело к увеличению производительности труда. Также производительность труда увеличилась на 2,65.это произошло в связи с увеличением фондовооруженности на 1,45. Так же производительность труда изменилась в связи со снижением среднесписочной численности работающих на 50 человек.

Задание 18 Проанализируйте показатели эффективности использования основных фондов консервного завода:

Показатели Условные обозначе-ния Прош-лый год Отчет-ный год Изменение (+,-) Темп роста, %
1. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб. ПП        
2. Объем выпуска продукции (работ, услуг), тыс. руб. ВП        
3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
Ø основных производственных фондов ОПФ    
Ø активной их части ОПФа    
Ø действующего оборудования ОПФд    
Ø единицы оборудования, тыс. руб. Ц    
4. Удельный вес активной части ОПФ, % Уда 86,7 59,01    
5. Удельный вес действующего оборудо-вания в активной части ОПФ, % Удд 82,1 93,4    
6. Удельный вес действующего оборудо-вания в общей сумме ОПФ, % Уд 71,1 55,1    
7. Фондорентабельность, % Рф 62,2 59,6    
8. Рентабельность продукции, % Рпр 17,8 19,8    
9. Фондоотдача ОПФ Фо 3,49 3,01    
10. Фондоотдача активной части ОПФ Фоа 4,03 5,09    
11. Фондоотдача действующего оборудования Фод 4,9 5,45    
12. Среднегодовое количество действую-щего оборудования, единиц К 32,0 30,0    
13. Отработано всем оборудованием, машино-часов в том числе единицей оборудования: МЧ        
Ø Часов Ч    
Ø Смен См    
Ø Дней Д    
14. Коэффициент сменности работы оборудования Ксм 0,57 0,56    
15. Средняя продолжительность работы смены, час Псм 10,76 18,8    
16. Выработка продукции за 1 машино-час, руб. ЧВ 0,099 0,128    

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей по сумме;

3) темпы роста показателей;

4) рассчитать влияние факторов методом абсолютных разниц:

Ø фондоотдачи ОПФ (Фо) и рентабельности продукции (Рпр) на изменение фондорентабельности (Рф) в отчетном году по сравнению с прошлым годом, используя факторную модель:

Рф = Фо ´ Рпр ;

Ø удельного веса активной части ОПФ (Уда), удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд) и фондоотдачи действующего оборудования (Фод) на изменение фондоотдачи ОПФ (Фо) в отчетном году по сравнению с прошлым годом, используя факторную модель:

Фо = Уда ´ Удд ´ Фод

Напишите аналитические выводы, в которых укажите возможные резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности на консервном заводе.

Решение:

4).

5).

6).

7).

8). П1:П2 *100

9).

10).

11).

12).

13.1).

14).

15).

16).

Влияние Рф = -8,544 + 6,02 = -2,52

-0,48 * 17,8 = -8,544

2 * 3,01 = 6,02

Влияние Фо = (-11139,4 +3267,38 + 3034,26) : 10 000 = -0,48

-27,69 * 82,1 * 4,9 = -11139,4

11,3 * 59,01 * 4,9 = 3267,38

0,55 * 59,01 * 93,49 = 3034,26

Вывод: на изменение фонда рентабельности оказали влияние следующие факторы:

Ø благодаря снижению фондоотдачи на 0,48 произошло снижение фондорентабельности на 2,6;

Ø увеличение рентабельности продукции привело также к снижению фондорентабельности на 2,6.

Также произошло снижение фондоотдачи, на это повлияли следующие факторы:

Ø снижение удельного веса активной части на 27,62%;

Ø увеличился удельный вес действующего оборудования в активной части на 11,3%;

Ø увеличение фондоотдачи действующего оборудования на 0,55.
Задание 19. Проанализируйте обеспеченность консервного завода оборудованием и его использования:

Показатели По плану По факту Отклонение от плана (+,- )
1. Количество наличного оборудования, ед. -
1.1 Количество установленного оборудования, ед.
1.2 Количество действующего оборудования, ед.
2. Неустановленное оборудование, ед. -50
3.Коэффициенты использования наличного оборудования:  
- по установленному 0,98 0,99 0,01
- по действующему 0,98 0,99 0,01
4.Коэффициент использования установленного оборудования по действующему 68,52 19,88 -48,64

Определите отсутствующие в таблице показатели.

Напишите аналитические выводы.

Решение:

4.1). 3250 * 70 : 3320 = 68,52

4.2). 3300 * 20 : 3320 = 19,88

Вывод: обеспеченность консервного завода высокая исходя из следующих факторов:

Ø Количество установленного оборудования стало выше на 50 единиц;

Ø Количество действующего оборудования по факту выше планового на 50 единиц;

Ø Количество неустановленного оборудования по факту ниже на 50 единиц чем в плановом.

Наши рекомендации