Определите отсутствующие в таблице показатели.

Тема занятия: Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа

Задание 11

Исходные данные для проведения аналитических расчетов

(тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста (%)
А
1. Выручка от продаж	48 500	51 313	2 813	105,8
2. Основные средства: а) остаточная величина основных средств б) амортизация	45 600 4 100	48 564 4 264	2 964	106,5 104,0
3. Материальные расходы	30 200	31 710	1 510	105,0
4. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работников (чел.) б) расходы на оплату труда с начислениями	7 500	7 650		101,2 102,0
5. Оборотные активы	10 000	10 250		102,5

Задание 14. Проанализируйте наличие, состав и структуру основных фондов промышленного предприятия:

Виды основных фондов	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,-)
сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	суммы, тыс. руб.	удельного веса, %

1.Промышленно-производственные фонды, всего:	5700,0	91,64	6278,0	91,78	+578	0,14
в том числе: здания и сооружения	2450,0	42,98	2458,0	39,15	+8	-3,83
силовые машины и оборудование	57,0	1,0	65,5	1,04	+8,5	0,04
рабочие машины и оборудование	2702,8	47,42	3200,0	50,97	+497,2	3,55
измерительные приборы	125,4	2,2	119,4	1,91	-6	-0,29
вычислительная техника	142,5	2,5	180,5	2,88	+38	0,38
транспортные средства	171,0	3,0	169,0	2,69	-2	-0,31
Инструменты	51,3	0,9	85,6	1,36	+34,3	0,46
2.Непроизводственные основные фонды		8,36		8,22	+42	-0,14
ВСЕГО:		100,0		100,0	+1198	-

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменения показателей конца отчетного года от показателей на начало года.

Напишите аналитические выводы.

Решение:

1). Удельный вес на начало года = 5700 : 6220 *100 = 91,64%

2). Удельный вес на конец года = 6278 : 6840 * 100 = 91,78%

Вывод: за данный год произошли следующие изменения:

Ø в составе промышленно-производственных фондов уменьшилось количество измерительных приборов на сумму 6 тысяч рублей;

Ø произошло изменение количества транспортных средств на сумму 2 тысяч рублей.

В составе непроизводственных основных фондов произошло изменение увеличившее их на конец года на 42 тысячи рублей.
Задание 15. Проанализируйте возрастной состав основных фондов промышленного предприятия:

Возрастные группы, лет	Виды оборудования, единиц
						прочее	всего	Удельный вес, %

До 5 лет									22,3
От 5 до 10 лет						—			11,9
От 10 до 20 лет					—	—			37,6
От 20 и более лет									28,2
Всего:
Удельный вес, %	57,4	11,4	12,9	3,3	1,5	2,4	11,1		-

Определите отсутствующие в таблице показатели.

Напишите аналитические выводы.

Решение:

1). Удельный вес по возрастным группам = 781 : 3500 * 100% = 22,3%

2). Удельный вес по видам оборудования = 2010 : 3500 * 100% = 57,4%

Вывод: в составе основных фондов промышленного предприятия (по возрастным группам) наибольший удельный вес приходится на:

Ø Основные фонды (от 10 до 20 лет) 37,6%

Ø Основные фонды (от 20 и более лет) 28,2%

Наименьший удельный вес приходится на основные фонды (от 5 до 10 лет) 11,9%
Задание 16. Проанализируйте влияние факторов на фондоотдачу промышленного предприятия:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %

1. Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.				114,65
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.				133,11
3. Активная часть производственных фондов, тыс. руб.			-365	90,64
4. Удельный вес активной части производственных фондов, %	86,7	59,02	-27,68	68,1
5. Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов	349,4	300,4	-49,0	85,89
6. Фондоотдача активной части промышленно-производственных фондов	4,03	5,09	1,06	126,3

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым;

3) темпы роста показателей;

4) методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов (удельного веса активной части основных фондов и фондоотдачи активной части основных производственных фондов) на изменение фондоотдачи основных производственных фондов, используя факторную модель:

Активная часть ОПФ Объем продукции

Фондоотдача ОПФ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾--- ´ --¾¾¾¾¾¾¾¾¾ =

ОППФ Активная часть ОПФ

= Удельный вес активной части ОПФ ´ Фондоотдача активной части ОПФ

Оцените полученные результаты.

Решение:

П4 = П3:П2*100 П5 = П1:П2 П6 = П1:П3

Метод цепных подстановок:

Показатели	Подстановка	Влияние
1	2
Удельный вес	59,02	59,02	62,55
Фондоотдача активной части	4,03	5,09	-111,55
Фондоотдача основных фондов	237,85	300,4	-49

Влияние= -111,55+62,55 =-49

237,85 – 349,4 = -111,55

300,4 – 237,85 = 62,55

Вывод: в анализируемом периоде фондоотдача ОПФ снизилась на 49%, данное явление произошли за счет следующих факторов:

Ø снижение фондоотдачи активной части промышленно-производственных фондов привело к увеличению фондоотдачи ОПФ на 62,55%;

Ø повышение удельного веса активной части производственных фондов привело к снижению фондоотдачи ОПФ так же на 62,55%.

Задание 17. Проанализируйте влияние факторов на фондоотдачу промышленного предприятия:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %

1. Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб. (ВП)				114,6
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.
3. Среднесписочная численность работающих, чел. (Ч ср.)			-50	95,8
4. Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов (Фо ОПФ)	3,49	3,01	-0,48	86,1
5. Фондовооруженность (Фв)	3,75	5,22	1,47	138,9
6. Производительность труда (Пт)	13,08	15,65	2,57	119,65

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым;

3) темпы роста показателей;

4) методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов (производительности труда и фондовооруженности) на изменение фондоотдачи основных производственных фондов, используя факторную модель:

ВП ОПФ

Фо ОПФ = ¾¾¾ : ¾¾¾¾ = Пт : Фв

Ч ср Ч ср

Оцените полученные результаты.

Решение:

П4 = П1:П2

П5 = П2:П3

П6 = П1:П3

Метод цепных подстановок:

Показатели	Подстановка 1	Подстановка 2	Влияние
Фондоотдача основных промышленно-производственных фондов (Фо ОПФ)	3,01	3,01	-1,8
Фондовооруженность (Фв)	3,75	5,22	+4,43
Производительность труда (Пт)	11,29	15,65	+2,63

∆Vч = -0,48 * 3,75 = -1,8

∆Vп = 1,47 * 3,01 = +4,43

∆V = -1,8 + 4,43 = +2,63

Вывод: в анализируемом периоде фондоотдача промышленных фондов снизилась на 0,48. Это привело к увеличению производительности труда. Также производительность труда увеличилась на 2,65.это произошло в связи с увеличением фондовооруженности на 1,45. Так же производительность труда изменилась в связи со снижением среднесписочной численности работающих на 50 человек.

Задание 18 Проанализируйте показатели эффективности использования основных фондов консервного завода:

Показатели	Условные обозначе-ния	Прош-лый год	Отчет-ный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %

1. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.	П^П
2. Объем выпуска продукции (работ, услуг), тыс. руб.	ВП
3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
Ø основных производственных фондов	ОПФ
Ø активной их части	ОПФа
Ø действующего оборудования	ОПФд
Ø единицы оборудования, тыс. руб.	Ц
4. Удельный вес активной части ОПФ, %	Уда	86,7	59,01
5. Удельный вес действующего оборудо-вания в активной части ОПФ, %	Удд	82,1	93,4
6. Удельный вес действующего оборудо-вания в общей сумме ОПФ, %	Уд	71,1	55,1
7. Фондорентабельность, %	Рф	62,2	59,6
8. Рентабельность продукции, %	Рпр	17,8	19,8
9. Фондоотдача ОПФ	Фо	3,49	3,01
10. Фондоотдача активной части ОПФ	Фоа	4,03	5,09
11. Фондоотдача действующего оборудования	Фод	4,9	5,45
12. Среднегодовое количество действую-щего оборудования, единиц	К	32,0	30,0
13. Отработано всем оборудованием, машино-часов в том числе единицей оборудования:	МЧ
Ø Часов	Ч
Ø Смен	См
Ø Дней	Д
14. Коэффициент сменности работы оборудования	Ксм	0,57	0,56
15. Средняя продолжительность работы смены, час	Псм	10,76	18,8
16. Выработка продукции за 1 машино-час, руб.	ЧВ	0,099	0,128

Определите:

1) отсутствующие в таблице показатели;

2) изменение показателей по сумме;

3) темпы роста показателей;

4) рассчитать влияние факторов методом абсолютных разниц:

Ø фондоотдачи ОПФ (Фо) и рентабельности продукции (Рпр) на изменение фондорентабельности (Рф) в отчетном году по сравнению с прошлым годом, используя факторную модель:

Рф = Фо ´ Рпр ;

Ø удельного веса активной части ОПФ (Уда), удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд) и фондоотдачи действующего оборудования (Фод) на изменение фондоотдачи ОПФ (Фо) в отчетном году по сравнению с прошлым годом, используя факторную модель:

Фо = Уда ´ Удд ´ Фод

Напишите аналитические выводы, в которых укажите возможные резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности на консервном заводе.

Решение:

4).

5).

6).

7).

8). П1:П2 *100

9).

10).

11).

12).

13.1).

14).

15).

16).

Влияние Рф = -8,544 + 6,02 = -2,52

-0,48 * 17,8 = -8,544

2 * 3,01 = 6,02

Влияние Фо = (-11139,4 +3267,38 + 3034,26) : 10 000 = -0,48

-27,69 * 82,1 * 4,9 = -11139,4

11,3 * 59,01 * 4,9 = 3267,38

0,55 * 59,01 * 93,49 = 3034,26

Вывод: на изменение фонда рентабельности оказали влияние следующие факторы:

Ø благодаря снижению фондоотдачи на 0,48 произошло снижение фондорентабельности на 2,6;

Ø увеличение рентабельности продукции привело также к снижению фондорентабельности на 2,6.

Также произошло снижение фондоотдачи, на это повлияли следующие факторы:

Ø снижение удельного веса активной части на 27,62%;

Ø увеличился удельный вес действующего оборудования в активной части на 11,3%;

Ø увеличение фондоотдачи действующего оборудования на 0,55.
Задание 19. Проанализируйте обеспеченность консервного завода оборудованием и его использования:

Показатели	По плану	По факту	Отклонение от плана (+,- )

1. Количество наличного оборудования, ед.			-
1.1 Количество установленного оборудования, ед.
1.2 Количество действующего оборудования, ед.
2. Неустановленное оборудование, ед.			-50
3.Коэффициенты использования наличного оборудования:
- по установленному	0,98	0,99	0,01
- по действующему	0,98	0,99	0,01
4.Коэффициент использования установленного оборудования по действующему	68,52	19,88	-48,64