Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.
Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.
Таблица 23
Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Потребность в материале для производства, тонн X У Z | 1 361,5 | 1 361,5 | 1 361,5 | 1 361,5 | |
| 2. Запас материалов на начало периода, тонн X У Z | 1 540 | 178,5 | 1 540 | ||
| 3. Запасы материалов на конец периода, тонн X У Z | 178,5 | ||||
| продолжение Таблицы 23 | |||||
| 4. Объем закупок материала, тонн ( стр.1 -стр. 2 + стр. 3) X У Z | 1 183 | 1 361,5 | 1 911,5 | 3 378 4 456 | |
| 5. Цена за кг, руб. X У Z | 9,5 | 9,5 | 9,5 | 9,5 | 9,5 |
| 6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. (стр.4*стр.5) X У Z | 13 902 | 4 800 18 102 11 238,5 | 7 200 18 102 12 934,25 | 13 600 20 832 18 159,25 | 25 600 70 938 42 332 |
| Всего затрат на закупку материалов, тыс. руб. | 13 902 | 34 140,5 | 38 236,25 | 52 591,25 | 138 870 |
Таблица 24
График оплаты приобретенных прямых материалов
в руб.
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | 4 000 | 9 731,4 | 23 898,35 | 26 765,38 | 4 000 |
| 2. Закупка материалов | 13 902 | 34 140,5 | 38 236,25 | 52 591,25 | 138 870 |
| 3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала | 4 170,6 | 19 973,55 | 35 369,22 | 42 542,75 | 102 056,12 |
| погашение задолженности отчетного периода | |||||
| 1 квартал | 4 000 | 4 000 | |||
| 2 квартал | 9 731,4 | 9 731,4 | |||
| 3 квартал | 23 898,35 | 23 898,35 | |||
| 4 квартал | 26 765,38 | 26 765,38 | |||
| 4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов | 8 170,6 | 19 973,55 | 35 369,22 | 42 542,75 | 106 056,12 |
| 5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 -стр. 4) | 9 731,4 | 23 898,35 | 26 765,38 | 36 813,88 | 36 813,88 |
Бюджет движения денежных средств
Таблица 25
Бюджет движения денежных средств
| Показатель | 1 квар- тал | 2 квар- тал | 3 квар- тал | 4 квар- тал | Всего за год | |
| А. Поступления ( приток денежных средств) | 59 075 | 148 150 | 94 150 | 142 150 | 443 525 | |
| 1. Поступления от реализации продукции | 50 075 | 94 150 | 94 150 | 94 150 | 332 525 | |
| 2. Поступления от реализации основных фондов | - | 54 000 | - | - | 54 000 | |
| 3. Поступление арендной платы | - | - | - | 48 000 | 48 000 | |
| 4. Поступление доходов от участия в других организациях | 7 000 | - | - | - | 7 000 | |
| 5. Поступления штрафов | 2 000 | - | - | - | 2 000 | |
| 6. Прочие поступления | - | - | - | - | - | |
| Б. Отчисления (отток денежных средств) | 51 415,62 | 77 654,13 | 75 749,87 | 86 104,88 | 290 924,5 | |
| 1. Выплаты по закупкам прямых материалов | 13 902 | 34 140,5 | 38 236,25 | 52 591,25 | 138 870 | |
| 2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии | 7 902 | 7 902 | 7 902 | 7 902 | 31 608 | |
| 3. Выплаты по расходам на оплату труда | 16 485,56 | 16 485,56 | 16 485,56 | 16 485,56 | 65 942,24 | |
| 4. Налог на прибыль | 8 180,39 | 8 180,4 | 8 180,39 | 8 180,4 | 32 721,59 | |
| 5. Налог на имущество | - | 6 000 | - | - | 6 000 | |
| 6. Единый социальный налог | 4 945,67 | 4 945,67 | 4 945,67 | 4 945,67 | 19 782,67 | |
| 7. Прочие выплаты | - | - | - | - | - | |
| В Текущее сальдо доходов и расходов (А -Б) | 7 659,38 | 70 495,87 | 18 400,13 | 56 045,12 | 152 600,5 | |
| Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо) | 5 000 | 12 659,38 | 83 155,25 | 101 555,38 | 5 000 | |
| Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) | 12 659,38 | 83 155,25 | 101 555,38 | 157 600,5 | 157 600,5 | |
Список литературы
1. Бизнес-планирование: учебник / под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 672 с.
2. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2011. – 328 с.
3. Гуляева, Е.Л. Стратегический финансовый менеджмент / Е.Л. Гуляева. – Новосибирск: СибАГС, 2009. – 132 с.
4. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / А.И. Ильин, Л.М. Синица; под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2012. – 416 с.
5. Лихачева, О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учебно-практическое пособие / О.Н. Лихачева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 264 с.
6. Мочалова, Л.А. Финансовый менеджмент: курс лекций: в 4 кн. / Под редакцией. Л.А. Мочаловой. – Барнаул: Изд-во АлтГТУ, 2011.
7. Рогова, Е.М. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. – М.: Юрайт, 2011. – 540 с
8. Финансовый менеджмент: практикум / сост. Т.И. Мельникова. – Новосибирск: СибАГС, 2009. – 148 с.
9. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: «ИНФРА-М», 2011. – 208 с.
10. Шуляк, П.Н. Финансы предприятий: учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2012. – 752 с.