Сумму страховых взносов кириллова с.с. по каждому фонду.

61. Стасов В.В., работающий в ЗАО «БиК» по трудовому договору, получил в текущем году от ЗАО «БиК» следующие виды доходов, тыс р.;

– заработную плату
– премию по результатам работы за год (начислена в текущем году, выплачена в следующем году)
– оплату теннисного абонемента (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– оплату мобильного телефона, используемого для производственных (50 %) и личных (50 %) нужд
– оплату полиса добровольного медицинского страхования Стасова В.В (срок страхования – 12 месяцев) (50 % включено в расходы, уменьшающие налог на прибыль, остальное списано за счет чистой прибыли)
– компенсацию суточных по норме 1 000 р. в день (норма установлена приказом по организации)
– скидку при покупке продукции ЗАО (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– фотоаппарат, полученный в подарок на день рождения (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– талоны на бесплатное питание, предусмотренные трудовым договором
– материальную выгоду по беспроцентному займу
– оплату компьютера, приобретенного организацией у Стасова В.В. для производственных нужд
– материальную помощь согласно заявлению Стасова В.В.

Определить базу для начисления страховых взносов. Объяснить, почему отдельные виды выплат не должны включаться в налоговую базу по страховым взносам. Рассчитать общую сумму страховых взносов.

62. ЗАО «Бета» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и необлагаемые НДС. ЗАО начало свою деятельность с января текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 р. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580 р. (без НДС) были использованы на производство продукции, не облагаемой НДС. Материалы на сумму 44 200 р. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и необлагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартале составила 560 000 р., страховые взносы начисленные на зарплату, – 140 000 р. 3 % от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили не облагаемую налогом продукцию. 20 % зарплаты относилось и к той и к другой продукции. Остальная часть зарплаты – только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850 000 р. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85 000 р.

Определить сумму вычета «входящего» НДС по материалам.

63. ЗАО «Бета» производит мёд. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. р. (все суммы включают НДС):

1. Дебиторская задолженность на 1 января	5 900
2. Получено денег от покупателей за год	23 600
3. Дебиторская задолженность на 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1 062
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	1 652
6. Получено сырья и материалов от поставщиков	18 800
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы	13 650
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80 %)	2 360
9. Куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
10. Возвращены товары, отгруженные покупателям в прошлом году. НДС по ним был уплачен
11. Получены рекламные услуги (только 50 % этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
12. Предоплата материалов, которые еще не получены

Составить расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

64. В текущем году ЗАО «Восток» приобрело два легковых автомобиля:

– первый автомобиль мощностью 120 л. с. был зарегистрирован 15 февраля;

– второй автомобиль мощностью 160 л. с. был зарегистрирован 31 июля.

В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислять авансовые платежи по транспортному налогу.