Расчет влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж ОАО
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Экономического анализа и финансового менеджмента
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
ДЛЯ АУДИТОРНЫХ ЗАНЯТИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Преподаватель – д.э.н., профессор Пласкова Наталия Степановна
Москва 2012
Аналитические таблицы
Таблица 1
Показатели состава, структуры и динамики показателей разделов
бухгалтерского баланса ОАО
| Показатель, код строки баланса | Сумма, млн. руб. | темп роста, % | Структура активов и пассивов (удельный вес в валюте баланса), % | ||||
| 31.12.10 | 31.12.11 | ±D | 31.12.10 | 31.12.11 | ±D | ||
| Раздел I. Внеоборотные активы | |||||||
| Раздел II. Оборотные активы | |||||||
| Итого активов | 100,00 | 100,00 | - | ||||
| Раздел III. Капитал и резервы | |||||||
| Раздел IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Раздел V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого пассивов | 100,00 | 100,00 | - |
Таблица 2
Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования
Ресурсного потенциала ОАО
| Показатель | Условное обозначение | Темп роста, коэф. | Темп прироста, % | ||
| А | Б | ||||
| 1. Выручка от продаж, млн. руб. | N | ||||
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. |  | ||||
| 3. Среднегодовая выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб. | λR | ||||
| 4. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, млн. руб. | U | ||||
| 5. Коэффициент зарплатоотдачи | λU | ||||
| 6. Количество отработанных человеко-часов, час. | Т | ||||
| 7. Средняя величина выручки от продаж за 1 час отработанного времени, руб. | λТ | ||||
| 8. Общее количество отработанных дней | D | ||||
| 9. Средняя величина выручки от продаж за 1 рабочий день, тыс. руб. | λD | ||||
| 10. Среднегодовая балансовая величина основных средств, млн. руб. |  | ||||
| 11. Коэффициент отдачи основных средств (фондоотдача) | λF | ||||
| 12. Расходы на амортизацию основных средств, млн. руб. | Ам | ||||
| 13. Коэффициент амортизациеотдачи | λАм | ||||
| 14. Общее время работы активной части основных средств, час. |  | ||||
| 15. Коэффициент отдачи общего времени работы активной части основных средств |  | ||||
| 16. Производственная площадь, м2 | ПП | ||||
| 17. Средняя величина выручки от продаж в расчете на 1 м2 производственной площади | λПП | ||||
| 18. Среднегодовая балансовая величина запасов сырья, материалов, млн. руб. |  | ||||
| 19. Коэффициент оборачиваемости сырья, материалов | λСМ | ||||
| 20. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, млн. руб. |  | ||||
| 21. Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции | λГП | ||||
| 22. Среднегодовая балансовая величина остатков незавершенного производства, млн. руб. |  | ||||
| 23. Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства | λНП | ||||
| 24. Материальные расходы, млн. руб. | М | ||||
| 25. Коэффициент материалоотдачи | λМ |
Таблица 3
Расчет комплексной оценки использования трудовых ресурсов и их влияния на изменение выручки от продаж ОАО
| Показатель | Условное обозначение показателя: | Темп роста качественного показателя, коэффициент* | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i) | Доля влияния на прирост выручки от продаж: | Относительная экономия (перерасход) ресурса | ||
| количественного | качественного (ti) | экстенсивности использования ресурсов, % (Кэкст i ·100) | интенсивности использования ресурсов, % (100 – Кэкст i ·100) | ||||
| А | Б | В | |||||
| 1. Среднесписочная численность работников | | λR | |||||
| 2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления | U | λU | |||||
| 3. Количество отработанных человеко-часов | ЧЧ | λЧЧ | |||||
| 4. Количество отработанных дней | D | λD | |||||
| Порядок расчета показателей | - | - |  =  |  | ∙ 100 | 100 - ·100 | - |
| Комплексные показатели использования трудовых ресурсов | - | - | - |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001
Таблица 4
Расчет комплексной оценки использования основных средств и их влияния на изменение выручки от продаж ОАО
| Показатель | Условное обозначение показателя: | Темп роста качественного показателя, коэффициент* | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент* (Кэкст i) | Доля влияния на прирост выручки от продаж: | Относительная экономия (перерасход) ресурса | ||
| количественного | качественного | экстенсивности использования ресурсов, % (Кэкст i ·100) | интенсивности использования ресурсов, % (100 – Кэкст i ·100) | ||||
| А | Б | В | |||||
| 1.Среднегодовая балансовая величина основных средств | | λF | |||||
| 2.Расходы на амортизацию основных средств | Ам | λАм | |||||
| 3.Общее время работы активной части основных средств, час. | |  | |||||
| 4.Производственная площадь | ПП | λПП | |||||
| Порядок расчета показателей | - | - |  = |  | ∙ 100 | 100 -  ·100 | - |
| Комплексные показатели использования основных средств | - | - | - |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001
Таблица 5
Расчет комплексной оценки использования материальных ресурсов и их влияния на изменение выручки от продаж ОАО
| Показатель | Условное обозначение показателя: | Темп роста качественного показателя, коэффициент* | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэфффициент* (Кэкст i) | Доля влияния на прирост выручки от продаж: | Относительная экономия (перерасход) ресурса | ||
| количественного | качественного | экстенсивности использования ресурса, % (Кэкст i ·100) | интенсивности использования ресурса, % (100 – Кэкст i ·100) | ||||
| А | Б | В | |||||
| 1.Среднегодовая балансовая величина запасов сырья, материалов | | λСМ | |||||
| 2.Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции | | λГП | |||||
| 3.Среднегодовая балансовая величина остатков незавершенного производства | | λНП | |||||
| 4.Материальные расходы | М | λМ | |||||
| Порядок расчета показателей | - | - |  = | | ∙ 100 | 100 - ·100 | - |
| Комплексные показатели использования материальных ресурсов | - | - | - |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001
Таблица 6
Расчет влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж ОАО
| Показатель | Усл. обознач. | ±D | Темп роста, % | ||
| А | Б | ||||
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. |  | ||||
| 2. Количество рабочих дней | D | ||||
| 3. Средняя продолжительность одного рабочего дня, час | t1дн | ||||
| 4. Выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час, руб. |  | ||||
| 5. Выручка от продаж, млн. руб. | N | ||||
| 6. Влияние на изменение выручки от продажфакторов, млн. руб. – всего в том числе: | ΔN | - | - | ||
| · среднесписочной численности работников | ∆Nх1 | - | - | ||
| · количества рабочих дней | ∆Nх2 | - | - | ||
| · средней продолжительности одного рабочего дня | ∆Nх3 | - | - | ||
| · выручки от продаж в расчете за 1 человеко-час | ∆Nх4 | - | - |
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
N = ·D · t1дн · = х1 ·х2 · х 3· х4
Таблица 7