Формирование журналов-ордеров и ведомостей по каждому задействованному счету
Журнал-ордер № 1 по счету № 20/А «Основное производство по объекту А»
Таблица №2
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 20/А в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Списание затрат | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 1 по счету № 20/А «Основное производство по объекту А»
Таблица №3
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 20/А с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Отпущен материал по учетным ценам | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию | ||||||||
| Начислена заработная плата | ||||||||
| Начислены страховые взносы | ||||||||
| Списываются отклонения в стоимости материалов | ||||||||
| Списываются накладные расходы | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 2 по счету № 20/Б «Основное производство по объекту Б»
Таблица №4
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 20/б в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Списание затрат | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 2 по счету № 20/Б «Основное производство по объекту Б»
Таблица №5
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 20/б с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Отпущен материал по учетным ценам | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию | ||||||||
| Начислена заработная плата | ||||||||
| Начислены страховые взносы | ||||||||
| Списываются отклонения в стоимости материалов | ||||||||
| Списываются накладные расходы | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 2 по счету № 50 «Касса»
Таблица №6
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 50 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Выданы деньги подотчет | ||||||||
| Выдана заработная плата | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 2 по счету № 50 «Касса»
Таблица №7
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 50 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Вклад в УК | ||||||||
| Возврат от подотчетного лица | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 3 по счету № 51 «Расчетный счет»
Таблица №8
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 51 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Оплачена строительная лицензия | ||||||||
| Оплачен ПК | ||||||||
| Оплачен счет поставщика | ||||||||
| Оплачен счет транспортной организации | ||||||||
| Оплачен НДФЛ | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 3 по счету № 51 «Расчетный счет»
Таблица №9
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 51 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Вклад в УК | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 4 по счету № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица №10
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 62 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Итого |
Ведомость № 4 по счету № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица №11
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 62 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Объект сдан заказчику | ||||||||
| Объект сдан заказчику | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 5 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица №12
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 60 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Оприходован материал от поставщика | ||||||||
| Оприходован материал, в т.ч. НДС | ||||||||
| Оприходован материал от поставщика | ||||||||
| Оприходован материал, в т.ч. НДС | ||||||||
| Акцептован счет транспортной организации | ||||||||
| Акцептован счет транспортной организации, в т.ч. НДС | ||||||||
| Оприходован ПК | ||||||||
| Оприходован ПК, в т.ч. НДС | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию | ||||||||
| Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 5 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица №13
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 60 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Оплачена строительная лицензия | ||||||||
| Оплачен ПК | ||||||||
| Оплачен счет поставщика | ||||||||
| Оплачен счет транспортной организации | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 6 по счету № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Таблица №14
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 68 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Начислен НДФЛ | ||||||||
| Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС | ||||||||
| Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 6 по счету № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Таблица №15
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 68 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Перечислен НДФЛ | ||||||||
| Списан НДС | ||||||||
| Списан НДС | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 7 по счету № 90 «Продажи»
Таблица №16
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 90 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Объект сдан заказчику | ||||||||
| Объект сдан заказчику | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 7 по счету № 90 «Продажи»
Таблица №17
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 90 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС | ||||||||
| Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС | ||||||||
| Списаны затраты | ||||||||
| Списаны затраты | ||||||||
| Закрытие счета реализация | ||||||||
| Итого |
Журнал-ордер № 8 по счету № 99 «Прибыли и убытки»
Таблица №18
| № п/п | Наименование операции | С кредита счета 99 в дебет разных счетов | Итого | |||||
| Закрытие счета реализация | ||||||||
| Итого |
Ведомость № 8 по счету № 99 «Прибыли и убытки»
Таблица №19
| № п/п | Наименование операции | В дебет счета 99 с кредита разных счетов | Итого | |||||
| Итого |
Ведомость аналитического учета по счету №26 «Общехозяйственные расходы»
Таблица №20
| № п/п | Дата | Наименование хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | 25.01 | Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта офиса | |||
| 2. | 30.01 | Акцептован счет за электроэнергию, воду по офису. | |||
| 3. | 30.01 | Начислена заработная плата администрации | |||
| 4. | 30.01 | Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ администрации (30 %) | |||
| 5. | 30.01 | Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным расходам | |||
| Итого накладных расходов | |||||
| Списано накладных расходов |
Ведомость аналитического учета по счету №20 «Основное производство»
Таблица №21
| № п/п | Дата | Наименование хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | 15.01 | Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта А | 20/А | ||
| 2. | 30.01 | Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту А. | 20/А | ||
| 3. | 30.01 | Начислена заработная плата рабочим по объекту А | 20/А | ||
| 4. | 30.01 | Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту А. (30 %) | 20/А | ||
| 5. | 30.01 | Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту А. | 20/А | ||
| Итого прямых затрат | |||||
| Накладные расходы по объекту А | |||||
| Итого затрат по объекту А с накладными расходами | |||||
| 1. | 20.01 | Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта Б | 20/Б | ||
| 2. | 30.01 | Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту Б. | 20/Б | ||
| 3. | 30.01 | Начислена заработная плата рабочим по объекту Б | 20/Б | ||
| 4. | 30.01 | Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту Б. (30 %) | 20/Б | ||
| 5. | 30.01 | Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту Б. | 20/Б | ||
| Итого прямых затрат | |||||
| Накладные расходы по объекту Б | |||||
| Итого затрат по объекту Б с накладными расходами | |||||
| Всего затрат по двум объектам |
Для распределения накладных расходов по объектам находится коэффициент распределения накладных расходов:
Объект А=13547∙ 
=2530
Объект Б=8790∙ =1641
Раздел 4. Составление основных бухгалтерских отчетов
Шахматная ведомость
Таблица №20
 Кредит Дебет | 19/1 | 19/3 | 20/А | 20/Б | 75/1 | Итого по кредиту | ||||||||||||||
| 19/1 | ||||||||||||||||||||
| 19/3 | ||||||||||||||||||||
| 20/А | ||||||||||||||||||||
| 20/Б | ||||||||||||||||||||
| 75/1 | ||||||||||||||||||||
| Итого по дебету |