I. Денежные средства от операционной (основной) деятельности

Прибыль за отчетный период

Расходы на амортизацию

Поправки: увеличение дебиторов

увеличение запасов

увеличение предоплаченных расходов

уменьшение кредиторов

уменьшение процентов к выплате

увеличение налогов к выплате

Убыток от продажи основных средств

Прибыль от выкупа акций

Всего поправки (180)

Чистый денежный приток (отток) от

операционной деятельности

II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

Денежные средства, полученные от продажи основных средств

Денежные средства, израсходованные на приобретение

основных средств

Чистый приток (отток) денежных средств от

инвестиционной деятельности

III. Денежные средства от финансовой деятельности

Денежные средства от выпуска акций

Дивиденды выплаченные

Выкуп собственных акций

Чистый приток (отток) денежных средств от

финансовой деятельности

Итого изменение денежных средств за отчетный год

Остаток денежных средств по балансу на начало года

Остаток денежных средств по балансу на конец года 170

Подготовка финансовой отчетности и пояснениЙ

Задание 9.

Обороты торговой компании за год:

	дебет	кредит
Акционерный капитал в обыкновенных акциях (0-50 за акцию)		60 000
Акционерный капитал в привилегированных 5% акциях (1-00 за акцию)		20 000
Продажи		80 000
Скидки, оказанные покупателям
Скидки, полученные от поставщиков
Транспортные расходы собственные	1 000
Транспортные расходы сторонних организаций
Дебиторы и кредиторы	10 000	2 000
Запасы на начало года	10 000
Облигационный 10% заем		50 000
Основные средства – первоначальная стоимость	230 000
Амортизация основных средств – накопленная		100 000
Поставки за год	49 000
Административные расходы	4 000
Затраты на зарплату персонала (кроме вознаграждения членов совета директоров)	4 000
Дивиденды по привилегированным акциям	1 000
Кредиторская задолженность по дивидендам на привилегированные акции		1 000
Прибыль накопленная на начало года		2 000
Банковский счет	5 000
ИТОГО	315 200	315 200

Пояснения

(1) Запасы на конец года – 15 000

(2) Вознаграждение членам совета директоров – 5 000

(3) Авансовый налог на прибыль акционерных компаний – 5 000

(4) Объявленные дивиденды по обыкновенным акциям – 25 коп на акцию

(5) Затраты на амортизацию за год – 4 600

(6) Аудиторское вознаграждение, выплаченное 15 января следующего финансового года – 1 000

(7) Дооценка основных средств - 1000

(8)Отложенное налогообложение игнорируется

ТРЕБУЕТСЯ

- подготовить проект отчета о прибылях и убытках

- подготовить проект баланса

- подготовить пояснения к балансу (форматы пояснений 1,2,3,4 разработать самостоятельно)

Отчет о прибылях и убытках

Выручка
Скидки полученные
Скидки оказанные
Итого чистая выручка
Стоимость продаж:
Запасы на начало года
Поставки
Транспортные расходы сторонних организаций по поставкам
Запасы на конец года
Итого себестоимость продаж
Прибыль валовая
Административные расходы
Затраты на зарплату персонала
Затраты на вознаграждение членам совета директоров
Затраты на аудит
Затраты на амортизацию основных средств
Транспортные расходы собственные
Затраты на проценты по облигациям
Итого расходы
Прибыль (убыток) до налога на прибыль
Налог на прибыль (авансовый)
Прибыль после налога на прибыль
Переоценка основных средств
Дивиденды по привилегированным акциям
Дивиденды по обыкновенным акциям
Чистая прибыль (убыток) за год
Прибыль (убыток) накопленная на начало года
Чистая прибыль (убыток) накопленная на конец года

БАЛАНС

Внеоборотные активы		пояснение
Основные средства
Нематериальные активы
Оборотные активы
Запасы
Дебиторы
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого текущие активы
Итого активы
Текущие обязательства (краткосрочные)
Кредиторы
Налоги
Дивиденды
Начисления
Итого текущие обязательства
Долгосрочные обязательства
Капитал
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (убыток)
Итого капитал
Итого капитал и обязательства