Определить верность суждений. 1. Государственные финансы участвуют в формировании системы первичных доходов в обществе.

1. Государственные финансы участвуют в формировании системы первичных доходов в обществе.

2. Развитие инженерной и социальной инфраструктуры относится к стандартным функциям государства.

3. В Российской Федерации государственные финансы включают три уровня.

4. В отличие от бюджета внебюджетный фонд имеет строгую целевую направленность, обозначенную в названии фонда.

5. Местные бюджеты являются звеном государственных финансов.

6. Структура бюджетной системы определяется бюджетным устройством.

7. Бюджетная система унитарного типа включает три и более уровней.

8. Для федеративных бюджетных систем характерна высокая степень централизации налоговых и расходных полномочий.

9. Муниципальные внебюджетные фонды не включаются в бюджетную систему Российской Федерации.

10. Консолидированный бюджет представляет собой совокупность всех видов бюджетов, действующих на определенной территории.

11. Принцип самостоятельности бюджетов означает закрепление в соответствии с законодательством РФ доходов и расходов за бюджетами.

12. Принцип сбалансированности бюджета означает равенство бюджетных доходов и расходов.

13. Налоговые доходы бюджета образуются за счет безвозмездных и безвозвратных платежей.

14. Удельный вес налоговых доходов в федеральном бюджете РФ в текущем году находится в диапазоне 80 - 90%.

15. Чем больше величина предоставляемых налоговых льгот из бюджета, тем больше объем доходов бюджета.

16. Платежи при пользовании природными ресурсами включаются в состав налоговых доходов бюджета.

17. Ввозные таможенные пошлины включаются в состав неналоговых доходов федерального бюджета.

18. Процентные расходы бюджета связаны с предоставлением бюджетных кредитов юридическим лицам и бюджетам других уровней.

19. Субвенция представляет собой строго целевую форму финансирования, расходование которой подлежит в течение текущего финансового года.

20. Расходы бюджета на организацию общественных работ включаются в состав раздела "Социальная политика".

21. Дотация является формой долевого финансирования и характеризуется компенсационным характером предоставления.

22. Выпуск государственных облигаций на внутреннем рынке относится к собственным источникам финансирования бюджетного дефицита.

23. В Российской Федерации государственный внешний долг включает совокупные обязательства государства, выраженные в иностранной валюте.

24. Результатом этапа составления бюджета является принятие закона о соответствующем бюджете.

25. Основные параметры федерального бюджета в РФ на планируемый год утверждаются в первом чтении бюджета.

26. Перечень публичных расходных обязательств федерального бюджета в РФ на планируемый год утверждается во втором чтении бюджета.

27. Утверждение смет доходов и расходов распорядителям и бюджетным учреждениям происходит на этапе финансирования расходов.

28. Лимит бюджетных обязательств отличается от объема бюджетных ассигнований в расчете на квартал.

29. Исполнение федерального бюджета происходит через открытие и ведение бюджетополучателем лицевых банковских счетов.

30. Разница между финансированием и кассовым расходом должна соответствовать объему средств на лицевых счетах бюджетополучателей.

Тесты

1. Необходимость государственного вмешательства в экономику обусловлена:

а) производством и распределением необходимых для всего общества услуг и товаров;

б) необходимостью установления фиксированных цен на продукцию частного сектора;

в) созданием механизма конкуренции среди производителей;

г) перераспределением доходов в пользу социальных групп.

2. Государственные финансы включают в себя следующие звенья:

а) бюджеты всех органов государственной власти;

б) систему государственных внебюджетных фондов;

в) бюджеты финансов государственных унитарных предприятий;

г) государственный кредит.

3. К стандартным функциям государства, не зависящим от политического строя в стране и проводимой социально-экономической политики, относятся:

а) развитие науки;

б) обеспечение внешней безопасности;

в) поддержка макроэкономической стабильности;

г) поддержание и развитие здравоохранения.

4. К сфере государственных и муниципальных финансов относится:

а) поддержание положительного сальдо платежного баланса;

б) устранение "отрицательных эффектов";

в) осуществление собственно публичной власти (правление);

г) оказание нерыночных услуг обществу (производство общественных и индивидуальных благ).

5. К принципам формирования финансов государственного сектора экономики относятся:

а) конкурсные принципы распределения бюджетных средств;

б) перераспределительный характер формирования;

в) публичный и гласный характер;

г) общественный характер расходования денежных фондов.

6. Бюджет государства по своему содержанию может принимать форму:

а) денежного фонда;

б) финансового плана;

в) финансового актива;

г) финансовой отчетности.

7. Бюджетная система Российской Федерации - это:

а) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ;

б) совокупность бюджетов административно-территориальных образований РФ, основанная на экономических и юридических нормах;

в) конкретная форма реализации государственного бюджета РФ;

г) совокупность консолидированных бюджетов страны.

8. Какой из перечисленных бюджетов не включается в бюджетную систему РФ:

а) бюджет г. Санкт-Петербурга;

б) бюджет государственного фонда медицинского страхования Самарской области;

в) бюджет Борского района Нижегородской области;

г) бюджет жилищного внебюджетного фонда муниципального образования "Сокольники".

9. Что не относится к функциям бюджетной системы:

а) обеспечение своевременного поступления доходов и полного финансирования государственных функций;

б) обеспечение связи и перераспределения средств между бюджетами различных административно-территориальных образований;

в) обеспечение бездефицитного исполнения бюджетов РФ;

г) обеспечение повсеместного контроля за формированием и использованием бюджетных средств.

10. Что представляет собой консолидированный бюджет:

а) совокупность бюджета соответствующего территориального образования и нижестоящих бюджетов, находящихся на его территории;

б) первичный бюджет соответствующего уровня;

в) совокупность минимальных бюджетов нижестоящих административно-территориальных образований;

г) совокупность бюджетных и внебюджетных фондов.

11. Какой из перечисленных бюджетов не может являться консолидированным:

а) федеральный бюджет;

б) бюджет области;

в) бюджет района области;

г) бюджет автономного округа.

12. Какой из перечисленных принципов организации бюджетной системы подразумевает наличие у каждого бюджетного уровня собственных источников доходов:

а) единства;

б) полноты;

в) самостоятельности;

г) гласности.

13. Доходы бюджета представляют собой:

а) все поступления в доходную часть бюджета, сопровождающиеся увеличением денежных средств на бюджетных счетах;

б) денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствующий бюджет;

в) возмездные поступления денежных средств на бюджетные счета;

г) денежные средства, поступающие в бюджет в результате обязательных платежей населения и предприятий.

14. Основными методами привлечения средств в доходную часть федерального бюджета в Российской Федерации являются:

а) налоги;

б) займы;

в) ассигнования;

г) эмиссия.

15. В состав налоговых доходов федерального бюджета в РФ включаются:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добавленную стоимость;

г) налог на имущество организаций.

16. Что относится к неналоговым доходам федерального бюджета:

а) доходы от использования имущества в собственности РФ;

б) доходы от внешнеэкономической деятельности;

в) платежи за пользование природными ресурсами;

г) доходы от платных услуг, оказываемых государственными бюджетными учреждениями.

17. Процент зачисления налога на добавленную стоимость в доходы федерального бюджета РФ составляет:

а) 100%;

б) 85%;

в) 75%;

г) 50%.

18. Какие доходы федерального бюджета в Российской Федерации распределяются в соответствии с нормативами отчислений:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) единый социальный налог;

г) акцизы на углеводородное сырье.

19. Какой тип расходов отражает основные направления государственной (муниципальной) деятельности:

а) инвестиционные расходы;

б) текущие расходы;

в) функциональные расходы;

г) обязательные расходы.

20. Из федерального бюджета финансируются следующие расходные обязательства:

а) содержание органов государственной власти РФ;

б) государственное субсидирование сельского хозяйства;

в) финансирование пособий малообеспеченным гражданам;

г) национальная оборона и безопасность.

21. Расходы на организацию общественных работ относятся к следующему разделу функциональных расходов:

а) общегосударственные вопросы;

б) национальная оборона;

в) национальная экономика;

г) социальная политика.

22. К формам бюджетного финансирования относятся:

а) бюджетные ассигнования;

б) государственная гарантия;

в) субсидия;

г) государственные облигации.

23. Какие виды расходов бюджета не отражают затраты государства на национальную экономику:

а) промышленность, энергетика, строительство;

б) сельское хозяйство, рыболовство;

в) мониторинг водных ресурсов;

г) благоустройство территорий.

24. Основным фондом денежных средств в регионе не является:

а) федеральный бюджет;

б) региональный бюджет;

в) муниципальный бюджет;

г) региональные внебюджетные фонды.

25. Какие звенья не включаются в состав консолидированного бюджета субъекта РФ:

а) бюджет субъекта РФ;

б) бюджеты государственных внебюджетных фондов субъекта РФ;

в) бюджеты муниципальных образований, находящихся на территории субъекта РФ;

г) фонды государственных унитарных предприятий, образованных субъектом РФ.

26. Региональные налоги и сборы, которые самостоятельно вводятся субъектом РФ для зачисления в свой бюджет:

а) единый налог на вмененный доход;

б) транспортный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на доходы физических лиц.

27. К собственным налоговым доходам региональных бюджетов в РФ относятся:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на имущество физических лиц.

28. Наибольшую долю (наибольший удельный вес) в доходах консолидированных бюджетов субъектов РФ занимает:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на доходы физических лиц;

г) акцизы на подакцизную продукцию.

29. Что из перечисленного не относится к расходам, исключительно финансируемым из регионального бюджета:

а) обеспечение государственного управления на территории субъекта РФ;

б) оказание помощи местным бюджетам;

в) обслуживание государственного долга субъекта РФ;

г) охрана окружающей среды.

30. Дефицит регионального бюджета в РФ не может превышать:

а) 15% объема доходов данного бюджета;

б) 15% объема доходов бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета;

в) 15% расходной части данного бюджета;

г) 15% расходов бюджета за вычетом расходов на обслуживание долга субъекта РФ.

31. Операции по гарантированию государством обязательств третьих лиц увеличивают:

а) государственные доходы;

б) государственные займы;

в) государственный долг;

г) государственный кредит.

32. Для внутреннего государственного кредита в РФ основной формой являются:

а) кредитные соглашения с кредитными организациями;

б) облигационные займы;

в) казначейские обязательства;

г) государственные гарантии.

33. Какая форма государственных внешних заимствований предназначена для закупок товаров, работ, услуг за счет средств зарубежных кредиторов в основном в стране кредитора:

а) несвязанные (финансовые) кредиты;

б) связанные иностранные кредиты;

в) нефинансовые кредиты международных финансовых организаций;

г) коммерческие кредиты иностранных банков и фирм.

34. Верхний предел государственного долга РФ утверждается:

а) Бюджетным кодексом РФ;

б) Законом "О государственном внутреннем долге Российской Федерации";

в) законом о федеральном бюджете на соответствующий год;

г) бюджетным посланием Президента РФ.

35. К собственным источникам погашения внешней задолженности государства относятся:

а) доходы от производительного использования внешних займов;

б) поступления от реализации материальных активов;

в) золотовалютные резервы страны;

г) новые валютные займы.

36. Размещение новых госзаймов для погашения задолженности по уже выпущенным представляет собой:

а) консолидацию долга;

б) унификацию долга;

в) конверсию долга;

г) рефинансирование долга.

37. Что означает консолидация займов:

а) снижение размера процентов по займам;

б) увеличение сроков займов;

в) объединение нескольких займов в один;

г) обмен одних долговых активов на другие.

38. Бюджетный процесс в РФ включает:

а) один этап;

б) два этап;

в) три этап;

г) четыре этапа.

39. Рассмотрение и утверждение бюджета в РФ происходит в:

а) двух чтениях;

б) трех чтениях;

в) четырех чтениях;

г) пяти чтениях.

40. Кассовое исполнение федерального бюджета РФ возложено на:

а) Министерство финансов;

б) Федеральную налоговую службу;

в) Федеральное казначейство;

г) Банк России.

Задачи

1. Указать в таблице подразделения бюджетной классификации РФ раздел доходов (налоговые/неналоговые); подраздел доходов, по которым должны быть отражены указанные ниже источники доходов, а также виды бюджетов, в которые должны зачисляться соответствующие источники доходов:

- единый налог на вмененный доход;

- дивиденды по акциям, находящимся в государственной собственности субъекта РФ;

- ввозные таможенные пошлины;

- налог на операции с ценными бумагами;

- налог на имущество физических лиц;

- доходы от оказания платных услуг органами Государственной фельдъегерской службы РФ;

- акцизы на спирт и спиртосодержащую продукцию;

- налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ;

- сбор за использование российской символики;

- водный налог.

Источник дохода	Раздел	Подраздел	Норматив зачисления в бюджет
Налоговые/ неналоговые	Федеральный бюджет	Региональный бюджет	Местный бюджет

2. Указать для представленных ниже видов расходов бюджетов соответствующие им разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации:

N	Наименование видов расходов	N	Наименование разделов
	Президент РФ		Общегосударственные вопросы
	Судьи		Национальная оборона
	Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов		Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
	Субвенции на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния		Национальная экономика
	Мониторинг водных биологических ресурсов		Жилищно-коммунальное хозяйство
	Безопасность воздушного транспорта		Охрана окружающей среды
	Почтовая связь		Образование
	Процентные платежи по государственному долгу Российской Федерации		Культура, кинематография и средства массовой информации
	Предоставление субвенций на гранты в области науки, культуры, искусства и средств массовой информации		Здравоохранение и спорт
	Оплата и хранение специального топлива и горюче-смазочных материалов в рамках государственного оборонного заказа		Социальная политика
	Обеспечение функционирования Вооруженных Сил РФ		Межбюджетные трансферты
	Информатика
	Мероприятия по благоустройству городских и сельских поселений
	Сбор и удаление твердых отходов
	Организация содействия самозанятости населения
	Профессиональная ориентация
	Мероприятия в топливно-энергетической области
	Закупки специальной космической техники, организация запусков и управление полетами космических аппаратов
	Животноводство
	Растениеводство
	Субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам в российских кредитных организациях
	Председатель Правительства РФ и его заместители

3. Рассчитать структуру доходов областного бюджета на основе данных, приведенных в табл. 1, и распределить их по видам в табл. 2. По результатам расчетов и распределений написать выводы о степени обеспеченности регионального бюджета собственными источниками доходов.

Таблица 1. Доходы областного бюджета на 200... год

N раздела	Наименование разделов и статей расходов	Сумма, млн руб.	Структура
удельный вес, % к итогу	удельный вес в разделе, %
	Налоговые доходы, всего
	В том числе:
	1.1. Налог на прибыль организаций
	1.2. Налог на доходы физических лиц
	1.3. Акцизы на алкогольную продукцию
	1.4. Единый налог, взимаемый по упрощенной системе
	1.5. Платежи за пользование природными ресурсами
	1.6. Налог на имущество организаций
	1.7. Транспортный налог
	1.8. Налог на игорный бизнес
	1.9. Государственная пошлина
	Неналоговые доходы, всего
	В том числе:
	2.1. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ, и от деятельности
	2.2. Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности субъекта РФ
	2.3. Прочие неналоговые доходы
	Финансовая помощь из федерального бюджета и фонда финансовой поддержки регионов (трансферты)
	Доходы целевых бюджетных фондов, всего
В том числе:
4.1. Территориальный дорожный фонд
4.2. Другие целевые фонды
	Всего доходов	10 470

Таблица 2. Структура доходов областного бюджета

по источникам на 200... год

N п/п	Категория доходов	Удельный вес в общей сумме доходов, %
	Собственные доходы, всего
	В том числе:
	1.1. Собственные налоговые доходы, в том числе:
	1.1.1. От региональных налогов и сборов
	1.1.2. Отчисления от федеральных налогов
	1.1.3. Доходы целевых бюджетных фондов
	1.2. Неналоговые доходы
	Финансовая помощь из федерального бюджета
	Итого

4. Рассчитать структуру расходов областного бюджета на основе данных табл. 3 и распределить их на 2 группы - расходы, финансируемые для реализации общегосударственных полномочий, и расходы, финансируемые для реализации задач территориального назначения (табл. 4). По результатам расчетов и распределений написать выводы об особенностях структуры, основных направлениях и приоритетах бюджетных расходов в данном субъекте РФ.

Таблица 3. Расходы областного бюджета на 200... год

N раздела	Наименование разделов и статей расходов	Сумма, млн руб.	Структура
удельный вес, % к итогу	удельный вес в разделе, %
	Государственное управление
	Судебная власть
	Правоохранительная деятельность
	Резервные фонды
	Отрасли хозяйства, всего
	В том числе:
	5.1. Промышленность, энергетика, строительство
	5.2. Сельское хозяйство и рыболовство
	5.3. Охрана окружающей среды и природных ресурсов
	5.4. Транспорт, дорожное хозяйство, связь
	5.5. Развитие рыночной инфраструктуры
	5.6. Жилищно-коммунальное хозяйство
	Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций
	Социальные отрасли, всего
	В том числе:
	7.1. Образование
	В том числе:
	7.1.1. Предоставление общего образования
	7.1.2. Предоставление высшего профессионального образования
	7.1.3. Дополнительное образование в общеобразовательных учреждениях
	7.2. Культура и искусство
	В том числе:
	7.2.1. Охрана и сохранение объектов культурного наследия регионального значения
	7.2.2. Организация и поддержка федеральных учреждений культуры и искусства
	7.3. Средства массовой информации
	7.4. Здравоохранение и физическая культура
	7.5. Социальная политика
	В том числе:
	7.5.1. Социальная поддержка и социальное обслуживание граждан пожилого возраста
	7.5.2. Предоставление субвенций местным бюджетам для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии с устанавливаемыми органами государственной власти субъекта РФ стандартами оплаты жилья и коммунальных услуг
	Обслуживание государственного долга субъекта РФ
	Субвенции городам и районам
	Дотации и трансферты из фонда финансовой поддержки бюджета других уровней
	Прочие расходы регионального значения
	Расходы целевых бюджетных фондов
	Итого расходов	10 470

Таблица 4. Распределение расходов областного бюджета

на 200... год по закрепленным полномочиям

N п/п	Категория расходов	Удельный вес в совокупных расходах, %
	Расходы на выполнение общегосударственных полномочий
	Расходы на решение территориальных задач
	Итого

5. Основываясь на нормах Бюджетного кодекса РФ, регламентирующих размер бюджетного дефицита субъектов РФ и объем государственного долга субъекта РФ, выполнить расчеты по сбалансированности регионального бюджета.

Доходы бюджета Мурманской области составляют 15 600 млн руб. Финансовая помощь из федерального бюджета - 4680 млн руб. На начало планируемого периода объем долга области составит 9300 млн руб. Объем утвержденных в бюджете гарантий - 270 млн руб. На какую максимальную сумму область может выпустить облигаций для финансирования инвестиционных проектов из бюджета в планируемом периоде, если выплаты по основному долгу в этом же периоде не предусмотрены? Какова будет величина долга в конце планируемого периода?

6. Текущие доходы бюджета субъекта РФ в планируемом периоде составят 360,5 млрд руб., в том числе финансовая помощь - 40,2 млрд руб.

Для финансирования бюджетного дефицита в планируемом периоде предполагается использовать кредиты коммерческих банков в сумме 1,2 млрд руб., выпуск облигационных займов на сумму 2,8 млрд руб., суммы в погашение долга в данном периоде составят 10,5 млрд руб.

Основываясь на нормах Бюджетного кодекса РФ, регламентирующих размер бюджетного дефицита субъектов РФ и объем государственного долга субъекта РФ, определить, на какую максимальную сумму региональная администрация может предоставить гарантии от имени субъекта РФ по обязательствам третьих лиц, если на начало планируемого периода государственный долг данного субъекта РФ составил 276,2 млрд руб.?

7. Распределите поступившие суммы доходов по соответствующим уровням бюджетной системы на основании следующих данных.

1. За текущий операционный день на счет N 40101 поступили следующие суммы:

- налог на имущество - 3700 руб.;

- НДС - 15 400 руб.;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 13 720 руб., в том числе 9890 руб. - от плательщиков, которым предоставлена льгота в доле регионального бюджета;

- акцизы на табак - 5385 руб.;

- подоходный налог на доход с физических лиц - 15 000 руб., в том числе 8700 - от лиц, имеющих льготы в доле местного бюджета.

2. Из налоговых органов поступили:

- заключения на возврат налога на имущество в сумме 4500 руб.;

- заключения на возврат излишне уплаченных сумм подоходного налога в сумме 2680 руб.

8. Доходы федерального бюджета за 9 месяцев 2006 г. составили 5708,4 млрд руб.

Профицит по финансированию (превышение доходов над объемами финансирования) сложился в объеме 784,0 млрд руб.

По кассовому исполнению федеральный бюджет также исполнен с профицитом в сумме 733,8 млрд руб.

Определить объем остатков средств федерального бюджета на лицевых счетах бюджетополучателей на 10 октября 2006 г.

Тема 7. Муниципальные финансы

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение муниципальных финансов.

2. Что такое местный бюджет? Перечислите его функции.

3. Как формируется доходная часть местных бюджетов? Какие существуют виды доходов местных бюджетов?

4. На какие цели расходуются средства местных бюджетов?

5. Какие существуют способы финансирования дефицита местных бюджетов?