Глава 1 теоретические основы налоговых правонарушений и ответственности за их совершение

Тема: Налоговые правонарушения. Ответственность в налоговом праве.

(на примере ООО «СтройТехника»)

Студентка Гусарова Олеся Викторовна_____________________

Руководитель ___________________

Рецензент ___________________

Допустить к защите ГАК

Зав. отделением

_____________________

«___»___________2014г.

Ульяновск 2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. 6

1.1 Налоговые правонарушения их виды.. 6

1.2 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений. 16

1.3 Налоговый контроль. 20

ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙТЕХНИКА». 24

2.1 Общая экономическая характеристика ООО «СтройТехника». 24

2.2 Оценка финансового состояния. 26

2.4 Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым ООО «СтройТехника». 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 51

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются одним из необходимых условий существования и функционирования государства. Обязанность по отчуждению в пользу казны части собственности в виде налогов установлена в основных законах большинства государств мира.

Исполнение обязанности по уплате налогов неразрывно связано с иными обязанностями налогоплательщиков и налоговых агентов, в частности, встать на учет в налоговых органах, вести учет своих доходов, представлять налоговые декларации и других. Несмотря на принятие Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое законодательство не решило проблемы комплексного регулирования составов налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

Исполнение той или иной налоговой обязанности, как правило, зависит от налогоплательщиков (иных обязанных лиц). Правоотношения ответственности возникают только при условии неисполнения налогоплательщиком или иным обязанным лицом возложенных на него законом обязанностей, то есть при условии совершения налогового правонарушения. Обязанность по обнаружению, фиксации налоговых правонарушений и привлечению виновных лиц к ответственности возложена на налоговые органы. В этой связи большое значение приобретают теоретические исследования предусмотренных в законе прав налоговых органов, посредством реализации которых происходит применение к правонарушителям санкций соответствующих правовых норм.

Актуальность и значение проблемы ответственности в налоговых правоотношениях трудно переоценить. В условиях несовершенного и динамично развивающегося налогового законодательства никто не застрахован от ошибок и спорных ситуаций с налоговыми органами, возникающими, зачастую, по причине различного толкования одних и тех же вопросов с позиций противостоящих друг другу интересов.

Цель работы заключается в углубленном экономическом анализе финансового и налогового состояния ООО «СтройТехника», в связи с чем предупредить возможность организации нарушить налоговое законодательство и выбрать пути правильного и рационального ведения налогового учета на предприятии.

В соответствии с обозначенной целью в данной работе решается ряд задач:

-изучить теоретические основы налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;

- изучить налоговый контроль организаций;

- проанализировать проблемы, возникающие в организации в налоговом учете;

- проанализировать экономическое состояние ООО «СтройТехника»;

- найти оптимальные пути избегания налоговых правонарушений;

- рассмотреть возможные методы ведения налогового учета на примере строительной организации ООО «СтройТехника».

При написании работы объектом исследования выступило общество с ограниченной ответственностью «СтройТехника» - строительная организация, которая выполняет подрядные строительные и монтажные работы, а также занимается оптовой торговлей прочих промежуточных продуктов.

Предметом данной работы являются налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Методологической базой исследования стали общенаучные методы и приемы: системный и сравнительный анализ, индуктивный и дедуктивный методы научного познания, позволяющие раскрывать взаимосвязи экономических процессов, методы обобщения, выборки, группировки и графические методы.

Теоретической основой для написания выпускной квалификационной работы послужили нормативно правовые акты Российской Федерации, специальная литература, исследования ученых-экономистов, таких как Годме П.М., Карасев М., годовой отчет ООО «СтройТехника» за 2013 год, статистическая информация, справочная литература, ресурсы Интернет.

Цель и задачи исследования определили структуру работы, которая включает в себя введение, два раздела, заключение, список использованной литературы и приложения.

В первой главе даны теоретическое обоснование налоговых правонарушений, ответственности за их совершение и налогового контроля.

Вторая глава посвящена углубленному изучению финансового, экономического и налогового состояния организации.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ