Группировка источников формирования средств (активов) швейной фабрики
| Цель и назначение в хозяйственном процессе | Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д. | Общая сумма, ден. ед. | |||||
| 1-ая | 2-ая | 3-я | 4-ая | 5-ая | 6-ая | ||
| Собственный капитал, в том числе: | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Оценочные резервы | |||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||
| Целевое финансирование | |||||||
| Заемный капитал, в том числе: | |||||||
| Долгосрочный заемный капитал, в том числе: | |||||||
| долгосрочные кредиты банков | |||||||
| облигационные займы сроком погашения свыше года | |||||||
| прочие долги сроком свыше года | |||||||
| Краткосрочный заемный капитал, в том числе: | |||||||
| задолженность поставщикам и подрядчикам | |||||||
| векселя выданные | |||||||
| задолженность перед внебюджетными фондами |
Продолжение табл.3
| задолженность перед персоналом | |||||||
| краткосрочные кредиты банка | |||||||
| Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы) | |||||||
| И т о г о: |
ЗАДАЧА 4
Используя исходные данные задачи №3, составить бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 октября 20___г. по упрощенной форме, приведенной ниже.
Методические указания
Бухгалтерский баланс представляет собой основную форму финансовой отчетности организации, характеризующей состояние, использование имущества и источников на определенный период времени. Для экономической характеристики хозяйственной деятельности организации берутся суммы по отдельным статьям баланса на начало и конец отчетного периода. При заполнении отдельных статей бухгалтерского баланса следует определить сумму по нескольким бухгалтерским счетам или, наоборот, найти их разницу. Так, основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, которая определяется в виде разницы между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой износа. Для удобства заполнения бухгалтерского баланса после каждой его статьи в скобках ставятся номера счетов, информация которых служит основанием для ее заполнения.
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
на 1 ________________ 20___ г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Нематериальные активы (04-05) | Уставный капитал (80) | ||
| Основные средства (01-02) | Добавочный капитал (83) | ||
| Незавершенное строительство (07, 08) | Резервный капитал (82) | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | Целевые финансирования и поступления (86) | ||
| Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль (84) | ||
| ИТОГО по разделу I: | Непокрытый убыток (84) | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ИТОГО по разделу III: | ||
| Запасы, в том числе: | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | Заемные средства (67), в том числе: | ||
| затраты в незавершенном производстве (20) | кредиты банков | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43) | прочие займы | ||
| товары отгруженные (45) | ИТОГО по разделу IV: | ||
| расходы будущих периодов (97) | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| прочие запасы и затраты | Заемные средства (66), в том числе: | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | кредиты банков | ||
| Дебиторская задолженность, в том числе: | прочие займы | ||
| покупатели и заказчики (62) | Кредиторская задолженность, в том числе: | ||
| задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) | поставщики и подрядчики (60) | ||
| прочие дебиторы (71, 73, 76) | по оплате труда (70) | ||
| Финансовые вложения (58) | по социальному страхованию и обеспечению (69) | ||
| Денежные средства, в том числе: | задолженность перед бюджетом (68) | ||
| касса (50) | прочие кредиторы (76) | ||
| расчетные счета (51) | Расчеты по дивидендам (75) | ||
| валютные счета (52) | Доходы будущих периодов (98) | ||
| прочие денежные средства (55, 57, 58) | Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | ||
| Прочие оборотные активы | Прочие краткосрочные пассивы | ||
| ИТОГО по разделу II: | ИТОГО по разделу V: | ||
| баланс | БАЛАНС |
ЗАДАЧА 5
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).
2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации и сделать записи по счетам.
3. Определить обороты по дебету и кредиту за сентябрь по каждому счету.
4. Вывести по каждому счету остатки (сальдо) на 1 октября 20__ г.
5. По данным счетов составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.3).
И с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица 1