Тема 12. Баланс и его анализ. Отчетность коммерческих банков
План счетов коммерческого банка. Характеристика основных разделов плана счетов.
Баланс коммерческого банка и принципы его построения. Виды балансов. Методы анализа банковского баланса.
Виды бухгалтерской отчетности и ее место в оценке надежности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков.
Финансовая отчетность коммерческих банков.
Планы проведения семинарских занятий
Тема: Экономическая и правовая основа деятельности банка. Функции ЦБ России и коммерческого банка
1. Характеристика банковской системы России.
2. Положение ЦБ РФ в банковской системе
3. Порядок регистрации кредитных организации, лицензии коммерческих банков
4. Порядок открытия и закрытия банковских подразделений
5. Общая характеристика операций и услуг коммерческих банков
6. Принципы деятельности коммерческих банков
7. Классификации коммерческих банков
Вопросы для самостоятельного изучения:
1.Организационная структура Банка России
2.Органы управления коммерческих банков и их функции
3.Влияние инструментов денежно-кредитной политики на банковский сектор в целом и каждый банк в частности
4.Анализ развития банковской системы России на основании данных Вестника Банка России за последние 3 года (динамика зарегистрированных и функционирующих КО, выданных / отозванных лицензий, в том числе генеральных, выявление региональной специфики Алтайского края)
5.Особенности функционирования коммерческих банков с государственным участием и 100% иностранным капиталом, их роль в банковской системе России (Сбербанк, ВТБ, Внешэкономбанк и др.).
6.Анализ реализации одной из функций ЦБ РФ: монопольная денежная эмиссия.
Самостоятельная работа:
1.Охарактеризуйте следующие банки, применяя различные классификационные признаки (организационно-правовая форма, участие государства и иностранного капитала в уставном капитале, специализация, независимость, размер уставного капитала, территориальный признак): Сбербанк, ВТБ, ВТБ-24, Альфа-банк, Сибсоцбанк, Русский Стандарт, Банк Интеза, Внешэкономбанк, РоссельхозБанк, Зернобанк, Банк Москвы, Хоум Кредит энд Финанс Банк, Промсвязьбанк, Алтайкапиталбанк, ФорБанк, Райффайзенбанк, Росбанк, Уралсиб, Газпромбанк, Связь Банк, КИТ Финанс Инвестиционный банк, Глобэкс, Абсолют Банк, Citibank.
Работа в группах: приготовить презентацию в PowerPoint 2003 по следующим направлениям:
- Банковская система США, ее особенности и отличие от банковской системы России. Перечень крупнейших банков США / России, размер их активов
- Сбербанк (сделать характеристику данного банка, раскрыть его особенности, роль в банковской системе, рассказать о лейбле и дочерних организациях, каким образом представлен за рубежом, какие места занимает в рейтингах)
- Группа ВТБ (раскрыть состав группы, представить ее характеристику, из всех банков, входящих в структуру рассказать о ВТБ и ВТБ-24, каким образом представлен за рубежом, какие места занимает в рейтингах)
- Ассоциация Российских банков, Алтайский банковский союз – суть деятельности, состав участников.
Параметры оценки:
- Содержание презентации и манера ее преподнесения, оформление.
- Время - Общее время презентации не должно превышать 10 минут, при превышении группа будет прервана, оценка снижена.
- Ответы на вопросы по своей презентации, вопросы к другим группам.
Темы для докладов:
1.Банковские системы других стран мира (Великобритания, США, Китай и др.) и их основные отличия от банковской системы России
2.Развитие коммерческих банков в России
3.Небанковские кредитные организации
4.Мировые банковские кризисы и их влияние на ситуацию в банковском секторе России
5.Операции коммерческих банков с драгоценными металлами
Законодательные акты:
1.Гражданский Кодекс РФ часть 2, ст. 857 «Банковская тайна»
2.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 № 395-1
3.Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.01.1999 г. № 40-ФЗ
4.Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ
5.Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ
6.Федеральный закон «О Банке Развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ
7.Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 02.04. 2010 г. № 135-И
Вопросы для подготовки к тестам:
1.Охарактеризуйте банковскую систему РФ, выделите основных участников
2.Раскройте понятия «банк», «небанковская кредитная организация», выделите основные отличительные черты
3.Определите цели деятельности ЦБ РФ и его функции
4.Получение прибыли является целью деятельности ЦБ РФ?
5.Каким образом распределяется прибыль Центрального банка России?
6.Каков размер налога на прибыль для Банка России?
7.Какие операции имеет / не имеет право осуществлять ЦБ РФ?
8.Какому органу подотчетен Центральный банк РФ?
9.Какова цель надзора ЦБ РФ за деятельностью коммерческих банков?
10.Особенности организационного построения ЦБ РФ: центральный аппарат, территориальные учреждения, национальные банки, расчетно-кассовые центры, полевые учреждения; Национальный банковский совет
11.Каким образом ЦБ РФ посредством инструментов денежно-кредитной политики оказывает влияние на банковскую систему России?
12.Как используется политика обязательного резервирования части средств коммерческих банков для регулирования объема их кредитования?
13.Приобретение скольких процентов акций (долей) кредитной организации одним или группой связанных лиц требует предварительного согласия Центрального банка?
14.Каков минимальный размер уставного капитала для вновь регистрируемых коммерческих банков?
15.Может ли Банк России участвовать в капиталах кредитных организаций?
16.Охарактеризуйте порядок регистрации кредитной организации и основания, по которым может быть получен отказ
17.Какие требования предъявляются к учредителям кредитной организации при ее регистрации?
18.Каким характеристикам должны удовлетворять руководитель кредитной организации и главный бухгалтер?
19.Сколько времени учредители не могут выходить из состава участников банка?
20.В каких действиях банк ограничен до полной оплаты первичного уставного капитала?
21.Раскройте порядок лицензирования кредитных организаций
22.Какие требования предъявляются к кредитным организациям для получения лицензии, основания, по которым может быть получен отказ в выдаче лицензии?
23.На какой срок выдается лицензия на осуществление банковских операций?
24.Какие виды лицензий вы знаете?
25.Каким требованиям должен удовлетворять банк для получения дополнительных лицензий?
26.Какие права дает генеральная лицензия и какие требования необходимо выполнить для ее получения?
27.Раскройте понятий внешние и внутренние подразделения коммерческого банка?
28.Определите отличительные черты филиала и представительства коммерческого банка?
29.Охарактеризуйте порядок открытия внешних подразделений и их основные функции
30.Дайте определение понятиям активные и пассивные операции коммерческого банка, приведите примеры
31.Дайте определение понятиям банковские и небанковские операции, приведите примеры и выделите отличительные признаки
32.Какими видами деятельности не имеет права заниматься кредитная организация
33.Выделите основные принципы функционирования коммерческих банков
34.Проклассифицируйте коммерческие банки по форме собственности, по территориальному признаку, по организационно-правовой форме, по степени независимости, по масштабу деятельности, по отраслевой, клиентской специализации
35.Сравните универсальные и специализированные банки
36.Назовите органы управления коммерческих банков и их функции
37.Может ли кредитная организация осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг?
Тема: Ресурсы коммерческого банка
- Структура ресурсной базы коммерческого банка – общая характеристика
- Характеристика собственных средств коммерческого банка
Уставный капитал коммерческого банка - функции, способы формирования
Характеристика фондов коммерческого банка
- Депозитные привлеченные средства:
3.1Характеристика понятия депозит, виды
3.1Депозитные и сберегательные сертификаты
3.1Банковский вексель
- Недепозитные привлеченные средства:
4.1. Кредиты ЦБ (особенности, виды кредитов ЦБ, механизм проведения кредитных аукционов)
4.2 Межбанковские кредиты (особенности, участники)
4.3Средства привлеченные выпуском долговых обязательств (облигационные займы) (виды облигаций, требования, предъявляемые к коммерческим банкам)
Вопросы для самостоятельного изучения:
1.Методика начисления процентов за пользование привлеченными ресурсами (Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям связанных с привлечением и размещением денежных средств банками и отображения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П от 26.06.1998 г.)
2.Основные условия по депозитам (вкладам) в коммерческих банках РФ, основные участники рынка депозитных операций, проблемы и перспективы их развития на современном этапе.
3.Состояние рынка межбанковских кредитов, основные участники, условия и процентные ставки, проблемы и перспективы развития на современном этапе.
Темы для докладов:
1.Система страхования вкладов – мировой опыт и отличие основных систем страхования вкладов зарубежных стран от российской системы
2.Синдицированные кредиты как источник капитализации банковской системы.
Работа в группах: приготовить презентацию в PowerPoint 2003 по следующим направлениям:
1. Вклады и депозиты в коммерческих банках РФ. Выделить виды вкладов и основные условия по ним, выделить наиболее выгодные для вкладчиков. Представить основных участников на рынке депозитов, их конкурентные преимущества. В чем преимущества и недостатки данной формы привлечения средств в ресурсную базу КБ?
2. Размещение ценных бумаг как средство привлечения ресурсов в коммерческие банки РФ. Рассмотреть основные ценные бумаги (сертификат, вексель, облигации (в том числе евробонды и кредитные ноты), которые эмитируют банки. Какие банки их выпускают, на каких условиях? Как они выглядят? В чем преимущества и недостатки данной формы привлечения средств в ресурсную базу КБ?
3. Система страхования вкладов в коммерческих банках РФ и ее отличие от зарубежных стран. Основные положения системы (Цель создания. Участники: страхователь, страховщик, выгодоприобретатель; контрольный орган. Что является страховым случаем. Какие вклады подпадают под систему данного страхования и какие нет. Какова сумма страхового возмещения. Как она определяется. Размер максимального страхового возмещения. Что необходимо предпринять вкладчику при наступлении страхового случая. Сколько страховых случаев уже было, сколько по ним было выплачено. Возможно ли мошенничество в данной системе? В чем особенность системы страхования вкладов РФ по сравнению с зарубежными странами).
4. Межбанковские кредиты как средство привлечения ресурсов в коммерческие банки. Какие кредиты и на какой срок можно привлечь. На каких площадках РФ и мира это возможно. Что означают ставки межбанковского кредитования, как они определяются и отражают ли они в полном мере реальную ситуацию на рынке МБК. Каково состояние рынка межбанковских кредитов, основные участники (кредиторы-заемщики), условия и процентные ставки, проблемы и перспективы развития на современном этапе.
Законодательные акты:
1.Гражданский кодекс РФ (часть 2) глава 44 «Банковский вклад».
2.Федеральный закон РФ «О простом и переводном векселе» от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ
3.Федеральный закон РФ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ.
4.Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям связанных с привлечением и размещением денежных средств банками» № 39-П от 26.06.1998 г.
5.Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.01.2003 г. № 215 – П.
6.Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» от 04.08.2003 № 236-П
7.Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» от 12.11.2007 № 312-П
8.Положение ЦБ РФ «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения» от 16.10.2008 № 323-П
9.Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитных организациях» от 07.09.2009 г. № 342-П
10.Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 02.04. 2010 г. № 135-И
11.Инструкция ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 10.03.2006 г. № 128-И.
12.Письмо ЦБ РФ от 10.01. 1992г. № 14-3-20 «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций».
Вопросы для подготовки к тестам:
1.Охарактеризуйте структуру ресурсной базы коммерческого банка
2.Какие ресурсы занимают наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы коммерческого банка?
3.Что такое собственные ресурсы банка?
4.Какие средства относятся к собственным средствам коммерческого банка? Назовите источники формирования собственного капитала банка
5.Какие факторы оказывают влияние на величину собственных средств банка?
6.Назовите функции, которые выполняют собственные средства банка
7.Охарактеризуйте способы формирования уставного капитала кредитной организации (за счет каких средств может / не может формироваться уставный капитал)?
8.Каков размер уставного капитала для организующихся банков, небанковских кредитных организаций?
9.Может ли быть величина уставного капитала ниже 5 млн.евро.?
10.За счет чего может быть увеличен размер уставного капитала и необходимо ли КО регистрировать данное увеличение в ЦБ?
11.Может ли кредитная организация уменьшать размер уставного капитала в результате своей деятельности?
12.Может ли КБ одновременно выпускать акции и облигации?
13.Перечислите создаваемые коммерческими банками фонды, охарактеризуйте цели их создания
14.В каких случаях и в каком размере создание резервного фонда является обязательным
15.Каким образом может быть использована чистая прибыль коммерческого банка
16.Какие средства относятся к привлеченным средствам коммерческого банка?
17.Охарактеризуйте структуру депозитной формы привлечения ресурсов
18.Назовите виды депозитов и определите их особенности
19.Обязательно ли иметь гражданство РФ для открытия вклада в банке?
20.Имеет ли банк право изменять процентную ставку по договорам вклада до востребования / срочным депозитам физических / юридических лиц?
21.Каковы действия банка в случае, если вкладчик – физическое лицо требует возврата срочного вклада до истечения срока его окончания?
22.Могут ли клиенты выписывать расчетные документы для оплаты их со счетов срочных депозитов?
23.Что такое сертификат кредитной организации, его виды, особенности? Какие требования предъявляются банку при выпуске сертификатов?
24.Назовите отличительные особенности сертификата как формы привлечения средств
25.Что такое банковский вексель? Какие виды векселей могут выпускать коммерческие банки?
26.Выделите основные отличия формирования ресурсной базы банка сертификатами и банковскими векселями
27.Охарактеризуйте структуру недепозитной формы привлечения ресурсов
28.Какие виды кредитов предоставляемых Центральным банком России коммерческим банкам вы знаете, их отличия
29.Предъявляются ли какие-то требования к коммерческим банкам для получения кредитов Центрального банка, если да, то какие?
30.Какие способы кредитных аукционов применяются ЦБ РФ?
31.Назовите отличительные особенности кредитов ЦБ РФ как формы привлечения средств
32.Что такое межбанковский кредит?
33.Назовите отличительные черты межбанковского кредита как формы привлечения средств
34.Укажите участников рынка межбанковского кредитования?
35.Назовите способы привлечения межбанковского кредита
36.При удовлетворении, каких требований банк имеет право выпускать облигации
37.Укажите виды облигаций, выпускаемых коммерческими банками в России
38.Поясните способы начисления процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам согласно Положению ЦБ РФ 39-П.