Отражение хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах

Цель занятия — усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

— открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета (таблица 29);

— отразить на них хозяйственные операции (таблица 32 );

— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец
месяца по синтетическим и аналитическим счетам;

— составить оборотные ведомости по счетам синтетического и
аналитического учета (таблица 33,34,35) .

Данные для выполнения задачи

Таблица 29 -Баланс станкостроительной организации ОАО «Гедон» на 1 января 200_ г.

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	340 000
Итого по разделу I:	340 000
II. Оборотные активы
Материалы
Незавершенное производство
Касса
Расчетный счет
Итого по разделу II:	260 000
Баланс	600 000

Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	412 000
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу III:	510 000
IV. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность поставщикам
Итого по разделу IУ:
Баланс	600 000

Таблица 30-Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 200_ г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количе­ство	Сумма, руб.
Лента стальная, т
Чугун литейный, т			24 000
Прочие материалы, т		32,9
Итого:	X	X	109 800

Таблица 31 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 200_ г.

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ЗАО «Металлинвест»
ООО «Черметпрокат»
Итого:

Таблица 32 -Хозяйственные операции ОАО «Гедон» за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступили на склад материалы:
	• лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест»
	• чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат»
	Итого:
2.	Отпущены со склада в производство материалы:
	• чугун литейный, 2,5 т
	• лента стальная 4,5 т
	• прочие материалы 1,9 т
	Итого:
	Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам:
	ЗАО «Металлинвест»
	ООО «Черметпрокат»
	Итого:	100 000
	Поступили на склад материалы:
	• лента стальная, 2 т от ЗАО «Металлинвест»
	• чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат»
	Итого:
	Отпущены в производство материалы:
	• лента стальная, 1,5 т
	• прочие материалы, 4 т
	Итого:
	Начислена заработная плата рабочим основного про­изводства
	Произведены отчисления взносов по социальному страхов.от начисленной зарплаты рабочим основного производства
	Выпущена из производства готовая продукция

Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» соста­вить по следующей форме (таблица 33):

Таблица 33 - Оборотная ведомость к счету «Материалы»

№ п/п	Наименова-ние МПЗ	Ед. изме-рения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
кол-во	сум-ма	Дебет	Кредит	кол-во	сум-ма
кол-во	сум-ма	кол-во	сум-ма
	Итого

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками» составить в следующей форме (таблица 34):

Таблица 34 -Оборотная ведомость к синтетическому счету «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование организаций-поставщиков	Остаток на на­чало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит
	Итого

Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость по форме в таблица 35.

Таблица 35 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код сче-та	Наиме­нование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого:

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:

— открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;

— отразить на них хозяйственные операции (табл. 40);

— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец
месяца по синтетическим и аналитическим счетам;

— составить оборотные ведомости по счетам синтетического и
аналитического учета.

Данные для выполнения задачи

Таблица 36-Баланс швейной фабрики «Сударушка» на 1 января 200_ г.

Актив	Сумма, руб.
	I.	Внеоборотные активы
Основные средства	360 000
Итого по	поI	Разделу 1	360 000
II. Оборотные активы
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Денежные средства,	154 200
в том числе:
• касса
• расчетный счет	151 200
Итого по разделу II:	230 000
Баланс	590 000
Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	237 000
Нераспределенная прибыль отчетного года
Итого по разделу III:	301 000
IV. Долгосрочные обязательства
Кредиты банков	250 000
Итого по разделу IV:	250 000
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность,
в том числе:
• поставщикам
Итого по разделу V:
Баланс	590 000

Таблица 37- Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 200_ г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количе­ство	Сумма, руб.
Драп, м
Шелк муаровый, м
Твид, м
Трикотаж, м
Креп-шерсть, м
Итого:	X	X

Таблица 38 -Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 января 200_ г.

Наименование изделия	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Пальто (женское), шт.
Костюм (женский), шт.
Платье, шт.
Итого:	X	X

Таблица 39 -Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками» на 1 января 200_ г.

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ОАО «Русский текстиль»
ОАО «Камвольно-суконный комбинат» КСК
Итого:

Таблица 40 -Хозяйственные операции швейной фабрики «Сударушка» за январь 200_ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступили на склад материалы:
	• драп, 100 м от ОАО КСК
	• шелк муаровый, 100 м от ОАО «Русский текстиль»
	Итого:
2.	Отпущены со склада в производство материалы:
	• креп-шерсть, 40 м
	• твид, 10 м
	• трикотаж, 20 м
	• шелк муаровый, 10м
	Итого:
3.	Выпущена из производства готовая продукция:
	• пальто женское, 1 шт.
	Итого
4.	Начислена заработная плата рабочим за производ­ство продукции
5.	Произведены отчисления взносов по социал.страхов. от начисленной заработной платы
6.	Отпущены со склада в производство материалы:
	• драп, 10 м
	• твид, 20 м
	Итого:
7.	Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам:
	• ОАО «Русский текстиль»
	• ОАО «КСК»
	Итого:
8.	Поступили в кассу денежные средства для выдачи за­работной платы
9.	Выдана заработная плата работникам организации
10.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

Ведомости аналитического учета к счетам «Материалы» и «Го­товая продукция» составить по форме табл. 41,42.

Ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с поставщи­ками и подрядчиками» составить по форме табл. 43.

Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость по форме табл. 44.

Таблица 41- Оборотная ведомость к счету «Материалы»

№ п/п	Наименова-ние МПЗ	Ед. изме-рения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
кол-во	сум-ма	Дебет	Кредит	кол-во	сум-ма
кол-во	сум-ма	кол-во	сум-ма
	Итого

Таблица 42 - Оборотная ведомость к счету «Готовая продукция»

№ п/п	Наименова-ние МПЗ	Ед. изме-рения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
кол-во	сум-ма	Дебет	Кредит	кол-во	сум-ма
кол-во	сум-ма	кол-во	сум-ма
	Итого

Таблица 43 -Оборотная ведомость к синтетическому счету «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование организаций-поставщиков	Остаток на на­чало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит
	Итого

Таблица 44 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код сче-та	Наиме­нование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого