Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам
А. НДС;
В. таможенная пошлина;
С. налог на имущество физических лиц;
D. акцизы;
Е. НДФЛ;
F. налог на прибыль.
22. Под сбором понимается:
а) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных юридически значимых действий;
б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований
23. Дайте определение налоговой политики государства:
а) комплекс мероприятий государства в области налогообложения;
б) финансовая политика;
в) изменение налогов;
г) бюджетная политика в области доходов государства.
24. Что представляет собой налоговое бремя:
а) обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах налогоплательщиков;
б) показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны.
25. Как соотносятся между собой налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета России?
а)неналоговые доходы составляют 50% от размера налоговых доходов;
б) федеральный бюджет формируется только за счет налоговых доходов
в) на налоговые доходы федерального бюджета приходится около 45%, на неналоговые доходы - оставшиеся 55%
г) неналоговые доходы составляют менее 10% от размера налоговых доходов
26. Самым крупным видом доходов федерального бюджета России является:
а) налог на добычу полезных ископаемых; |
б) налог на добавленную стоимость; |
в) вывозные таможенные пошлины; |
г) перечисление прибыли Центрального банка РФ. |
27. Для реализации какой функции налоговой системы используется инвестиционный налоговый кредит?
А) фискальной; |
Б) перераспределительной; |
В) стимулирующей; |
Г) информационной. |
28. Какой из приведенных перечней содержит только федеральные налоги России?
А) налог на добавленную стоимость; транспортный налог; вывозные таможенные пошлины; |
Б) налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; акцизы; |
В) страховые взносы; земельный налог; водный налог; |
Г) нет правильного ответа. |
Д) все вышеперечисленное. |
29. Какой вид налоговых проверок проводится в отношении всех налогоплательщиков и не требует специального решения руководства налогового органа:
А) выездные проверки; |
Б) камеральные проверки; |
В) фактические проверки; |
Г) все указанные виды проверок. |
30. Налоговое планирование - это:
А) планирование Министерством финансов доходной части государственного бюджета на этапе составления его проекта; |
Б) использование налогоплательщиком своих законных прав для минимизации налоговых платежей; |
В) полное или частичное неисполнение налогоплательщиком своих обязательств по уплате налогов; |
Г) составление налоговыми органами графика выездных налоговых проверок на будущий период. |
ЗАДАНИЕ №4
22 декабря 1993 г. вступил в силу Указ Президента РФ «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ», в котором отменялся закрытый перечень налогов. Следует заметить, что принятый Указ сыграл крайне негативную роль в формировании налоговой системы РФ. Как Вы думаете, почему? Для характеристики ситуации, возможно, уместны строки Гете из «Фауста»:
У нас что город, то и норов,
И своевольничает знать.
_____________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №5
Как известно, НДС является косвенным налогом, влияющим на процесс ценообразования и структуру потребления. Практическая необходимость введения НДС возникла в связи с процессом экономической интеграции в Европе, формирования Европейского экономического сообщества. Изобрел НДС французский экономист Морис Лоре, который в 1954 г. дал описание схемы действия нового налога, призванного заменить налог с оборота. Как Вы думаете, в чем заключается основное преимущество НДС по отношению к налогу с оборота? Приведите примеры, как работал налог с оборота и как исчисляется НДС?
_________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ №6
Подберите каждому термину соответствующее определение:
Налоговый кредит | Проверка, не связанная с изучением документов, основными ее формами являются: обследование помещений и инвентаризация имущества, вызов и опрос свидетелей с для получения информации о нарушениях налогового законодательства и т.д. | ||
Фискальная функция | Законодательно установленные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. | ||
Косвенные налоги | Особая форма налоговых льгот | ||
Сборы | Осуществляется по месту нахождения налогового органа, основываются на имеющихся в его распоряжении налоговых декларациях и других документах о финансовом положении и деятельности налогоплательщика. | ||
Налоговая ставка | Ее содержание состоит в том, что за счет налогов формируются финансовые ресурсы государства, которые необходимы для дальнейшего осуществления расходов (оборонных программ, социальных выплат и т.п.). | ||
Фактическая (выездная) проверка | Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. | ||
Налоговые льготы | Налоги на товары и услуги, которые взимаются путем включения налога в цену товара (тариф на услуги). | ||
Уклонение от уплаты налогов | Называются маркированными, или целевыми обязательными отчислениями. | ||
Камеральная проверка | полное или частичное неисполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов, возложенных на него в соответствии с действующим законодательством. | ||
Объект налогообложения | Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. |
ЗАДАНИЕ №7
Разложите по элементам следующие виды налогов, заполнив таблицы, представленные ниже:
НДФЛ
Транспортный налог;
3) Земельный налог
4) Налог на имущество физических лиц