Отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс на 31 декабря г. Коды Форма по ОКУД Дата (число
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | общество с ограниченной ответственностью «Марс» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | производство подшипников | по ОКВЭД | 37.17 | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | частная | ||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37
| На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | Марченко Д.С. | Главный бухгалтер | Дмитриева Э.Н. | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Отчет о прибылях и убытках
| за | 12 месяцев | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | общество с ограниченной ответственностью «Марс» | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | производство подшипников | по ОКВЭД | 37.17 | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | частная | ||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
| За | 12 месяцев | За | 12 месяцев | ||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка 5 | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | -5 | ||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | -5 | ||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Марс»
Таблица 2 - Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб)
| Актив | Пассив | Излишки/ недостатки | |||||
| А1 | П1 | -1118 | -2269 | ||||
| А2 | П2 | -157 | |||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | -36 | |||||
| Итого: | Итого: | - | - |
Вывод:
2010 год: 2011 год:
А1<П1, A1<П1,
А2>П2, А2<П2,
А3>П3, А3>П3,
А4<П4. А4>П4.
Балансы данного предприятия за 2010 и 2011 годы не являются абсолютно ликвидными.
Таблица 3 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Абсолютные изменения | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,20 | 0,09 | -0.11 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,32 | 0,39 | 0,07 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,59 | 0,96 | 0,37 |
| Коэффициент ликвидности запасов | 0,27 | 0,57 | 0,3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства / краткосрочные обязательства
2010: 800/3954=0,20
2011: 367/3962=0,09
Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.
2010: 800+463/3954=0,32
2011: 367+1169/3962=0,39
Коэффициент ликвидности запасов = запасы / краткосрочные обязательства.
2010: 1069/3954=0,27
2011: 2266/3962=0,57
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.
2010: 2332/3954=0,59
2011: 3802/3962=0,96
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году уменьшился на 0,11 пункта по сравнению с 2010 годом, следовательно, данное предприятие может погасить в ближайшее время только часть кредиторской задолженности.
Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,3 пункта в 2011 году. Это свидетельствует о том, что организация может погасить часть краткосрочной задолженности за счет собственных средств. Одно и то же .вывод по коэффициентам написать правильный
Коэффициент ликвидности запасов в 2011 году увеличился на 0,3 пункта, следовательно, предприятие увеличило свою возможность погашения краткосрочных обязательств, за счет имеющихся материальных запасов.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном 2011 году увеличился на 0,37 пункта, поэтому предприятие увеличило свою возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет активов, которые находятся на балансе данной организации. Каких???
2.2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Марс»
Таблица 4 – Абсолютные показатели анализа финансовой устойчивости (тыс.руб)
| № п/п | Показатели | Абсолютное изменение | ||
| Собственный капитал | ||||
| Внеоборотные активы | ||||
| Наличие СОС | -184 | -220 | ||
| Долгосрочные кредиты и заёмные средства | ||||
| Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников средств для формирования запасов и затрат | -160 | -204 | ||
| Краткосрочные кредиты и заёмные средства | ||||
| Общая величина источников ОС для формирования запасов и затрат | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Общая величина собственного оборотного и заёмного капитала | ||||
| Общая величина запасов и затрат | ||||
| Излишек(+),недостаток(-) собственных оборотных средств | -1882 | -2820 | -938 | |
| Излишек(+),недостаток(-) СОС и долгосрочных заёмных средств для формирования запасов и затрат | -1874 | -2796 | -922 | |
| Излишек(+),недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат |
Собственные оборотные средства (СОС) = собственный капитал – внеоборотные активы
2010: 1658-1622= 36 ед и змерения и далее
2011: 2121-2305 = -184
СОС1 = СОС – запасы.
СОС2 = Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат – запасы.
СОС3 = Общая величина основных источников формирования запасов и затрат – запасы.
СОС1:
2010: 36-1918 = -1882
2011: -184-2636 = -2820
СОС2:
2010: 44-1918 = -1874
2011: -160-2636 = -2796
СОС3:
2010: 2332-1918=414
2011: 3801-2636=1165
СОС1<0, СОС2<0, СОС3>0
Таким образом, исследуемое предприятие является не платежеспособным, характеризуется средней финансовой устойчивостью и находится на грани банкротства.
Таблица 5 – Относительные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Абсолютные изменения | ||
| Коэффициент автономии | 0,42 | 0,35 | -0,07 |
| Коэффициент финансовой независимости | 2,38 | 2,88 | +0,5 |
| Коэффициент финансирования | 0,72 | 0,53 | -0,19 |
| Коэффициент обеспеченности СОС | 0,02 | -0,05 | -0,07 |
| Коэффициент обеспеченности запасов СОС | 0,03 | -0,08 | -0,1 |
| Коэффициент маневренности | 0,02 | -0,08 | -0,1 |
| Коэффициент финансовой напряженности | 0,58 | 0,65 | 0,07 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств | 1,44 | 1,65 | 0,21 |
| Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности | 0,72 | 0,54 | -0,18 |
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Валюта баланса
2010: 1658/3954=0,42
2011: 2121/6107=0,35
Коэффициент финансовой независимости = Валюта баланса / Собственный капитал
2010: 3954/1658=2,38
2011: 6107/2121=2,88
Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал
2010: 1658/(8+2288)=0,72
2011: 2121/(24+3962)=0,53
Коэффициент обеспеченности СОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
2010: (1658-1622)/2332=0,0154
2011: (2121-2305)/3802=-0,048
Коэффициент обеспеченности запасов СОС = Собственные оборотные средства / Запасы
2010: (1658-1622)/1069=0,034
2011: (2121-2305)/2266=-0,081
Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
2010: (1658-1622)/1658=0,022
2011: (2121-2305)/2121=-0,087
Коэффициент финансовой напряженности = заемные средства / Валюта баланса
2010: 2293/3954=0,58
2011: 3986/6107=0,65
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств = Оборотные активы / Внеоборотные активы
2010: 2332/1622=1,44
2011: 3802/2305=1,65
Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочных обязательств = Собственный капитал / Краткосрочные обязательства
2010: 1658/2288=0,72
2011: 2121/3962=0,54
Вывод: коэффициент автономии в 2011 году уменьшился на 0,07 пункта, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от внешних источников а как насчет нормативного показателя. Коэффициент финансовой независимости вообщето – этот коэф называется финн зависимости увеличился в отчетном году на 0,5 пункта, следовательно, увеличилась часть заемных средств на предприятии. Коэффициент финансирования уменьшился на 0,19 пункта, значит, уменьшилась возможность фирмы проводить независимую финансовую политику. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,07 пункта, что свидетельствует о снижении устойчивости положения фирмы он о другом свидетельствует, он же имеет отриц значение . Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами уменьшился в 2011 году на 0,1 пункта, следовательно, предприятие нуждается в привлечении средств из внешних источников. Коэффициент маневренности уменьшился на 0,1 пункта, что говорит об уменьшении возможности для финансового маневрирования. Коэффициент финансовой напряженности в отчетном году увеличился на 0,07 пункта, что свидетельствует о повышении зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств на предприятии увеличился на 0,21 пункта, что говорит об увеличении внеоборотных и оборотных средств на фирме. Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности уменьшился на 0,18 пункта, это свидетельствует об увеличении, как собственного капитала, так и краткосрочной задолженности.