Какие виды установленных Налоговым кодексом РФ вычетов могут быть предоставлены налоговыми агентами — работодателями штатным работникам организации?

а) только стандартные налоговые вычеты на основании письменного заявления налогоплательщика;

14. Какая ставка налога на доходы физических лиц применяется при получении процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев):

а) 13%;

15. Работник организации представил в бухгалтерию заявление на применение стандартного налогового вычета. Его доход нарастающим итогом с начала года составил 20 600 руб., в том числе заработная плата — 19 900 руб. и материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами организации, в размере 700 руб. Имеет ли право работник на применение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. в текущем месяце налогового периода:

б) поскольку доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб., стандартный налоговый вычет не применяется;

16. Из нижеперечисленных командировочных расходов принимаются при исчислении налога на прибыль организаций в пределах норм, утвержденных Правительством РФ:

в) только суточные.

17. По решению учредителей организации проведена аудиторская проверка достоверности бухгалтерской отчетности организации. Расходы на оплату аудиторских услуг:

а) принимаются для целей налогообложения прибыли и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией;

18. В целях налогообложения прибыли положительная курсовая разница:

б) полностью включается в состав внереализационных расходов организации;

19. В расходах организации на оплату труда страховые взносы по договорам пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения учитываются в:

б) пределах 12% суммы расходов на оплату труда;

20. Организация списала объект основных средств (оборудование) как не пригодный к дальнейшей эксплуатации. Остаточная стоимость объекта основных средств равна 1000 руб. Расходы на демонтаж выведенного из эксплуатации оборудования составили 2000 руб. В составе расходов организации, уменьшающих налог на прибыль, учитываются:

г) сумма 2000 руб. и часть остаточной стоимости исходя из оставшегося срока полезного использования.

21. Организация в договорах с покупателями предусматривает обслуживание и ремонт реализованных товаров в течение гарантийного срока. В учетной политике организации для целей налогообложения создание гарантийного резерва не предусмотрено, но организация произвела отчисления на формирование такого резерва. Вышеуказанные расходы при налогообложении прибыли учитываются:

в) суммы отчислений на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль.

22. Начислен организацией земельный налог:

б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

23. Начислен НДС с полученных от покупателей и заказчиков авансов:

г) Д-т сч. 76, субсчет «НДС с авансов»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

24. Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС по принятым к учету материальным ценностям:

а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

25. Начислен НДС с выручки от проданной продукции:

б) Д-т сч. 90 «Продажи»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

26. По оценке независимого эксперта, стоимость активов, переданных в счет вклада в уставный капитал другой организации, превышает их балансовую стоимость. Влияет ли стоимостная оценка учредительного взноса на налогооблагаемую прибыль предприятия-инвестора:

а) стоимостная оценка учредительного взноса не влияет на налогооблагаемую прибыль инвестора;

Организация в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» услуги кредитных организаций (банков) отражает по дебету счета 91 в составе прочих расходов. Как учитываются произведенные расходы в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения?

в) услуги банков учитываются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов, в налоговом учете — в составе внереализационных расходов.

28. В каком порядке рассчитывается прибыль для целей налогообложения от реализации нематериальных активов:

а) при определении прибыли от реализации нематериальных активов для целей налогообложения учитывается разница (превышение) между продажной ценой за минусом НДС и их остаточной стоимостью;

29. Организация получила безвозмездно от другого предприятия производственное здание. Налогооблагаемая прибыль должна быть увеличена:

а) на рыночную стоимость переданного имущества;

30. Предприятие, по данным годового отчета, получило прибыль в размере 250 тыс. руб. В каком размере организация может погасить убыток за счет прибыли, если в прошлом году убыток от реализации продукции составил 150 тыс. руб.:

б) 150 тыс. руб.;