Раздел (модуль) 3. Банки и банковское дело
Раздел (модуль) 3. Банки и банковское дело
Тема. 10. Банковская система
Понятие и признаки банковской системы
Российское законодательство (ФЗ О банках и банковской деятельности) определяет банковскую систему как совокупность Банка России и кредитных организаций, а также представительств иностранных банков. Данное определение дает представление лишь об институциональной структуре банковской системы.
Вместе с тем в банковскую систему входят элементы, позволяющие банковским институтам взаимодействовать друг с другом и обеспечивающие их эффективное функционирование – банковское законодательство, банковская инфраструктура и банковский рынок.
Таким образом, банковская система – это совокупность Центрального банка, коммерческих банков и небанковских кредитных организаций в их взаимосвязи, которая обеспечивается посредством банковской инфраструктуры, банковского законодательства и банковского рынка.
Признаки банковской системы:
1. Банковская система не является случайным набором элементов. В банковскую систему входят только те элементы, которые отвечают целям, задачам и специфике банковской деятельности.
2. Банковская система специфична. Ее специфика определена элементами и отношениями, складывающимися между этими элементами.
3. Несмотря на многообразие элементов, банковская система представляет собой единое целое. Это означает, что отдельные части банковской системы связаны таки образом, что при необходимости могут заменить одна другую. Например, если ликвидируется одни коммерческий банк, ему на смену приходит другой и начинает обслуживать клиентов.
4. Банковская система является динамической системой, т.е. она постоянно находится в развитии, дополняется новыми компонентами и совершенствуется. Кроме того, внутри системы постоянно возникают новые связи.
5. Банковская системы является системой закрытого типа, поскольку вход в нее регламентирован и связан с определенными нормативными требованиями Центрального банка, а также, несмотря на обмен информацией между коммерческими банками и Центральным банком, существует банковская тайна.
6. Банковская система является саморегулируемой системой. Саморегулирование осуществляется кредитными организациями через их объединения – ассоциации и союзы.
В России на сегодняшний день действует множество банковских ассоциаций, основной из которых является Ассоциация Российских Банков (АРБ). Данная организация представляет собой добровольное объединение коммерческих банков, которое занимается оказанием информационного, методического обеспечения, обучением банковских служащих, проводит конференции и семинары, различные исследования для своих участников и общества в целом.
7. Банковская система является управляемой системой. Управление коммерческими банками осуществляется через нормативы и инструктивные материала Центрального банка. Управление Центральным банком осуществляет Наблюдательный Совет, состоящий из представителей органов исполнительной и законодательной власти (Президента, Правительства, Федерального Собрания).
Виды банковских систем
1. По типу экономической модели, в рамках которой функционирует банковская система, различают:
– распределительная или централизованная банковская система;
– рыночная банковская система;
– система переходного типа.
В распределительной банковской системе функционирует достаточно развитая сеть банков, однако, все они – государственные. Задача банков преимущественно заключается в расчетно-кассовом обслуживании, выдача кредитов проводится только в пределах лимитов, установленных госпланом. Такая система существовала в СССР и в странах бывшего соцлагеря.
В рыночной банковской системе функционируют банки различной формы собственности с преобладанием децентрализованной системы управления. Разделены эмиссионные и кредитные функции. Первую выполняет Центральный банк, вторую – коммерческие банки и кредитные организации небанковского типа.
Банковская система переходного периода содержит в себе компоненты рыночной системы, но их взаимодействие недостаточно развито. Российская банковская система начала и середины 90-х годов была именно переходной.
2. По количеству уровней выделяют:
– одноуровневые;
– двухуровневые.
Одноуровневые банковские системы существовали:
– на ранних стадиях развития, когда нет центрального банка как основного эмиссионного центра;
– когда в стране существует только один государственный банк, который выполняет функции и центрального банка, и коммерческих банков (СССР).
На сегодняшний момент практически все банковские системы являются двухуровневыми. На первом уровне функционирует центральный банк страны, осуществляющий эмиссионную, законотворческую, надзорную и другие функции. На втором уровне действуют коммерческие банки, кредитные организации небанковского типа, специализированные финансово-кредитные институты и иные парабанковские учреждения.
3. По типу разграничения сфер деятельности между банковскими институтами различают:
– банковские системы с сегментированной структурой, когда существует законодательной разделение сфер деятельности и функций финансовых учреждений. Например, в США и Японии операции по приему депозитов и выдаче кредитов разделены с операциями по выпуску и размещению ценных бумаг;
– банковские системы с универсальной структурой, где таких ограничений нет. Германия, Великобритания, Франция, Россия.
4. По системе надзора за деятельностью коммерческих банков можно выделить:
– банковские системы, в которых контроль осуществляется центральным банком; Великобритания, Италия, Россия
– банковские системы, в которых контрольные функции присущи другим институтам; Канада, Швеция, Австрия
– банковские системы с совместным контролем со стороны центрального банка и других органов. Франция, Германия, США
5. По степени влияния государства на банковский сектор выделяют:
– банковские системы с доминирующим влиянием государства особенно на центральный банк страны; Италия
– банковские системы с незначительным воздействием государства. Самой независимой считается Федеральная Резервная система США
6. По степени развития можно выделить:
– зрелые банковские системы – банковские системы экономически развитых стран, насчитывающие длительную историю банковского дела;
– развивающие банковские системы, характерные для развивающихся стран и России.
Элементы банковской системы
Банковская система России является двухуровневой системой рыночного типа. Элементами банковской системы являются Центральный банк, коммерческие банки и небанковские кредитные организации, банковскую инфраструктуру, банковское законодательство и банковский рынок.
1. Центральный банк. ЦБ выступает системообразующим и регулирующим элементом банковской системы. Он призван быть:
– эмиссионным центром страны, т.е. пользоваться монопольным правом на эмиссию наличных денег (банкнот и монет);
– банком банков, т.е. совершать операции с банками данной страны (хранить их кассовые резервы, предоставлять им кредиты, осуществлять банковский надзор);
– банкиром правительства, т.е. поддерживать государственные экономические программы, размещать государственные ценные бумаги, хранить золотовалютные резервы, выполнять расчетные операции для правительства;
– главным расчетным центром страны, т.е. выступать посредником между другими банками страны при выполнении безналичных расчетов, выступать регулятором национальной платежной системы и оператором собственной платежной системы;
– органом регулирования экономики денежно-кредитными методами.
При решении этих задач Центральный банк выполняет три функции:
– регулирующую: осуществляет регулирование денежной массы в обращении;
– контрольную: определение экономических коэффициентов и норм, предъявляемых к кредитным организациям, и контроль за их выполнением;
– информационно-исследовательскую: проведение анализа экономики и банковской сферы, выявление основных тенденций развития в целях осуществления денежно-кредитной политики.
Таким образом, Центральный банк – это тот элемент, который осуществляет государственное управление банковской системой с помощью экономических и административных методов.
2. Коммерческие банки. Банком признается та кредитная организация, которая в совокупности выполняет следующие банковские операции:
– привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц (депозитная функция);
– размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности (кредитная функция);
– открытие и ведение счетов физических и юридических лиц (расчетная функция).
Все коммерческие банки можно классифицировать по достаточно большому количеству признаков.
1. По формам собственности: государственные; частные; кооперативные; смешанные. Государственными в РФ считаются банки, капитал которых является достоянием РФ или субъектов РФ. Если в формировании уставного капитала такого банка принимают участие негосударственные структуры, то речь идет о смешанном банке.
2. По организационно-правовым формам: паевые (ООО); акционерные (ЗАО, ОАО). На сегодняшний день все банки создаются в форме акционерных обществ; паевые банки постепенно преобразуются в акционерные.
3. По характеру деятельности: универсальные; специализированные. Универсальные банки выполняют все разрешенные банковские операции и оказывают услуги любым юридическим и физическим лицам. Основной задачей специализированных банков является проведение ограниченного круга операций или кредитно-расчетного обслуживания определенной сферы экономики.
Специализация может осуществляться по нескольким критериям:
– функциональная специализация: инновационные; инвестиционные; ссудосберегательные; учетные; ипотечные; депозитные; клиринговые
– отраслевая специализация: сельскохозяйственные; социального развития; строительные; трастовые; энергетические; внешнеторговые;
– клиентская специализация: биржевые; потребительского кредита; кооперативные; коммунальные; страховые.
4. По степени независимости: самостоятельные; дочерние; сателлиты; уполномоченные; консорциальные.
Максимальной степенью независимости обладают самостоятельные банки, которые формируют и изменяют свой уставный капитал, определяют свою стратегию и тактику, структуру активов, по собственному усмотрению распределяют доходы.
Дочерний банк – это формально независимый коммерческий банк, реальный контроль над которым осуществляет другой банк. Второй банк выступает в роли материнского банка и обладает контрольным пакетом акций дочернего банка.
Банк-сателлит или «карманный банк» - это банк, уставный капитал которого сформирован преимущественно из средств клиентов, т.е., например предприятий и организаций, обслуживающихся данным банком.
Уполномоченными называют банки, выполняющие по договорам те или иные функции для органов государственной власти, в том числе и для ЦБ.
Консорциальные банки – банки, в которых участвует по меньшей мере две стороны, не имеющие контрольного пакета акций.
5. По страновой принадлежности: банки-резиденты; банки-нерезиденты; совместные.
6. По масштабам деятельности: крупные; средние; мелкие.
7. По способу происхождения: старые, возникающие на базе бывших спецбанков и отраслевых министерств; новые.
8. По наличию филиалов: банки с филиалами; бесфилиальные банки.
9. По степени диверсификации капитала: однопрофильные банки, занимающиеся только банковскими операциями; многопрофильные банки, участвующие в капиталах небанковских предприятий и организаций.
10. По типам бизнеса: кредитные, расчетные, рыночные, банки для банков, розничные.
Кредитные банки – финансовые институты, в активах которых преобладает ссудная задолженность корпоративных заемщиков, а пассивы в значительной степени насыщены обязательствами перед клиентами и собственными средствами.
Деятельность расчетных банков в большей степени направлена на осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов (зачастую учредителей). Как правило, активы таких банков похожи на одну большую подушку ликвидности, причем в основном это остатки на корреспондентском счете в ЦБ или крупных иностранных банках. Пассивы в большинстве своем состоят из средств клиентов до востребования, иногда даже в ущерб собственным средствам.
В структуре активов рыночных банков значительный удельный вес составляют спекулятивные портфели (ценные бумаги, учтенные векселя рыночных эмитентов, долговые обязательства). Кредитование не развито. В пассивах, как правило, доминирует собственный капитал. Остатки на счетах клиентов составляют незначительную часть пассивов.
Основная составляющая как пассивов, так и активов банков для банков – операции на межбанковском рынке и расчетные операции по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». Удельный вес средств, привлеченных от банков и размещенных в банках, составляет свыше 50% в активах и пассивах. Как правило, это взаимные требования по предоставленным ресурсам между головным офисом и дочерним банком.
Розничные банки имеют диверсифицированную структуру активов и по существу являются универсальными банками в полном смысле. Это самая многочисленная на сегодняшний день группа банков. Большинство банков относит себя именно к этой группе. Однако розничными банками могут считаться достаточно крупные банки, способные предоставить широкий спектр услуг на финансовом рынке.
3. Небанковские кредитные организации. Вопрос о том, какие организации относятся к данной категории в РФ, остается дискуссионным. Закон о банках и банковской деятельности выделяет две категории НКО:
1. кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций;
2. кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции; допустимые сочетания банковских операций устанавливаются Банком России.
По официальной трактовке НКО – это расчетные организации, а также организации осуществляющие переводы денежных средств без открытия счетов. Тем не менее, на финансовом рынке действует множество иных кредитных организаций, которые по своей сути являются кредитными, т.к. занимаются именно кредитными, а не расчетными операциями. Однако для них Банк России применяет термин – «некредитные финансовые организации».
В теоретическом плане кредитными организациями небанковского типа являются: ломбарды; кредитные союзы, товарищества, кооперативы; ссудосберегательные ассоциации, общества взаимного кредита, стройсберкассы, расчетно-клиринговые палаты и расчетные центры организованного рынка ценных бумаг; организации инкассации. Ссудосберегательные ассоциации, общества взаимного кредита и стройсберкассы как особые формы кредитных организаций в РФ не создаются в силу отсутствия соответствующего законодательства. Остальные организации достаточно широко представлены на российском финансовом рынке.
4. Банковская инфраструктура. Под банковской инфраструктурой понимается совокупность элементов, обеспечивающих жизнедеятельность всех кредитных организаций.
Различают два блока банковской инфраструктуры:
– внутренняя инфраструктура кредитной организации – это внутренние нормативные документы и правила совершения операций, постановка учета и отчетности, структура аппарата управления банком;
– внешняя инфраструктура – это информационное, методическое, научное и кадровое обеспечения, средства связи и коммуникации, которые обеспечиваются различными предприятиями, агентствами и службами (почта, телеграф, Internet, бюро кредитных историй, рейтинговые агентства, консалтинговые службы, методические центры и исследовательские учреждения, бюро занятости, вузы, банковские школы при ЦБ РФ и т.д.).
5. Банковское законодательство призвано регулировать банковскую деятельность. Основным банковским законам являются:
1. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г.
2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990 г.
Кроме того, в банковской системе действуют специальные законы по отдельным сферам:
1. ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
2. ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 г.
3. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.
4. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 40-ФЗ от 25 февраля 1999 г.
5. ФЗ «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30 декабря 2004 г.
6. ФЗ «О банке развития» № 82-ФЗ от 17 мая 2007 года.
6. Банковский рынок представляет собой некое абстрактное экономическое пространство, на котором концентрируются банковские ресурсы, покупаются и продаются банковские продукты. Чем более сегментирован этот рынок, тем соответственно более развитой считается банковская система.
Различают несколько критериев сегментации
1. Сегментация банковского рынка по товарной структуре (см. таблицу).
2. Сегментация банковского рынка по статусу клиента:
– рынок банковских услуг для предприятий (юридических лиц) – оптовый банковских рынок;
– рынок банковских услуг для населения (физических лиц) – розничный банковский рынок.
3. Пространственная сегментация банковского рынка:
– локальный (местный) банковский рынок;
– национальный (внутренний) банковский рынок;
– международный банковский рынок.
Таблица 1
Сегменты банковского рынка и банковские отрасли
| Сегменты банковского рынка | Банковские отрасли | Банковские подотрасли |
| Рынок кредитных услуг | Кредитование | Коммерческое кредитование Потребительское кредитование |
| Косвенное кредитование | Лизинговый бизнес Факторинговый бизнес Форфейтинговый бизнес Учетно-вексельный бизнес Гарантийный бизнес | |
| Рынок инвестиционных услуг | Сберегательное дело | Вклады до востребования Сберегательные вклады |
| Инвестиционное посредничество | Срочные депозиты Инвестиционное посредничество на фондовом рынке Инвестиционное посредничество на рынке драгоценных металлов и художественных ценностей Инвестиционное посредничество на рынке недвижимости Дилинговый бизнес | |
| Рынок расчетно-кассовых услуг | Расчетно-кассовое обслуживание | |
| Выпуск и обслуживание пластиковых карт | Кредитные карты Дебетовые карты Дисконтные карты | |
| Валютное обслуживание | ||
| Рынок трастовых услуг | Доверительное управление | Доверительное управление имуществом Управленческое обслуживание |
| Агентское обслуживание | Эмиссионное посредничество (андеррайтинг) Депозитарное и трансферт-агентское обслуживание | |
| Рынок консультацион-ных услуг | Консультационное и информационное обслуживание | Аудиторское обслуживание Правовое консультирование Управленческое и финансовое консультирование Информационное обслуживание Образовательное обслуживание |
| Прочие рынки | Хранение, охрана и транспортировка ценностей | |
| Страхование | ||
| Рекламное дело | ||
| Нотариальное обслуживание | ||
| Разработка банковских технологий |
Функции Банка России
В соответствии с законодательством Банк России выполняет следующие основные функции:
1. во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, а также политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка РФ;
2. монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
3. является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4. устанавливает правила осуществления расчетов и проведения банковских операций в РФ, надзор и наблюдение в национальной платежной системе;
5. осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
6. принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает им лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие лицензий и отзывает их; принимает решения о государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов;
7. осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций;
8. осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг; контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства РФ об акционерных обществах и ценных бумагах; регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах;
9. организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
10. устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
11. принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и в методологии составления финансового счета РФ в системе национальных счетов; организует составление платежного баланса РФ и финансового счета РФ;
12. проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ, публикует соответствующие материалы и статистические данные, осуществляет официальный статистический учет прямых иностранных инвестиций;
13. осуществляет выплаты по вкладам физических лиц банков-банкротов, не являющихся участниками системы страхования банковских вкладов РФ;
14. является депозитарием средств МВФ в валюте РФ, осуществляет операции и сделки, предусмотренные Соглашением и договорами с МВФ;
15. осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком;
16. осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению;
17. выполняет другие функции, определенные ФЗ.
Банк России при осуществлении своих функций разрабатывает и реализует политику по предотвращению, выявлению и управлению конфликтами интересов.
Операции Банка России
В соответствии с российским законодательством Банк России имеет право осуществлять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством РФ, Агентством по страхованию вкладов для достижения своих целей. К операциям Банка России следует отнести:
– предоставлять кредиты под обеспечение ценными бумагами и другими активами;
– покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, а также продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением его кредитов;
– покупать и продавать собственные облигации, а также депозитные сертификаты;
– покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
– покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
– проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
– выдавать поручительства и банковские гарантии;
– осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
– открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и территориях иностранных государств;
– выставлять чеки и векселя в любой валюте;
– осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.
При осуществлении банковских операций Банк России имеет право:
1. осуществлять их на комиссионной основе;
2. осуществлять операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению собственными активами в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы;
3. открывать и вести корреспондентские счета иностранных центральных (национальных) банков в российских рублях, осуществлять переводы денежных средств по поручениям иностранных центральных (национальных) банков по их счетам;
4. передавать российским и иностранным кредитным организациям, а также организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, банкноты в сувенирной упаковке и монету Банка России по ценам, отличающимся от нарицательной стоимости.
Банк России не имеет права:
1. осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковских операций, и физическими лицами;
2. приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций;
3. осуществлять операции с недвижимостью, не связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций;
4. заниматься торговой и производственной деятельностью;
5. изменять условия предоставленных кредитов.
Исключительные случаи оговариваются в законодательстве отдельно.
Ресурсы коммерческого банка
Ресурсы коммерческих банков (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств приходится 20-30%. В зарубежной банковской практике собственные средства могут составлять менее 12% всех ресурсов банка.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов: качества активов банка; использования собственной прибыли; политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Все собственные средства банка можно разделить на три группы:
1. Уставный фонд (капитал) и резервный фонд. Уставный фонд создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Резервный фонд создается из чистой прибыли в размере не менее 15% оплаченной суммы уставного капитала; предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
2. Фонды банка. Эти фонды формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражают процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).
3. Добавочный капитал:
– средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости – эмиссионный доход; данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть
– прирост стоимости имущества, образуемый при переоценке основных фондов; по своей экономической сущности данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов
– стоимость безвозмездно полученного имущества.
4. Резервы на возможные потери. Фонды этой группы создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относят: резервы на возможные потери по ссудам, резервы по обесценение ценных бумаг, резервы под обесценение других активов.
Величина этих резервов свидетельствует: о качественной структуре активов банка и о запасе прочности банка.
Средства второй, частично третьей и четвертой группы соответственной их целевому назначению очень подвижны, т.к. они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы.
Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает только те собственные средства банка, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственные средства входят в капитал банка, если они отвечают следующим требованиям: стабильности; субординации по отношению к правам кредиторов; отсутствия фиксированных начислений доходов.
Собственный капитал банка – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставный капитал; резервный капитал; другие фонды, не имеющие срока использования; учредительскую прибыль (эмиссионный доход); нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами; резервы на покрытие различных рисков.
Банковский капитал выполняет три основные функции:
1. защитная функция – означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы (данный резерв позволяет функционировать банку, несмотря на угрозу появления убытков);
2. оперативная функция – предполагает использование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.
3. регулирующая функция – предполагает, что размер капитал используют как ограничитель ссудных и инвестиционных операций.
Первые попытки оценить достаточность банковского капитала предпринимались еще в начале 20 века. Так, в США Службой контролера денежного обращения было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет собственного капитала.
Показатели достаточности капитала развивались по мере совершенствования банковского дела и в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала». Данный документ ввел в практику норматив достаточности капитала, часто называемый «коэффициентом Кука».
Коэффициент Кука устанавливал минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска, на уровне 8%. Собственный капитал банка делился на стержневой и дополнительный, при этом на стержневой капитал должно было приходиться минимум половина этих 8%. В настоящее время действует международное соглашение по капиталу Базель III.
В российской банковской практике норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 года. Н1.0 определяется как отношение собственного капитала банка суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Допустимое значение норматива Н1 устанавливается – 10%. Кроме того, введены еще два норматива:
– норматив достаточности базового капитала Н1.1 (минимальное допустимое значение 5%);
– норматив достаточности основного капитала банка Н.1.2 (минимальное допустимое значение 5,5%, с 1 января 2015 года – 6%)
Привлеченные ресурсы банка по способу их аккумуляции принято делить на: депозиты и недепозитные источники. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты.
Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 4 группы: депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах; срочные депозиты; сберегательные вклады; ценные бумаги.
1. Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относят:
– средства, хранящиеся на расчетных и текущих предприятий различных форм собственности;
– средства фондов различного назначения в период их расходования;
– средства в расчетах;
– средства бюджетов всех уровней бюджетной системы;
– остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
– депозиты до востребования.
Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.
2. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: непосредственно срочные депозиты; депозиты с предварительным уведомлением. Все срочные депозиты делят на депозиты со сроком: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года.
По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления об изъятии средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются и могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается высокий фиксированный процент, и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада.
3. Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенным видом сберегательных счетов является сберегательный вклад с книжкой. Для него характерно:
– отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;
– не требуется предупреждение об изъятии денег;
– при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движении средств.
В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам.
Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов, но по сберегательным вкладам начисляются более низкие проценты, чем по сроч