Теория принципала-агента. Неэффективность государства. Модель Нисканена и её модификации.

Теория принципала-агента - теоретическая модель экономики, созданная с целью понимания ситуаций управления между неравными акторами, имеющими разные степени информированности (асимметричность информации): лицо, дающее поручение (принципал) обычно находится в выcшей иерархической позиции и ожидает решения поставленной задачи в своих интересах; с другой стороны лицо, выполняющее поручение (агент: менеджер или экономический агент) находится в нижней иерархической позиции, но владеет большей информацией чем принципал и может пользоваться этой информацией либо в интересах принципала, либо в своих собственных интересах. Чтобы решить данную проблему предлагаются разные стратегии, как например доверительные отношения, системы общей информации или целенаправленные побуждения.

Теория принципала-агента, развивавшаяся в первую очередь в сфере экономики, строится на предположении, что разные участники зависимы друг от друга в коммерческих отношениях. Принципал дает поручение и надеется на правильное выполнение со стороны агента. Ключевым моментом является асимметричность информации. Так как возможно, что агент владеет большей информацией, то он может использовать это информационное преимущество в собственных целях. Теория предполагает, что человек оппортунист и действует, прежде всего, из эгоизма.

Проблема асимметричной информации и бюрократической монополии отражена в модели максимизации бюджета (модель Нисканена).Модель максимизации бюджета (модель Нисканена) — это концепция, доказывающая возможность существенного из- быточного финансирования бюро при наличии асимметричной информации между ним и теми, кто распределяет бюджетные средства. Бюро в модели максимизации бюджета представляет собой специализированное подразделение государственного аппарата, финансируемое из бюджета. Эта концепция исходит из того, что бюро обладает монополией на информацию об издержках и что финансирующая сторона не способна надежно прогнозировать издержки, поэтому возможно избыточное финансирование бюро. Модель максимизации бюджета во многих отношениях излиш- не упрощает реальное положение вещей. Например, в действи- тельности бюро не обладает полной монополией на информацию об издержках. Или другое возражение: не все государственные служащие и руководители управлений государственного аппарата стремятся максимизировать уровень государственных расходов. Вместе с тем необходимо подчеркнуть, что модель максимизации бюджета отражает реальную тенденцию, существующую в рамках государственного сектора. Данная тенденция свидетельствует о возможной неэффективности использования ресурсов в обще- ственном секторе экономики.

Тема 5

1. Источники доходов общественного сектора государства.

Способность общественного сектора поставлять обществен­ные блага и осуществлять перераспределение зависит от дохо­дов, которыми он располагает. Обладая законным правом при­нуждения, государство имеет возможность извлекать доходы не только за счет реализации товаров и услуг на рынке, но и за счет налогообложения. Именно налоги — основная форма доходов современного государства, обеспечивающая его функционирование. Говоря о доходах общественного сектора, необходимо преж­де всего определить их важнейшие виды и обсудить те требова­ния, которые целесообразно предъявлять к налоговой системе.

К неналоговым доходам относятся:

1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

2. доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

3. средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям и иные суммы принудительного изъятия;

4. доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;

5. иные неналоговые доходы.

Особо отметим доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Так, в их состав впервые включены доходы в виде части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Финансовая помощь из вышестоящих бюджетов может оказываться в виде дотаций, субвенций и субсидий.

Доходы государственных предприятий образуются в общем и целом на основе тех же закономерностей, что и доходы пред­приятий частного сектора. Если доля национализированных пред­приятий велика, их доходы во многом определяют финансовое состояние общественного сектора. Однако не все доходы госу­дарственных предприятий находятся в непосредственном распо­ряжении государственных органов. Коль скоро предприятие функ­ционирует по законам рыночной системы, его финансы обособле­ны от финансов государства. Оно самостоятельно выплачивает заработную плату, возмещает другие издержки и, как правило, инвестирует часть прибыли в собственное развитие.

Все это предполагает издержки. Иными словами, либо при­надлежность конкурентоспособного предприятия к обществен­ному сектору не сказывается на его доходах (за исключением адреса, по которому перечисляется чистая прибыль), либо она обусловливает некоторые изъятия из потенциально достижимого максимального дохода. Это происходит, например, когда госу­дарство, заботясь о поддержании занятости, препятствует уволь­нению работников на принадлежащих ему предприятиях или когда оно берет в свои руки естественную монополию, устанавливая цены на уровне более низком, чем это сделал бы частный собст­венник. По сути, подобные действия представляют собой ис­пользование прерогатив государства не для извлечения доходов, а, напротив, для мобилизации средств в целях финансирования общественных благ и перераспределения.

Если же речь идет о неконкурентоспособных предприятиях, субсидируемых государством, и о бюджетных учреждениях, то их расходы приходится полностью или частично финансировать либо за счет прибыльных предприятий общественного сектора, либо, чаще всего, за счет налогов. Как бы то ни было, нерыночные поступления этих предприятий и организаций представляют со­бой не чистые доходы общественного сектора, а трансферты, также сопряженные с издержками (потерями).

2. Классификация налогов.

Коренной признак налогов — их принудительный характер. С этой точки зрения к ним относятся не только те платежи, в названии которых присутствует слово «налог», например налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и т.д. Налогами являются также таможенные пошлины, обяза­тельные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например в пенсионный фонд, и т.д. Все эти платежи в совокуп­ности образуют налоговую систему.

Широкое понимание налогов помогает уяснить единую при­роду и взаимозаменяемость многих из них. Так, общественное финансирование здравоохранения может осуществляться из бюджета за счет разнообразных налоговых поступлений либо из спе­циально созданного государственного фонда за счет целевых платежей в этот фонд. Каждый из вариантов имеет свои преиму­щества и недостатки. Однако выбор между ними удается сделать именно потому, что к обоим приложимы общие критерии как к альтернативным инструментам решения одной и той же задачи. В обоих случаях вводится обязательный платеж, в конечном сче­те покрываемый за счет населения, однако варианты различают­ся по конкретному кругу плательщиков, размеру издержек и це­лому ряду других характеристик, что и создает проблему выбора.

В большинстве стран наряду с налогами, поступающими в бюджет и внебюджетные фонды, которыми располагает цент­ральное правительство, имеются налоги, поступающие в распо­ряжение региональных и местных властей. Обычно региональ­ные и местные представительные органы участвуют в установле­нии перечня или хотя бы размера таких налогов. Особенно это характерно для федеративных государств. Так, в России наряду с федеральными налогами существуют налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, областей, автономной об­ласти, автономных округов, а также местные налоги.

Налоговые платежи подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юри­дические лица, а также их доходы, косвенными — ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Иными словами, прямой налог увязывается непосредственно с характеристиками плательщика, а косвенный — с той деятельностью, которой он занимается.

Типичными примерами прямых налогов являются уже упо­минавшийся подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль с предприятий. К числу косвенных налогов относятся, в частности, налог на добавленную стоимость, акцизы, регистра­ционные, лицензионные и иные сборы, налог на рекламу и т.п.

Простейший тип прямого налога — недифференцированная подушная подать, известная в истории многих народов. Однако издавна предпринимались попытки учесть различия в платеже­способности тех, кто вносит прямые налоги. Так, размер подуш­ной подати мог различаться в зависимости от положения пла­тельщика. Кроме того, могла взиматься десятина и иные подоб­ные ей платежи. Ныне прямые налоги почти всегда увязываются с доходом плательщика, будь то заработная плата, гонорар, при­быль и т.д.

Косвенные налоги разнообразнее прямых, поскольку спектр несхожих между собой объектов обложения очень широк. В Рос­сии и многих зарубежных странах наибольшую роль среди кос­венных налогов играет более или менее унифицированный на­лог на добавленную стоимость (кое-где, например, в США, вместо него применяется налог с продаж), а также акцизы, которыми дифференцированно облагаются отдельные товары и услуги. Вы­сокие акцизы устанавливаются обычно на алкогольные напитки, табачные изделия и предметы роскоши.

3 Принципы налогообложения

Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. четыре основных принципа налогообложения:

· принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

· принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;

· принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;

· принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации сформулированы в части I Налогового кодекса, третья статья которого устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах:

· Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

· Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

· Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

· Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

· Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

· Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные им либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом.

· При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах 14 должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

· Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

·