Порядок составления отчетности начальником отделения почтовой связи.

В конце каждого рабочего дня начальник отделения почтовой связи или его заместитель составляет сводный денежный отчет. Перед его составлением операторами осуществляется выгрузка данных с СКС на компьютер начальника отделения связи в фискальном режиме, затем начальник или его заместитель в фискальном режиме вводит данные полученные из первичных документов почтальонов. На печать выводится один экземпляр СДО и осуществляется передача СДО в отдел контроля СДО.

Сводный денежный отчет состоит из четырех разделов: кассовые операции; движение товароматериальных ценностей; движение квитанционного материала; статистическая отчетность.

Первый раздел "Кассовые операции" состоит из четырех частей: Приход, Расход, Выведение остатка по кассе ("Остаток на начало дня", далее - "Остаток н\д", "Остаток на конец дня", далее - "Остаток к\д"), Движение денежных средств по книге формы 55 («Контроль формы 55»).

Часть "Приход" включает в себя разделы: "Доходы", "Принято платежей", "Поступило сумм" и состоит из двенадцати граф (1-12).

Часть "Расход" состоит из четырех граф (13-16). В графах 1, 5, 9, 13 указываются коды проведенных операций, состоящие из трех цифр и буквы. Буквенное обозначение указывает на вид оплаты услуги (Н - наличными, П - платежными поручениями, Ч - чеками, А -авансовыми квитанциями, Г - гарантийными письмами).

В графах 2, 6, 10, 14 отражаются суммы по кассовым операциям. Итоговые суммы по каждой части указываются под кодами 001, 002, 003, 005. В графах 3, 7, 11, 15 указывается условное обозначение первичных документов, прилагаемых к отчету, и их количество. В графах 4, 8, 12, 16 отражается количество проведенных операций.

В строке "Остаток на конец дня" выводится остаток на конец дня и заполняются следующие данные:

v общий остаток на начало дня (В - всего) и с разбивкой, в том числе, по каждому виду;

v приход, (общий итог по приходным операциям (В - всего), который должен соответствовать сумме кодов 001, 002, 003 и с разбивкой, по каждому виду оплаты;

v расход, (общий итог по расходным операциям (В - всего), который должен соответствовать коду 005 и с разбивкой, по каждому виду оплаты;

v услуги, оказанные в счет внесенного аванса или по предварительно перечисленным разовым суммам целевым назначением, вносятся как в приходную часть сводного денежного отчета, так и в расходную часть;

v общий остаток на конец дня (В - всего) и с разбивкой по каждому виду оплаты.

В остатке на конец дня также отражается остаток наличных денег у почтальонов и сумма выплаченной зарплаты.

В строке «Контроль формы 55» отражается движение денежных средств по книге формы 55. Форма 55 заполняется в случае выдачи почтальонам денежных сумм для оплаты на дому переводов, пенсий и пособий.

Во втором разделе СДО "Движение товарно-материальных ценностей", отражается ежедневный учет и движение ценностей, находящихся в отделении почтовой связи. Этот раздел состоит из восьми граф (43 - 50). В каждой из граф отражаются соответствующие данные: коды товаров и ценностей, их остатки на начало и конец дня, движение (поступление и реализация) материальных ценностей и товаров, а также суммы списанных или возвращенных товаров или других ценностей.

Раздел "Движение квитанционного материала" состоит из шести граф (51 -56) и заполняется по принципу второго раздела. Т. е. в нем указывается наименование форм бланков строгой отчетности (форма 1, форма 5, форма ТН-2), их наличие на начало и конец рабочего дня, суммы поступивших, использованных и аннулированных бланков строгой отчетности.

Четвертый раздел СДО "Статистическая отчетность". В нем отражается статистическая информация по исходящему и входящему платному обмену за отчетный день.

Составленный бланк сводного денежного отчета подписывается начальником отделения почтовой связи или его заместителем и подтверждается оттиском календарного штемпеля. А затем отсылается в РУПС для контроля и составления бухгалтерской отчетности.

Вариант 19

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

1.1 Документальное оформление кассовых операций на объектах почтовой связи

В основном деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным чекам. Чековые книжки получают в банке и хранят в надежном месте под ключом у распорядителя счета или у главного бухгалтера. Подписываются чеки руководителем предприятия, главным бухгалтером и скрепляются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются.

Кроме того, в кассу организации поступают деньги от работников за отпущенную им спецодежду, топливо, материалы, готовую продукцию, а также квартирная плата, плата родителей за содержание детей в детских садах, яслях, возврат подотчетных сумм и т. д.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. При этом лицу, сдавшему деньги, выдается на руки квитанция приходного ордера формы № КО-1, подписанная главным бухгалтером и кассиром и скрепленная печатью.

Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию, товары, работы, услуги перед применением должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности. Использование копии (ксерокопии) с зарегистрированного в налоговой инспекции ордера для приема денежных средств запрещается и рассматривается как сокрытие дохода.

Расход наличных денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы, премий, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, выдачей на командировочные расходы и т. д. Указанные выплаты производятся в основном по расчетно-платежным или платежным ведомостям с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера без составления такого ордера на каждого получателя.

Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам формы № КО –2.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером организации или лицами, ими уполномоченными. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных ордерах необязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и берет расписку получателя. Пример оформления расходного кассового ордера приведен на рисунке 2.

Все приходные и расходные кассовые документы заполняются ответственными за это лицами четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или посредством технических устройств. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. Выдавать приходные и расходные документы на руки лицам, вносящим или получающим деньги, не разрешается. При этом прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.

До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форм 1 или 1-а. Журнал формы 1 открывается отдельно на приходные и на расходные кассовые документы. При этом расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга формы № КО – 4 применяется для учета движения денег в кассе. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки «Остаток на начало дня»). Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа на часть, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. При этом бланк отчета до конца операций за день не отрывается.

Организация с применением наемного труда ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла, бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и второй (отрывной) экземпляр кассовой книги вместе с приложенными приходными и расходными документами под расписку передает в бухгалтерию.

В бухгалтерии кассовые отчеты и документы обрабатываются; каждая запись проверяется по существу операции, сверяется с первичным документом, проставляется код корреспондирующего со счетом 50 синтетического счета и субсчета. Остаток денег на начало дня по отчету кассира сверяется с остатком на конец дня, показанным в предыдущем отчете, проверяется правильность выведенных оборотов и остатка.

Контроль за правильным ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Вариант 20

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ