Тема 1. Финансы. Финансовая система.

Тема 1. Финансы. Финансовая система.

Сущность и функции финансов. Принципы формирования финансово-кредитной системы (ФКС) страны. Характеристика звеньев ФКС: государственный бюджет, кредит, страховое звено, внебюджетные фонды, финансы предприятий, финансовый рынок.

Государственные финансы, финансы предприятий и кредит, взаимосвязь этих категорий, их экономическое содержание и функции.

Тема 2 . Деньги и денежная система страны.

Сущность, функции, виды и роль денег в экономике. Денежная масса и ее роль в денежно-кредитной политике.

Типы и структура денежных систем. Элементы денежной системы. Денежная система Российской Федерации.

Виды инфляции и ее российские особенности. Основные направления антиинфляционной политики.

Тема 3. Государственный бюджет.

Бюджет государства, его социально-экономическая сущность. Бюджетное устройство России. Нормативное регулирование бюджетной системы. Принципы построения и структура бюджетной системы. Принципы построения бюджетной системы. Консолидированный бюджет. Доходы и расходы федерального бюджета.

Система межбюджетных отношений Основные принципы бюджетного федерализма. Бюджеты субъектов РФ. Местные бюджеты. Порядок формирования и распределения средств Фонда финансовой поддержки регионов и муниципальных образований.

Понятие дефицита бюджета, его причины и способы финансирования. Внутренний и внешний долг. Система управления государственным долгом.

Тема 4. Бюджетный процесс

Определение понятия бюджетного процесса. Нормативные акты, регламентирующие бюджетный процесс. Компетенция органов представительной и исполнительной власти в области осуществления бюджетного процесса. Этапы бюджетного процесса.

Организация работы по составлению проектов бюджетов различных уровней. Бюджетное регулирование как важнейшая составная часть формирования проекта бюджетной системы РФ. Рассмотрение и утверждение бюджетов.

Организация исполнения бюджета по доходам и расходам. Казначейская система исполнения бюджета. Бюджетный контроль. Экономический анализ результатов исполнения бюджета.

Тема 5. Внебюджетные фонды.

Экономическая сущность внебюджетных специальных фондов. Внебюджетные фонды Российской Федерации. Государственные социальные внебюджетные фонды, их роль в социально-экономическом развитии страны. Порядок образования и расходования средств фондов.

Экономические внебюджетные фонды Российской Федерации, порядок образования и функционирования.

Тема 6. Налоги и налоговая система.

Налоги, виды налогов принципы классификации. Налоговая система и принцип ее построения в Российской Федерации. Эффективность и оптимизация налогообложения. Налоговый кодекс.

Тема 7 . Страхование.

Понятие страхования и его роль в экономике. Организация страхования в Российской Федерации. Законодательная база. Виды страхования: социальное, обязательное и добровольное. Финансовые аспекты страховой деятельности.

Показатели финансовой устойчивости страховых компаний. Рейтинговая оценка страховщиков.

Тема 8. Кредитная система.

Необходимость и сущность кредита, его характеристики. Основные функции кредита и базовые принципы кредитования. Ссудный процент. Формы и классификация кредита. Структура современной кредитной системы Государственный кредит, его экономическое содержание и роль в макроэкономическом регулировании. Классификация государственных займов. Управление государственным долгом.

Тема 10. Основы организаций финансов предприятий.

Содержание и функции финансов предприятий. Принципы организации финансов предприятий. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм.

Инвестиции в основные средства, нематериальные и финансовые активы. Инвестиции в оборотные активы.

Раздел 4. Варианты заданий для контрольных работ

Теоретические вопросы

1. Социально-экономическая сущность и функции финансов.

2. Характеристика финансовой системы и ее основных элементов.

3. Происхождение, сущность и функции денег.

4. Виды денег. Эмиссионная система государства.

5. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость оборота денег.

6. Инфляция, виды, причины и признаки. Методы преодоления.

7. Бюджетная система РФ и бюджетное устройство.

8. Бюджетный процесс и бюджетное планирование.

9. Финансовый контроль и его виды.

10. Внебюджетные фонды.

11. Бюджетный дефицит, причины и способы финансирования.

12. Налоги, функции и виды.

13. Принципы налогообложения (классические, экономические,
юридические). Классификация налогов.

14. Страхование и его функции.

15. Классификация и виды страхования.

16. Ценные бумаги, основные понятия и виды.

17. Рынок ценных бумаг, структура и организация.

18. Центральный банк России, его функции.

19. Государственный кредит (долг).

20. Кредит, его сущность и функции. Основные принципы кредитования.

21. Формы и виды кредита.

22. Коммерческие банки, их функции.

23. Пассивные операции коммерческих банков.

24. Активные операции коммерческих банков.

25. Сущность и принципы организации финансов предприятия.

26. Задачи и функции финансов предприятий.

27. Денежные расчеты предприятий.

28. Управление финансами организации и ее финансовым состоянием.

29. Доходы, затраты и прибыль организации (предприятия).

30. Источники финансирования капитальных вложений.

31. Безналичные формы расчетов.

32. Валютный рынок и валютный курс.

33. Международные валютно-финансовые отношения.

34. Международные финансовые организации.

Практические задания

Задача 1

Выбрать наилучший вариант вложения капитала.

Данные для расчета. При вложении капитала в мероприятие А из 120 случаев прибыль 25 тыс.руб. была получена в 20 случаях, прибыль 30 тыс.руб. – в 60 случаях, прибыль 40 тыс.руб. – в 40 случаях. При вложении капитала в мероприятие Б из 140 случаев прибыль 30 тыс.руб. была получена в 76 случаях, прибыль 35 тыс.руб. – в 42 случаях, прибыль 45 тыс.руб. – в 22 случаях.

Критерием выбора является наибольшая из сумм средней прибыли.

Задача 2

Кредит выдается под ставку в размере 19% годовых сроком на 300 дней. Рас-считать сумму первоначального взноса, если требуется возвратить 500 тыс. руб.

Задача 3

Выбрать наиболее доходный вариант вложения капитала и определить сумму дополнительного чистого дохода. Данные для расчета: инвестор располагает капиталом в 10 млн. руб. и вкладывает его на депозит на 3 месяца, банковский процент - 18% годовых. По второму – вложение производится по месяцам, банковский процент - 16% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ 11%. Ставка налога на доходы по депозитам – 35%. (налогом облагается доход, превышающий ставку рефинансирования на 5 пунктов).

Задача 4

Рассчитать структуру доходов федерального бюджета если:

1. Налоговые доходы 675039,1 млн. руб.

2. Неналоговые доходы 61906,5 млн. руб.

3. Доходы целевых бюджетных фондов 60585,4 млн. руб.

Задача 5

Рассчитать структуру расходов федерального бюджета.

Государственное управление 25892 млн.руб., международная деятельность 56119 млн.руб., правоохранительная деятельность 79801 млн.руб., оборона 140852 млн.руб., здравоохранение 15993 млн.руб., социальная политика 62996 млн.руб., обслуживание государственного долга 220069 млн.руб., финансовая помощь бюджету 69148 млн.руб., остальные 11393 млн.руб., прочие расходы 4913 млн.руб., целевое бюджетное финансирование 60585 млн.руб.

Всего расходы: 854566 млн. руб.

Задача 6

Рассчитать сумму регулирующих доходов если:

Сумма расходов бюджета области – 300 млн. руб.

Дефицит – 40 млн. руб.

Сумма закрепленных доходов – 100 млн. руб.

Задача 7

Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвенций. Сумма регулирующих доходов бюджета 300 млн. руб., сумма закрепленных доходов 200 млн.руб., сумма расходной части бюджет 600 млн.руб., сумма субвенции составляет 30% суммы дефицита.

Задача 8

Рассчитайте сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль (с учетом действующей ставки). Выручка от реализации продукции (без НДС) – 600 тыс. руб. Себестоимость продукции - 360 тыс. руб. Арендная плата, полученная от сдачи в аренду помещения - 35 тыс. руб. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений - 30 тыс. руб.

Задача 9

Предприятие продало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. в том числе НДС 20%. Себестоимость реализованной продукции составляет 206 тыс. руб. Ставка налога на прибыль 24%. Определить сумму перечисленных налогов в бюджет.

Задача 10

Дом стоимостью 3 000 тыс.руб. застрахован на 1 500 тыс.руб. от стихийного бедствия, тариф 1%. Франшиза условная 3000 руб. В результате урагана ущерб составил 80 тыс.руб. Рассчитать размер платежа и выплаты (по системе пропорциональной ответственности и по системе первого риска).

Задача 11

Автомобиль стоимостью 600 000 руб. застрахован на сумму 400 000 руб., тариф по договору авто-каско составляет 10%, безусловная франшиза 3000 руб. снижает тариф на 0,5%. Ущерб от ДТП составил 40 000 руб.

Определить платеж по договору и размер выплаты.

Задача 12

В финансовом договоре клиента с банком предусмотрено погашение долга в размере 100000 руб. через 120 дней при взятом кредите 90000 руб. Определите доходность такой сделки для банка в виде годовой процентной ставки. При начислении банк использует простые обыкновенные проценты.

Задача 13

Определить количество денег (денежную массу), необходимых в качестве средства обращения. Сумма цен по различным товарам (услугам, работам) – 4500 млрд. руб.; сумма цен товаров, проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил — 42 млрд. руб.; сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили – 172 млрд. руб.,; сумма взаимопогашающих платежей – 400 млрд. руб. Среднее число оборотов денег за год – 10.

Задача 14

Определить срок, за который первоначальный капитал в 75 000 руб. увеличится до 150 000 руб., если на него будут ежемесячно начисляться сложные проценты по ставке 15% годовых.

Задача 15

Банк начисляет проценты на вклады по сложной ставке 10% годовых. Определить наращенную сумму и сумму начисленных процентов, если вклад 80000 руб. был востребован через 3,4 года.

Задача 16

Заемщик собирается взять банковский кредит 150 тыс. руб. с возвратом через полгода суммы 180 тыс. руб. Определить ставку процентов по кредитам, на основании которой можно выбрать банк.

Задача 17

Рассчитать сумму овердрафта и процентный платеж по нему. Остаток денежных средств на счете клиента в банке 180 млн. руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 210 млн. руб. Процент за овердрафт составляет 30 % годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

Задача 18

Заемщик предполагает взять кредит в размере 400 000руб. с погашением его суммой 500000руб. Ставка процентов банка по кредитам равна 18 % годовых. Расчетное число дней в году равно 360. Определить, на сколько дней можно взять кредит.

Задача 19

Рассчитайте скорость оборота денег. Денежная масса наличных и безналичных денег – 400 млрд. руб. Валовой национальный продукт – 4080 млрд. руб.

Задача 20

Определить сумму ЕСН (единого социального налога) и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок. Фонд оплаты труда за I квартал 2009г. предприятия составил 2 000 тыс. руб.

Список рекомендуемой литературы   Законодательные и нормативные акты*: 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ (с изменениями). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 30.12.2008). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(ред. от 26.11.2008)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009). 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 30.12.2008)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2009). 5. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 28.02.2009). 6. Об организации страхового дела в Российской Федерации: закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1(ред. от 29.11.2007).   Учебники: 1. Бюджетная система России: Учебник для вузов /Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 2. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В.Романовский и др.: под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. – 4-е издание, испр. и перераб. – СПб.: ПИТЕР- 2008.-576с. 3. Колчина М. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ – 2006. ______________________ * Все законодательные и нормативные акты давать на дату написания контрольной работы. Изменения см. в нормативно-правовых системах "Гарант", "Консультант-плюс".     4. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / под ред. Л.Н. Красавиной,- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. 5. Налоги: Учебник /под ред. Д.Г.Черника - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 3-ое изд., 2008.- 479с. 6. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2-ое изд., 2002.-512с. 7. Страхование: Учебник /под ред. Т.А.Федоровой. – М.: Магистр, 2008.- 1006с. 8. Финансы, денежное обращение и кредит./ Под ред. М.В.Романовского. – М.: Юрайт-М, 2006.-543с. 9. Финансы, денежное обращение и кредит/под ред. В.К. Сенчагова. – М.: Проспект, 2-ое изд. перераб. и доп., 2008.- 720с. 10. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник /под ред. Н.Ф.Самсонова. – М.: ИНФРА, 2007. 11. Финансы, денежное обращение и кредит/под ред. Л.А.Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2000.- 479с. 12. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2004.   Учебные пособия: 1. Балабанов Н.Г. Финансовый анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2-ое изд. доп., 2002.-208с. 2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/под ред. Д.Г.Черника. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007.- 311с. 3. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. – СПб.: ПИТЕР, 3-ое изд., 2010.- 208с. 4. Руденко В.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: конспект лекций, Пособие для подготовки к экзаменам./Авт.-сост. В.И.Руденко: изд.3-е-Ростовн/Д: Феникс, 2006.-224с. 5. Черногузова Т.Н. Страхование: Учеб.пособие / Т.Н. Черногузова. – Калининград: Изд.-во КГТУ, 2008 – 119с. 6. Финансы: Учеб.пособие/под ред. проф. А. М. Ковалевой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. — 384 с.   Интернет – сайты   1. www. budgetrf. ru 2. www. gks .ru (сайт госкомстата РФ ) 3. www. minfin. ru 4. www nalog. ru 5. www. csr ru (сайт центра стратегических разработок) 6. www. finansy. ru 7. www. allinsurance. ru Глоссарий Аваль- вексельное поручительство, при котором лицо, совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательств каким-либо из ответственных по векселю лиц. Авуары- имущество, достояние. В узком смысле - ликвидная часть активов, включающая денежные средства банка и легко реализуемые ценные бумаги. Аккредитивная форма расчетов- одна из форм междугородних безналичных расчетов за товары и услуги. В российской банковской практике применяется в ограниченных случаях с целью гарантирования платежей поставщиком. В международной практике имеет широкое применение и является выгодной для экспортера. Активные операции банков- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы. Акциз- вид косвенного налога на товары массового потребления и минеральное сырье (например, на спирт, водку и ликероводочные изделия, табачные изделия, бензин, природный газ, нефть и др.): включается в цену соответствующего товара или плату за услуги. Амортизация- постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов. Аудиторский контроль- независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Основная задача - установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства. Балансовая прибыль- часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и уплаты с оставшейся прибыли - различных местных налогов и сборов. Банковский кредит- основная форма кредита, при которой денежные средства предоставляются банками во временное пользование на условиях срочности, возвратности и платности. Банкротство- понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов. Безналичный денежный оборот- часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Бенефициар- третье лицо, в чью пользу или по чьему приказу совершается платеж. Используется при расчетах документарным аккредитивом, выставлении тратты при инкассо, реализации гарантии или покупке депозитного сертификата банка. Бюджетное послание- стратегия построения государственного бюджета на очередной год, которая предлагается в виде послания президента страны. Бюджетное право- совокупность юридических норм и правил, регламентирующих основы бюджетного устройства и бюджетного процесса. Бюджетное регулирование- перераспределение средств в целях обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направленных на экономическое и социальное развитие территории. Бюджетное устройство- организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Определяется государственным устройством. Бюджетные ассигнования- средства бюджетов разных уровней, направляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, обороны страны, содержание органов государственной власти и управления. Валовой внутренний продукт (ВВП)- макроэкономический сводный показатель, характеризующий объем производства товаров и услуг в рыночных ценах. Основной показатель ВВП - годовая оценка его стоимости. Валютная интервенция- вмешательство центрального банка в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты. В целях повышения курса национальной валюты центральный банк скупает иностранную в обмен на национальную. Валютное регулирование- деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Валютные рынки- официальные центры, где сосредоточена купля-продажа валют. Основной операцией валютных рынков является международные расчеты по внешней торговле, туризму, услугам, частным переводам, движению капиталов и другие расчеты, предполагающие куплю-продажу иностранной валюты. Валютный демпинг- использование обесценения национальной валюты с целью массового экспорта товаров по ценам ниже среднемировых, служит средством борьбы за рынки сбыта. Валютный курс- соотношение между денежными единицами разных стран, определяемое их покупательской способностью и рядом других факторов. Внешне валютный курс представляется как «цена» денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран. Определение валютного курса, т.е. котировка, определяется банками на основе соотношения спроса и предложения валют. Вексель- вид ценной бумаги, письменное долговое обязательство установленной формы, наделяющее его право (векселедержателя) безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловной уплаты указанной суммы денег к определенному сроку. Внешний долг- обязательства, возникающие в иностранной валюте. Внутренний долг- обязательства, возникающие в валюте РФ. Гиперинфляция- резкий рост товарных цен и денежной массы в обращении, ведущей к существенному обесценению национальной денежной единицы, расстройству платежного оборота и нарушению сложившихся хозяйственных связей. Государственные доходы- денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная). Государственные расходы- денежные отношения, связанные с использованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансируются государственные расходы в трех формах: самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитного обеспечения. Государственные финансы- сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственный кредит- денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Государственныйбюджет - основной финансовый план государства, имеющий силу закона. Выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Государственный финансовый контроль- контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специально созданных контрольных органов за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведения учета и отчетности. Дебитор- юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность данному предприятию, организации или учреждению. Девальвация- официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Денежная масса в обращении- количественная характеристика движения денег на определенную дату и за определенный период. Денежное обращение- движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты. Количество денег, необходимое в каждый данный момент для обращения, зависит от суммы цен товаров, подлежащих реализации, и скорости обращения денег. Денежный агрегат- показатель объема и структуры денежной массы. Различают следующие денежные агрегаты: М1 = (наличные деньги и средства на текущих банковских счетах); М2 = (М1 + срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках); М3 = (М2 + сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях). Денежный оборот- проявление сущности денег в их движении. Охватывает процессы распределения и обмена. Деноминация- изменение нарицательной стоимости денежных знаков с целью стабилизации валюты или упрощения расчетов. Деньги- особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег. Дефляционная политика- совокупность регулирующих мероприятий государства в области государственных финансов и денежно-кредитной сфере, имеющая целью сдерживание инфляции. Дисконтная (учетная) политика- одна из форм денежно-кредитной политики центрального банка, направленная на государственное регулирование экономики. Осуществляется путем повышения или понижения официальной учетной ставки в целях воздействия на объем кредита в стране, темп инфляции и т.п. Дотации- бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)- учетный номер, присваиваемый каждому налогоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров как на всей территории РФ, так и через ее границу. Инвестиции- долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства, получения прибыли. Инвестиционные банки- разновидность специальных кредитных институтов, мобилизующих долгосрочный ссудный капитал и предоставляющих его заемщикам посредством выпуска и размещения облигаций или других видов заемных обязательств. Индексация- способ сохранения реальной величины денежных требований и доходов в период инфляции. Инкассо- банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и зачисляет эти средства на его счет в банке. Инкассовое поручение- расчетный документ, составляемый банком, финансовыми органами, предприятиями и организациями в тех случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Ипотечные банки- банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости - земли и городских строений. Ипотечные облигации- долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые под обеспечение недвижимым имуществом и приносящие твердый процент. Ипотечный кредит- долгосрочные ссуды, выдаваемые под залог недвижимости. Казначейство- специальный государственный финансовый орган, в функции которого входит составление проекта государственного бюджета и его исполнение, управление государственным долгом, а также эмиссия государственных ценных бумаг. Кассовое исполнение бюджета- организация и осуществление в процессе исполнения бюджета приема, хранения и выдачи бюджетных средств, ведение учета и отчетности. Клиринг- система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований. Различают межбанковский и валютный клиринг. Межбанковский клиринг представляет собой расчеты между банками путем зачетов взаимных денежных требований юридических лиц одной страны. Валютный клиринг - система расчетов по внешнеторговым операциям между двумя или несколькими странами. Коммерческий кредит- кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Конверсия государственного долга -изменение доходности займов (понижение - в целях снижения расходов по управлению государственным долгом или повышения доходности для кредиторов). Консолидация государственного долга- изменение срока действия уже выпущенных займов в сторону увеличения (как правило) или сокращения. Консолидированный бюджет- свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Косвенные налоги- налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара. Котировка- установление курсов иностранных валют ценных бумаг или цен товаров на биржах в соответствии с действующим законодательством и сложившейся практикой. Кредитная линия- юридически оформленное обязательство банка или другого кредитного учреждения перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. Кредиторская задолженность- суммы денежных средств предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Лизинг- долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного значения. Обеспечивает возможность промышленным компаниям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат денежных средств, неизбежных при обычной покупке. Лизинговые операции могут осуществлять как специализированные лизинговые компании, так и крупные коммерческие банки. Ликвидность активов- величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги. Чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее. Ломбардный кредит- краткосрочный кредит под залог легко реализуемого движимого имущества. Местный бюджет- бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Монометаллизм- денежная система, при которой один металл (золото или серебро) служит всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения. Налично-денежное обращение- движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа. Налог- обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоговая система- совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Состоит из прямых и косвенных налогов; прямые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные включаются в виде надбавки в цену товара (тарифа на услугу) и оплачивается потребителем. Налоговые льготы- полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством. Налоговый контроль- специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами. Норма амортизации- процент стоимости основного капитала, который ежегодно включается в себестоимость произведенной продукции (услуг). Норма обязательных резервов банков- устанавливаемое законом процентное отношение суммы обязательных резервов, образуемых по отдельным статьям банковских пассивов, к объему обязательств по соответствующим статьям. Облигации государственного займа- кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций. Оборотные средства- денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды представлены такими активами, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения - товарами (на складе и в отгрузке) и денежными средствами (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах). Обязательные резервы банков- средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном банке в качестве обеспечения ряда своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов, устанавливаемыми Центральным банком. Овердрафт- форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания средств по счету клиента банка сверх остатка на его счете, в результате чего на счету образуется дебетовое сальдо. Соглашением между банком и клиентом устанавливается максимальная сумма кредита, условия его предоставления и погашения. Основные производственные фонды- средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Они служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений. Остаточная стоимость- разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчитывает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы. Официальная учетная ставка- процентная ставка, применяемая центральным банком развитых стран в его операциях с коммерческими банками и другими кредитными институтами при покупке (учете) государственных обязательств (казначейских векселей) и переучете частных коммерческих векселей. Пассивные операции банков- операции, посредством которых банки формируют свою ресурсную базу для проведения кредитных и иных активных банковских операций. Первичные доходы- доходы работников, занятых в сфере материального производства, предприятий, которые формируются на стадии первичного распределения национального дохода. Плавающие валютные курсы- режим свободного механизма валютного регулирования, один из структурных принципов современной мировой валютной системы. Планирование- процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, устанавливающий пропорции и темпы роста. Платежное поручение- расчетный документ, выписываемый плательщиком, содержащий указания банку о перечислении определенной денежной суммы со счета плательщика на счет получателя; применяется в расчетах по товарам и нетоварным операциям, авансовым платежам. Платежный оборот- часть денежного оборота, в которой деньги функционируют как средства платежа, используются для погашения обязательств. Потребительский кредит- форма кредита, служащая средством удовлетворения потребительских нужд населения. Прогнозирование- научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, экономических и других исследований. Ревальвация- повышение курса валюты по отношению к валютам других стран, международным счетным денежным единицам. Регулирующие доходы- федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты на предстоящий финансовый год. Реструктуризация внешнего долга- продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов. Роспись бюджета- основной оперативный план распределения доходов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года. Самофинансирование- один из методов финансового обеспечения воспроизводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг. Сберегательные банки- разновидность сберегательных учреждений наряду со сберегательными кассами и другими специальными кредитными институтами. Скорость обращения денег- показатель интенсивности движения денежных знаков при функционировании их в качестве средства обращения и средства платежа. Смета расходов и доходов- финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность. Сметное финансирование- метод покрытия затрат учреждений и организаций, предоставляющих основные услуги потребителям на бесплатной основе в соответствии с утвержденной сметой. Социальное страхование- система экономических отношений, посредством которых формируются и расходуются фонды денежных средств, предназначенных для материального обеспечения нетрудоспособных. Срочные валютные сделки- операции по купле-продаже валют, при которых платеж производится через определенный срок по курсу, зафи