Основные принципы контокоррентного договора. Методы исчисления процентов по контокорренту.

Регулирование кредитных взаимоотношений проводится при контокорренте посредством лимитов кредитования, определяемых максимально допустимыми размерами дебетового сальдо или минимально допустимыми – кредитового сальдо. При этом характерной чертой кредитных отношений, отражающихся на контокоррентном счете, является отсутствие срочности каждой отдельной сделки, но в пределах контокоррентного периода.

Банк устанавливает лимит кредитования, исходя из размеров собственного капитала клиента, масштабов его деятельности, прочности связей с банком. Операции по контокоррентному счету совершаются на основе письменного договора между банком и клиентом. Будучи по форме краткосрочным, контокоррент как кредит, по – существу, является долгосрочным, т.е. он систематически пролонгируется (продляется).

Основные принципы контокоррентного договора:

1. Контокоррент - это договор о взаимном предоставлении кредита.

2. Основанный на контокорренте договор не разделен, и все существенные отношения. Введенные в контокоррент, могут быть ликвидированы лишь совместно в виде расчета по сальдо и не могут служить основанием для каких-то требований. Не погашаются даже давностью. Каждый из контрагентов уверен, что причитающиеся с него суммы не будут потребованы до окончания контокоррентного периода, поэтому у них нет необходимости держать на всякий случай резерв для срочного погашения задолженности. В этом заключается одно из преимуществ контокоррента в экономическом смысле.

3. Основное характерное для контокоррента положение состоит в том. Что противостояние сторон к концу периода контокоррента выражается в сальдо, отражающем результат зачета взаимных требований.

Основные методы исчисления процентов по контокоррентному кредиту:

– прогрессивный;

– регрессивный;

– штафельный;

– ступенчатый.

При прогрессивном методе проценты начисляются с момента фактического извещения об открытии кредита до момента заключения счета.

Регрессивный метод состоит в том, что все записи дисконтируются к определенному начальному моменту, и проценты начисляются на сумму сальдо с указанием начального момента до момента заключения счета.

При штафельном методе проценты начисляются в отдельности с момента внесения определенной записи до момента следующей записи.

Ступенчатый метод – сумма процентов начисляется, исходя из полученного сальдо на счете, а не из отдельных сумм кредита.

Зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:

1. Контокоррентный счет банк открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите;

2. Контокоррентные отношения между клиентом и банком являются сугубо добровольными, т.е. они не могут быть навязаны извне по какой-либо причине, распоряжению, а также по настоянию одной из сторон этих отношений;

3. Поскольку контокоррентный счет используется для рационализации платежного оборота хозяйственных органов, то контокоррентный кредит по своей природе - это бланковый кредит, который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета Следовательно, контокоррентный счет в первую очередь должен открываться предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией, а затем клиентам, представляющим в качестве обеспечения лимитированной величины дебетового сальдо счета-гарантии третьих лиц, договор залога ценных бумаг или определенной части преимущества и т.д.;

4. В целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит в основном предоставляется для финансирования текущего производства и обращения и не связан с финансированием инвестиций;

5. В силу обеспечения клиентам возможности оперативно воспользоваться правом привлечения заемных средств для уравновешивания обязательств и требований по счету, контокоррентный кредит относится к числу наиболее дорогих кредитов. Кроме того, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика оборотную комиссию;

6. Использование заемщиком контокоррентного кредита не исключает оформления в банке других кредитов, если ожидается временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающее запланированный размер дебетового сальдо по контокорренту;

7. Правильное течение контокоррентных отношений характеризуется особым договором между банком и клиентом, который содержит ряд оговорок, освобождающих банк как лицо, наиболее рискующее при такой форме кредита, от невыгодных правовых последствий ответственности. Существенным пунктом в договоре является не обусловленное никаким сроком право банка на закрытие этого счета.

Вышеуказанные принципиальные положения построения контокоррентных отношений в мировой практике могут быть успешно использованы ЦБ РФ при разработке Положения о порядке предоставления коммерческими банками России контокоррентного кредита первоклассным заемщикам с учетом действующего законодательства в области кредита, финансов банков, налогов, учета и отчетности и т.д.

Овердрафт.

Контокоррент распространен во многих странах мира, однако в ряде стран, а именно в англо-саксонских странах, применяется иная форма краткосрочного кредита, имеющая некоторое сходство с контокоррентом. Это – овердрафт. Овердрафт – это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставляет клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Предоставляя овердрафт клиенту, банк осуществляет списание средств со счета клиента сверх остатка на этом счете, т.е. открывается кредит.

При решении вопроса о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта банк должен особое внимание уделить таким факторам как:

1. Стабильность работы расчетного счета клиента в банке, состояние денежных потоков. Проходящих через него;

2. Длительность работы расчетного счета клиента в данном банке;

3. Наличие картотеки №2 к счету клиента в течение трех последних месяцев, ее величина и длительность нахождения платежно-расчетных документов в этой картотеке;

4. Состояние финансово-хозяйственной деятельности клиента;

5. Сложившаяся кредитная история и настоящее отношение с банком-кредитором.

Как правило, банки не рассматривают вопрос о предоставлении кредита в форме овердрафта, если клиент имеет срок государственной регистрации менее 1 года; открыл расчетный счет в данном банке менее 6 месяцев тому назад; является недоимщиком по платежам в государственный бюджет; имеет неустойчивое финансовое положение, а следовательно, и слабые денежные потоки по своему расчетному счету в банке.

При этом между банком и клиентом заключается договор о максимальной сумме (лимите) овердрафта, условиях его предоставления и порядке погашения. Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика. Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершенно индивидуален (доля колеблется от 5 до 20%)

Поскольку кредит в виде овердрафта предоставляется на покрытие кратковременных, периодических потребностей клиента в денежных средствах на финансирование оборотного капитала, то срок пользования каждым кредитом доложен должен колебаться 15-30 дней. Этот срок должен конкретно определяться по договоренности с клиентом и отражаться в договоре на предоставление кредита в форме овердрафта

За счет кредита по овердрафту оплачиваются как платежные документы, представленные в банк самим клиентом-заемщиком, так и документы, предъявляемые к его расчетному счету другими клиентами через свои банки в течение операционного дня. В частности, за счет кредита по овердрафту подлежат оплате платежные поручения заемщика, его денежные чеки на выплату заработной платы, расчетные чеки, предъявленные через инкассо к оплате чекодержателями.

Отметим, что порядок погашения овердрафта точно такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому по мере поступления средств на текущий счет клиента объем кредита по овердрафту сокращается, как это происходит при контокорренте. Но принципиальное отличие овердрафта от контокоррента состоит в том, что договор об овердрафте каждый раз заключается заново, включая в себя лишь одно соглашение о предоставлении кредита, а договор по контокорренту предполагает автоматическое продление кредитных соглашений на протяжении всего контокоррентного периода.

Вплоть до погашения просроченной ссудной задолженности дальнейшее кредитование клиента в форме овердрафта не производится, несмотря на наличие у заемщика свободного лимита кредитования по овердрафту.

Контрольные вопросы

1. Экономическое содержание контокоррентного кредита?

2. В чем основная цель контокоррента?

3. В чем значение контокоррента?

4. О чем свидетельствует применение контокоррентных счетов в банковской практике?

5. Каким факторам уделяется особое внимание при решении вопроса о кредитовании клиентов в форме овердрафта?

6. В чем основное различие между контокоррентом и овердрафтом?

Лизинговые операции