Раздел 2. практическая часть.

Деньги.

Денежное обращение представляет собой непрерывное движение денег в сфере обращения, их функционирование в качестве средств обращения и платежа.

В теории и практике выделяют такие понятия, как денежный оборот — это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. При этом в первом случае денежный оборот принимает форму ряда последовательных за­писей на счетах банковских учреждений, отражающих безналичные платежи. Во втором случае денежный оборот принимает форму обращения денежных знаков.

Иными словами денежным обращением называют движение денежной массы внутри страны (в наличной и безналичной формах), непосредственно связанное с реализацией товаров, оплатой услуг и совершением различных пла­тежей (выплатой заработной платы, уплаты налогов, оп­латой услуг и т. п.).

Количество денег, необходимое для обращения встра­не, определяется в соответствии с законом денежного обращения. Этот закон имеет всеобщее значение и действует во всех общественных формациях, где существуют день­ги, товар, денежное обращение.

Норматив денежных средств в кассе предприятия определяется путем умножения норм запаса денежных средств, выраженной в днях, на среднедневной оборот. Аналогично рассчитывается потребность в денежных средствах торгового предприятия.

Задача .1

Чему будет равна масса денег в обращении?

Таблица 1.

Вариант
Уровень цен в экономике, за одну сделку, руб
Число сделок, млн.руб
Скорость обращения денежной массы

Задача 2

Каково предложение денег (М)? Какова величина средств на текущих счетах банков (D)? Определите денежную базу В?

Коэффициент депонирования денег α

Доля банковских вкладов, помещенных в резерв β

Сумма наличных денег ,млрд.руб С

Объем банковских резервов R = 0.5 С

Используйте следующие формулы :

М = (α+1) / (α +β) * β

D = C/ α

D = B/(α +β)

Таблица2.

Вариант
α	0.4	0.4	0.5	0.5	0.4	0.4	0.5	0,3	0,4
β	0.2	0.2	0.3	0.3	0.2	0.1	0.3	0.1	0,3
С

Задача 3.

Расчет потребности торговой организации в денежных средствах

Таблица 3

Вариант
Розничный товарооборот в 1 период
Розничный товарооборот во 2 период

Рассчитать потребность торговой организации в денежных средствах в кассе на первый и второй квартал на основе данных, приведенных в табл. 4.

Таблица 4-Потребность торговой организации в денежных средствах в кассе

Наименование показателей	Первый квартал	Второй квартал	Динамика
%	сумма
Розничный товарооборот, тыс. руб.
Количество дней в периоде
Однодневный товарооборот, тыс. руб.
Норма запаса денежных средств, дней
Потребность в денежных средствах в кассе, тыс. руб.

Вывод:

Задача 4.

Определение очередности списания денежных средств с расчетного счета промышленного предприятия (организации)

Указать, в какой очередности должны быть списаны денежные средства с расчетного счета организации.

С расчетного счета промышленного предприятия с остатком в сумме 5120 тыс. руб. поступили к оплате следующие документы:

Таблица 5.

Вариант
Срочное обязательство по ссуде банку Платежное поручение за полученные сырье и материалы										3250 .   1170 .
Платежное поручение, перечисление в Пенсионный фонд										120 .
Платежное поручение для перечисления на текущий счет соцстраха										120 .
Исполнительные документы за пользование электроэнергией										400 .
Исполнительный лист о взыскании алиментов

Указать, в какой последовательности должны быть списаны денежные средства с расчетного счета.

Ответ. В соответствии со ст. 855 ГК РФ перечисление денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:

1.

2.

3.

4.

5.

6.

Остаток по счету

Картотека к счету

Задача 5.

Расчет процентного дохода от вклада денежных средств

Вкладчик имеет намерение положить деньги в банк в качестве сбережений на год. Сумма вклада — 10000 руб.

Требуется определить: что лучше для вкладчика — открыть сберегательный счет, по которому проценты начисляются ежеквартально в размере 12% годовых, или открыть счет, по которому выплачивается 14%, но выплата делается только за год в целом?

Для ответа на поставленный вопрос требуется выполнить расчеты в таблице.

Таблица 6- Расчет процентного дохода от вклада по вариантам

	Вариант
ежеквартальное начисление	годовое начисление
1. Сумма вклада, руб.	10000,0	10000,0
2. Процент прироста дохода, % при ежеквартальном зачислении (12,0: 4) за квартал при годовом начислении за квартал	3,0   --	--
Первый квартал 3. Проценты, руб (стр.1 х стр.2) 4. Сумма на счете на конец квартала (стр.1 + стр.3),руб.	300,0   10300,0	0,0   10000,0
Второй квартал 5. Проценты, руб. (стр. 4 х стр. 2) 6. Сумма на счете на конец квартала (стр.4 + стр.5), руб.
Третий квартал 7. Проценты, руб. (стр.6 х стр.2) 8. Сумма на счете на конец квартала (стр.6 + стр.7), руб.
Четвертый квартал 9. Проценты (стр. 8 х стр.2), руб. 10. Сумма на счете на конец года (стр.8 + стр. 9), руб.

Вывод:

Кредит

Хозяйственные организации при финансовых затруднениях пользуются кредитами (ссудами) банков для финансирования капитальных вложений. Для получения кредита в банке требуется оформить ряд документов.

Кредит представляет собой форму экономических отношений, с помощью которых используются временно свободные денежные средства банков, хозрасчетных предприятий, населения и государства для развития производства, товарооборота, инвестиционной деятельности и других мероприятий. Временно свободные средства в значительной степени концентрируются в банках. Отсюда основной формой кредита является банковский кредит.

Предоставление банковского кредита осуществляется при соблюдении общих принципов кредитования, которыми являются: целевой характер кредита; возвратность и срочность кредита; материальная обеспеченность кредита; платность кредита.

Кредит является формой движения ссудного капитала и выражает экономическое отношение между кредитором и заемщиком.

В условиях перехода экономики на рыночные отношения кредит претерпел определенную эволюцию под влиянием коммерческих банков. Коммерческие банки предпочитают предоставление кредита заемщиков в форме кредитного договора.

Кредитный договор — документ, свидетельствующий о достигнутом соглашении между банком (кредитором) и заемщиком на предоставление кредита. Согласно кредитному договору банк (кредитор) берет на себя обязательство предоставить кредит на сумму, указанную в договоре и на определенный срок, а также открыть счет клиенту. В свою очередь, заемщик обязуется использовать кредит на конкретные цели, предоставить в залог имущество и выдать гарантии погашения задолженности в установленный срок, а также выплачивать банку проценты за ссуду. При заключении кредитного договора нужно договариваться об оптимальном размере процентов за кредит, сопоставляя его со ставкой рефинансирования Центрального банка России.

Методические рекомендации по определению сумм погасительного платежа и по определению эффективности использования кредита приведены вместе с условиями задачи.

Цель данной ситуационной задачи — усвоить принципы банковского кредитования, порядок расчета и потребности в кредите и приобрести необходимые специалисту-финансисту навыки оформления банковского кредита.

Задача 6.

Определение сумм погасительных платежей.

1. Предприятие получило в коммерческом банке кредит на сумму ___ млн. руб. сроком на три года на строительство объектов по переработке сельскохозяйственных продуктов. Процентная ставка по договору — __ % годовых. Погашение кредита согласно кредитному договору осуще­ствляется в конце каждого месяца равными долями.

Определить сумму ежемесячного погасительного платежа.

Таблица 7

Вариант	1	2	3		5	6	7	8	9	0
Сумма	300	350	150		345	406	216	500	270	410
Процентная ставка	11	12	13		15	16	11	12	13	14

Для расчета использовать формулу аннуитетных платежей а так же провести расчет по фактической сумме задолженности. Какой из способов расчета выгодней выбрать заемщику и установить в кредитном договоре.

1. Для расчета размера погасительного платежа при возврате ссуды нужно использовать формулу аннуитетных платежей:

где Р- сумма платежей

К - сумма кредита

П - срок договора

И - процентная ставка ( установлена в долях, т.е. если ставка по кредиту 11% годовых то в формулу вносим –0,11)

Т- периодичность платежей за год.

2. Для расчета размера погасительного платежа при расчете по фактической сумме задолженности необходимо:

А) Определить сумму погашения кредита, для чего Сумму (Таблица7) разделить на срок кредитования с учетом ежемесячного погашения ( 3года х 12 мес.=36)

Б) Рассчитать сумму ежемесячно уплачиваемых процентов по фактической сумме задолженности где:

S – сумма процентов

K –сумма кредита

I –процентная ставка, %

D-количество дней в периоде

Даные расчета занести в таблицу

Таблица 8.

Расчетный период (месяц)	Сумма кредита	Погашено процентов	Погашено кредита	Погасительный платеж
Итого	х

Например, если кредит 360 млн.рублей, а процентная ставка 10 % годовых то получим :

А) 360/36=10млн.руб

Б) ( 360млн.руб*10 %* 30 дн.) / (360 дн.*100%) = 3 млн.руб

Проценты для следующего расчетного периода рассчитывают аналогично.

Таблица 8.

Расчетный период (месяц)	Сумма кредита	Погашено процентов	Погашено кредита	Погасительный платеж
Итого	х

2. Предприятие получило в коммерческом банке:

первый краткосрочный кредит в сумме __ млн. рублей ( Данные из таблицы 7) под 16% годовых. Через 90 дней предприятие вернуло банку ссуду и выплатило проценты за пользование кредитом;

второй краткосрочный кредит в сумме 350 млн. рублей под 19 % годовых. Через 205 дней предприятие вернуло кредит и выплатило проценты за пользование кредитом.

Определить сумму выплаченных предприятием коммерческому банку процентов за пользование кредитом и общую сумму погасительного кредита (вместе с процентами) за текущий год.

1. Для расчета размера погасительного платежа при возврате ссуды нужно найти число дней пользования ссудой. В подобных расчетах месяц принимается, как правило, за 30 дней, если иное не предусмотрено в кредитном договоре.

2. Рассчитать размер погасительного платежа по формуле:

где К - полученный кредит, руб.;

Д - срок пользования кредитом, дни;

%С - годовая процентная ставка за кредит

Задача 7

Определение эффективности использования кредита

Определить эффективность использования кредита, полученного торговым предприятием у коммерческого банка, на основе данных, приведенных в табл. 3.

Таблица 9.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика
%	сумма
Розничный товарооборот за год, млн. руб.
Рентабельность, % к розничному товарообороту
Получен кредит в среднегодовом исчислении, млн. руб.
Процентная ставка за пользование кредитом, % годовой

Решение:

1.

2.

3.

4.

В этой задаче предусмотрено получение банковского платного кредита по товарообороту.

Решать эту задачу рекомендуется поэтапно.

1. Определить сумму полученной прибыли, используя показатели объема товарооборота и уровня рентабельности.

2. Рассчитать сумму возврата платного кредита с учетом уплаты процентовза пользование кредитом.

3. Рассчитать сумму прибыли за минусом платы за кредит.

4. Определить эффективность использования кредита за прошлый и отчетный периоды по формуле:

,

где Э_кр - эффективность кредита (сумма прибыли, полученной с одного рубля кредита), руб.;

П_г - сумма полученной прибыли, руб.;

К_кр - сумма кредита с процентами, руб.

5. Сопоставить размер полученной прибыли с одного рубля кредита за отчетный период с размером полученной прибыли на один рубль кредитаза прошлый период и сделать выводы.

Банки

Банк – кредитная организация, учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, предприятиям гражданам и другим банкам.

Банки выпускают, хранят, предоставляют в кредит, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги, контролируют движение денежных средств, обращение денег и ценных бумаг, оказывают услуги по платежам и расчетам.

Основными функциями коммерческих банков являются:

§ Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

§ Кредитование предприятий , государства, населения;

§ Расчетно-кассовое обслуживание.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования. За счет кредитов банков осуществляется финансирование секторов экономики, обеспечивая расширение воспроизводства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту уровня жизни.

Когда клиент обращается в банк с просьбой о выдаче кредита, он для банка становиться потенциальным заемщиком. Для того чтобы, принять решение о возможности выдачи кредита банк проводит анализ финансового состояния заемщика с целью определения его кредитоспособности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

Предлагаемое задание посвящено технике анализа возможности выдачи потребительского кредита.

Задача 8

Рассчитайте возможность получения Вами кредита, с учетом доходов и расходов Вашей семьи, на приобретение автомобиля, при следующих условиях:

Р₀ – сумма прожиточного минимума, для жителей Смоленской области.

Таблица 10

Вариант
Срок кредита, лет	1,5			2,5		1,5			2,5
Год. Страховая премия по страхованию автомобиля, % *			4,5	3,5	3,25				4,5	4,25
Год. Страховая премия по страхованию жизни, % **	0.2	О.1	0.2	0.1	0.2	0.1	0.2	0.1	0.2	0.2
Процентная ставка ,%										12 .
РТI1
R1
Индивидуальные условия
Цена автомобиля, тыс руб
Сигнализация, рублей
Начальный капитал, тыс.руб

*-берется от стоимости автомобиля

**- берется от суммы кредита