Вопрос 3. Классификация отраслей и форм
Страховой деятельности
Порядок классификации страхования по объектам страхования и формам проведения страхования устанавливается нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, часть вторая, глава 48 «Страхование» и Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г.
Классификация страхования по объектам страхования.
Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с любыми материальными и нематериальными ценностями.
Имущественный интерес как объект страхования представляет собой законную заинтересованность юридических, физических лиц в сохранении своих материальных и нематериальных ценностей, обеспечивающих им необходимый уровень существования и развития при наступлении неблагоприятных событий, а также в наличии законного источника средств для этих целей.
Исходя из различий в объектах страхования, страхование делится на отрасли, подотрасли и виды страхования.
Классификация страхования по объектам страхования представлена на рис. 2.
Личное страхование как отрасль страхования предусматривает предоставление страховой защиты от рисков, угрожающих жизни, здоровью и трудоспособности граждан, а также оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
Личное страхование включает следующие подотрасли и виды страхования.
1. Страхование жизни – этот страхование имущественных интересов, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо с наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.
Видами страхования жизни являются: страхование на случай смерти, страхование на дожитие, пенсионное страхование, страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика и другие.
2. Страхование от несчастных случаев и болезней – это страхование имущественных интересов, связанных с причинением вреда здоровью граждан, а также с их смертью в результате несчастного случая или болезни.
К страхованию от несчастных случаев и болезней относятся такие виды, как: страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование пассажиров, перевозимых различными видами транспорта, страхование от несчастных случаев детей (школьного возраста) и другие.
|
3. Медицинское страхование – это страхование имущественных интересов, связанных с оплатой организации и оказания медицинской и лекарственной помощи и иных услуг вследствие расстройства здоровья физического лица или состояния физического лица, требующих организации и оказания таких услуг, а также проведения профилактических мероприятий, снижающих степень опасных для жизни или здоровья физического лица угроз и устраняющих их.
К медицинскому страхованию относятся такие виды, как: медицинское страхование граждан, выезжающих зарубеж, медицинское страхование на случай стационарного лечения, медицинское страхование на случай санаторно-курортного лечения и другие.
Имущественное страхование как отрасль страхования, предусматривает возмещение ущерба, причиненного застрахованным имущественным интересам страхователя или третьих лиц, в результате наступления неблагоприятного рискового события. Такое страхование носит компенсационный характер, который означает, что страхователь после наступления убытков за счет их компенсации страховщиком должен быть возвращен в такое же материальное (финансовое) положение, в котором он находился непосредственно перед наступлением страхового случая.
Имущественное страхование включает следующие подотрасли и виды страхования:
1. Страхование имущества – это страхование имущественных интересов, связанных с риском утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества.
Видами страхования имущества являются: страхование средств наземного транспорта; страхование средств железнодорожного транспорта и других видов транспорта; страхование грузов; сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных); страхование имущества юридических лиц, страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств и другие.
2. Страхование ответственности – это страхование имущественных интересов, связанных с:
1) риском наступления ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу граждан, юридических лиц;
2) риском наступления ответственности за нарушение договора.
Видами страхования ответственности являются: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и других средств транспорта; страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и другие.
3. Страхование предпринимательских рисков – это страхование имущественных интересов, связанных с риском возникновения убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе с риском неполучения ожидаемых доходов.
Видами страхования предпринимательских рисков являются: страхование на случай перерывов в производстве, страхование на случай риска неплатежа, страхование на случай риска неполучения ожидаемых доходов и другие.
Классификация страхования по формам проведения.
Страхование проводится в двух формах – добровольного страхования и обязательного страхования.
Обязательное страхование – это страхование, проводимое в силу закона и не зависящее от волеизъявления сторон (страхователя и страховщика). Оно отражает общегосударственную потребность в страховой защите членов всего общества.
В практике страховой деятельности выделяют три разновидности обязательного страхования:
1) обязательное страхование в силу закона – это страхование, при котором обязанность страховать конкретный имущественный интерес возлагается на страхователя непосредственно нормами федеральных законов о конкретных видах обязательного страхования. Например:
- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в силу Федерального закона от 25.04.2002 г. № 40 – ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в силу Федерального закона от 24.07.1998 № 125 – ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и другие.
2) обязательное государственное страхование – это страхование, которое проводится в отношении государственных служащих и определенных категорий граждан. По такому страхованию страхователями выступают органы государственной власти, и проводится оно за счет средств бюджета соответствующего уровня. Это страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих, занятых в различных органах и сферах исполнительной, законодательной и судебной власти, например, в силу Закона Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации» (ст. 20 «Меры социальной защиты судьи и членов его семьи»).
3) обязательное страхование в силу договора – это страхование, при котором обязанность страховать вытекает не из норм конкретного закона, а из условий договора. Например, договором ипотечного кредитования может быть предусмотрена обязанность заемщика страховать объект залога и (или) свою жизнь от несчастного случая. Подобные требования действуют в отношении договоров аренды, строительного подряда и т.п.
Обязательное страхование проводится на основе общих принципов для всех видов обязательного страхования:
- принцип обязательности. Заключение договора страхования не требует достижения предварительного соглашения между страхователем и страховщиков.
- принцип сплошного (полного) охвата. Все объекты страхования указанные в законе или иных нормативных документах должны быть включены в объем ответственности страховщика не зависимо от его требований;
- принцип бессрочности. Действие договора страхования ограничивается периодом действия закона о конкретном виде обязательного страхования или другого нормативного акта, а также периодом, в течение которого субъект занимается профессиональной деятельностью, подлежащей обязательному страхованию;
- принцип действия обязательного страхования независимо от внесения страховых премий. Договор страхования вступает в силу не зависимо от внесения страхователем сумм страховых премий, поскольку действует в силу закона;
- обязательное страхование оплачивается в размере, определенном законом, иным нормативным актом о таком страховании как страхователем (страховая премия, страховой тариф), так и страховщиком (страховая сумма, страховое возмещение).
Добровольное страхование – это страхование, которое проводится в случае осознания страхователем необходимости и неотложности страховой защиты своих имущественных интересов, то есть на основе свободного принятия решения о страховании. Такое страхование основано на договоре страхования, который заключается между страхователем и страховщиком при достижении соглашения между ними о существенных условиях договора.
Все виды страхования, осуществляемые страховыми компаниями, могут проводиться в добровольной форме без каких – либо ограничений.
Принципами добровольного страхования являются:
- принцип добровольного участия. Договор страхования заключается при наличии желания страхователя приобрести страховую защиту, а страховщика – предоставить ее;
- принцип выборочного охвата. Объекты страхования передаются страхователем на страхование в зависимости от его заинтересованности в них, а страховщик принимает их на страхование исходя из оценки риска;
- принцип срочности. Срок проведения страхования ограничивается сроком, указанном в договоре, как правило, это один год;
- принцип обязательной уплаты страховых премий. Договор страхования обретает силу только после уплаты страхователем части или полной суммы страховых премий;
- принцип отсутствия регламентации при определении существенных условий договора страхования. Страховщик и страхователь договариваются о таких условиях самостоятельно.
- добровольное страхование оплачивается страхователем и страховщиком за счет собственных средств в пределах их платежеспособности, без регламентации нормативными актами.
Вопрос 4. Тарифная политика страховых организаций: содержание, принципы, механизм разработки тарифных ставок.
Страхование представляет собой финансовую услугу, которая предоставляется страховщиками на возмездной основе. Порядок установления цен на страховые услуги определяется в тарифной политике страховой компании.
Тарифная политика – это целенаправленная деятельность страховщика по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах эффективного развития страхования.
Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Страховой тариф определяется в процентах или в рублях со 100 рублей страховой суммы.
Страховой тариф называется брутто – ставкой и структурно состоит из:
- нетто – ставки, которая отражает величину риска страховщика;
- нагрузки, отражающей долю расходов страховщика в страховой премии и его прибыли. За счет нагрузки покрываются следующие группы расходов страховой организации, связанных с ведением страхового дела:
1) аквизиционных расходов. К ним относятся расходы на заключение новых договоров страхования, основную их часть составляет комиссионное вознаграждение страховым посредникам (страховым агентам);
2) расходы по урегулированию убытков. К ним относятся расходы на оплату услуг независимых экспертных организаций, оплата судебных издержек, оплата услуг медицинских учреждений и т.п.
3) административно – хозяйственные расходы. Включают заработную плату штатным сотрудникам, оплату аренды помещений, расходы по содержанию офиса, расходы на рекламу, представительские расходы и т.п.
Нагрузка также служит источником формирования прибыли от страховой деятельности.
При расчете брутто – ставки первоначально калькулируется отдельно для каждого страхового риска нетто – ставка, а расчет нагрузки проводится по данным бухгалтерского учета страховщика по общей форме.
Нетто – ставка служит основой для формирования средств страховых резервов и финансирования страховых выплат при наступлении страховых случаев по заключенным договорам страхования.
С позиции особенностей расчета нетто – ставок все виды страхования делятся на две категории: страхование жизни и рисковые виды страхования (не предусматривают обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования и не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования).
Страховании жизни как отдельная подотрасль страхования имеет ряд особенностей, которые обусловили специфику построения страховых тарифов и порядка их расчета (рис.3).
| БРУТТО - СТАВКА | |
| Нетто – ставка по застрахованным рискам (накопительный взнос) | Нагрузка |
| Расходы на ведение страхового дела | Плановая прибыль |
Рис. 3. Состав страхового тарифа по страхованию жизни
В страховании жизни нетто – ставка по риску называется накопительным взносом. Накопительный взнос предназначен для аккумуляции и накопления сумм, выплачиваемых в случае дожития страхователя до определенной, установленной в договоре, даты (т.е. по риску дожития).
Факторы, оказывающие влияние на методику расчета нетто - ставки в страховании жизни, следующие:
- объект страхования. Объектом страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные показатели, характеризующие продолжительность человеческой жизни и смертности среди населения, собираются соответствующими органами демографической статистики. На основе этих данных составляются таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок. Поскольку продолжительность человеческой жизни имеет случайный характер, то при их оценке используются методы теории вероятности;
- срок страхования. Договоры страхования жизни заключаются на длительный срок, и период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяется, чтобы это учесть при расчете страховых тарифов используется метод дисконтирования.
По рисковым видам страхования построение и расчет страховых тарифов имеет свои особенности (рис.4).
| БРУТТО - СТАВКА | |||
| Нетто - ставка | Нагрузка | ||
| Основная часть нетто - ставки | Рисковая надбавка | Расходы на ведение страхового дела | Плановая прибыль |
Рис. 4. Состав страхового тарифа по рисковым видам страхования
Нетто – ставка по рисковым видам страхования отражает ту меру риска, которую представляет застрахованный объект для страховщика. Включает:
- основную часть нетто - ставки. Отражает уровень риска, который страховщик принимает на себя по договору страхования. Обеспечивает аккумулирование средств для полного покрытия данного риска;
- рисковая надбавка. Предназначена для финансирования чисто случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемых значений (учтенных в основной части нетто - ставки). Включение ее в состав премии снижает случайный риск для страховой организации до приемлемого уровня. Размеры рисковой надбавки устанавливаются в зависимости от меры риска, пропорционально отдельным моментам распределения калькулируемого ущерба (ожидаемой оценке риска, стандартному отклонению, коэффициенту вариации).
На порядок определения и размер нетто – ставки по рисковым видам страхования влияют следующие факторы:
- вероятность наступления страхового случая.;
- ожидаемая тяжесть ущерба.
На основании данных показателей определяется убыточность страховой суммы (как их произведение), которая соответствует размеру основной части нетто – ставки.
Общий порядок расчета страхового тарифа или брутто – ставки по всем видам страхования имеет вид:
Брутто – ставка, % = Нетто – ставка / (1 - f),
или
Брутто – ставка, руб. = Нетто – ставка / (100 - f) *100
На основе страхового тарифа рассчитывается стоимость страховой услуги, или ее цена. Страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь вносит страховщику за принятое им обязательство осуществить страховую выплату при наступлении страхового случая предусмотренного в договоре страхования.
Страховая премия как цена страховой услуги имеет определенную структуру, которая отражает экономический механизм страхования, и ее отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика (рис. 5).
| Элемент страховой премии | Назначение |
| Нетто – премия по риску (= чистая нетто – премия по риску + рисковая надбавка (или накопительный взнос)) | Финансирование страховых выплат при наступлении страховых случаев по заключенным договорам страхования и формирование страховых резервов |
| + Нагрузка, в т.ч. | |
| - часть нагрузки на покрытие расходов страховой организации | Оплата расходов, связанных с организацией страховой деятельности и ее осуществлением |
| - часть нагрузки надбавка на прибыль | Формирование прибыли страховой организации |
| = Брутто – премия (или страховая премия) |
Рис. 5. Экономическая структура страховой премии
Назначение структурных элементов страховой премии аналогично структурным элементам страхового тарифа.
Страховая премия исчисляется относительно определенной базы, в качестве которой выступает страховая сумма по договору (в рублях):
Страховая премия = (Страховая сумма * Страховой тариф) / 100
Страховая премия устанавливается при подписании договора страхования и остается неизменной в течение срока его действия (если иное не оговорено условиями договора). Уплата страховой премии производится до вступления договора страхования в силу либо единовременными взносами, т.е. за весь период страхования вперед, либо в рассрочку, т.е. с разбивкой по периодам (годам, кварталам и т.п.).
Вопрос 5. Страховые резервы страховых организаций:
экономическое содержание, состав, механизм формирования и
Инвестирования.
Для осуществления страховой деятельности страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует в каждый момент времени исполнение обязательств перед страхователями. В страховой практике такие средства представляют собой страховые резервы.
Страховые резервы являются выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
В основе формирования страховых резервов страховщиков лежит принцип эквивалентности, означающий достижение экономического равенства между страховыми выплатами за период и поступающими страховыми премиями за этот же период.
В силу принципиальных отличий страховых рисков, методологии расчета тарифных ставок, характера исполнения страховых обязательств страховщики формируют страховые резервы по страхованию жизни и по страхованию иному, страхование жизни согласно разным правилам.
При формировании страховых резервов по страхованию жизни страховщики руководствуются Положением Банка России «О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни» (от16.11.2016г. № 557 - П).
При формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни страховщики руководствуются Положением Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».
Страховые резервы по страхованию жизни включают:
1) математический резерв;
2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;
3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;
4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;
5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);
6) выравнивающий резерв;
7) резерв опций и гарантий.
По страхованию жизни в обязательном порядке страховщики формируют два резерва: математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.
Математический резерв – это оценка обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям–это оценканеисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора.
Другие четыре резерва по страхованию жизни формируются страховщиком на его усмотрение, исходя из условий страхования и программы страхования.
Формирование резерва расходов на обслуживание страховых обязательств осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.
Формирование резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.
Формирование резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.
Формирование выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий (взносов).
Формирование резерва опций и гарантий проводится под не учитывающиеся при формировании математического резерва и резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательства страховщика, вытекающие из следующих условий договора страхования жизни: величина страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни.
Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни.
Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показателей развития фондового рынка. Резервный базис должен включать следующие параметры:
- норму (ставку) доходности;
- таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов, содержащие вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, заболевание и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и (или) женского пола (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);
- показатель, позволяющий по договорам страхования с уплатой страховой премии в рассрочку корректировать величину математического резерва с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования (далее - уровень цильмеризации);
- абсолютную величину или долю будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни (будущих расходов на ведение дела), а также долю расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы.
Страховые резервы по страхованию жизни рассчитываются с применением математических и экономико-статистических методов, основанных на теории вероятностей (актуарных методов расчета).
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни включают:
1) резерв незаработанной премии;
2) резервы убытков:
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
- резерв произошедших, но незаявленных убытков;
- резерв расходов на урегулирование убытков;
3) стабилизационный резерв;
4) резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) (далее - резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств).
Резерв незаработанной премии–это частьначисленной страховой премии, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств по выплатам, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Резерв убытков:
1) заявленных, но не урегулированных убытков–это оценка не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которого заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах;
2) произошедших, но не заявленных убытков –это оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих периодах, о факте наступления которого не заявлено страховщику на отчетную дату;
3) резерв расходов на урегулирование убытков представляет собой расчетную величину будущих расходов (прямых и косвенных), относящихся к урегулированию убытков, произошедших в отчетном и предшествующих ему периодах, и включает сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей (расходы по урегулированию убытков) в связи со страховыми случаями.
Стабилизационный резерв–это оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств представляет собой страховой резерв, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды.
Страховые резервы страховых компаний служат не только источником средств для выполнения обязательств перед страхователями, но и значимым инвестиционным ресурсом.
Порядок размещения средств страховых резервов регламентируется:
- Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г.;
- Порядком размещения страховщиками средств страховых резервов (Приказ Минфина России от 02.07.2012г.).
Страховщики имеют право размещать средства страховых резервов в следующие активы:
- государственные и муниципальные ценные бумаги;
- акции;
- облигации;
- векселя банков;
- банковские вклады;
- недвижимое имущество;
- драгоценные металлы (золото, серебро, платина и т.п.) и другое.
Инвестирование ресурсов страховой компании проводится на основе единых принципов:
1) принцип возвратности. Подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме;
2) принцип ликвидности. Означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любой момент времени были в наличии ликвидные средства или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства;
3) принцип диверсификации. Обеспечивает распределение инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на разные виды вложений, и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика;
4) принцип прибыльности вложений. Означает, что активы должны размещаться с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.
На инвестиционную активность страховщика существенное влияние оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных страховых резервов и сроки распоряжения ими.