В гбуз рт «городская поликлиника»

В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета операций расчетного счета предусмотрен активный денежный счет 51 «Расчетные счета». На дебете счета 51 «Расчетные счета» отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений.

Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет

Таблица 2

Дебет	Кредит	Хозяйственные операции
		Сданы наличные деньги на расчетный счет
		Отражено перечисление (перевод) денежных средств с одного расчетного счета организации на другой
		Отражена конвертация валюты (в течение одного операционного дня)
		Остатки средств на специальных счетах в банке зачислены на расчетный счет (как правило, в конце отчетного периода или года)
		Зачислены на расчетный счет денежные средства ранее отраженные, как находящиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.)
		Получены на расчетный счет денежные средства по расчетам по договору простого товарищества
		Возвращены на расчетный счет предприятия авансы, ранее выданные поставщикам товарно-материальных ценностей
		Зачислена на расчетный счет организации выручка от покупателей за реализованные товары
		Зачислена не расчетный счет сумма краткосрочного кредита
		Зачислена на расчетный счет сумма долгосрочного кредита
		Произведен возврат излишне перечисленных налогов
		Зафиксирован возврат на расчетный счет организации из государственных внебюджетных фондов излишне перечисленных им сумм
		Оприходованы не использованные подотчетные суммы, которые возвращены непосредственно на расчетный счет фирмы
		На расчетный счет зачислены суммы, поступившие в счет погашения займа, выданного работникам организации
		На расчетный счет зачислены суммы, поступившие в возмещение материального ущерба, нанесенного работниками организации
		Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал
		Получены суммы на расчетный счет по удовлетворенным претензиям
		Отражено получение денежных средств от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс
		Участником, ведущим общие дела отражено поступление на расчетный счет денежных средств в качестве вклада товарищей
		Отражено поступление на расчетный счет денежных средств в счет целевого финансирования
		Отражены платежи, поступившие на расчетный счет торговой фирмы за реализованные товары
		Зачислены на расчетный счет доходы по видам деятельности, не относящимся к обычным
		Выделены на расчетном счете организации доходы, поступившие в счет будущих периодов
		Получены на расчетный сет денежные средства для ликвидации последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций

Дебетовое сальдо по счету 51 «Расчетные счета» показывает сумму денежных средств на расчетном счете.

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, дающая бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет на полях выписки корреспондирующий счет со счетом 51 «Расчетные счета» рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их поступления. Если бухгалтер выявляет ошибку, об этом сообщают банку в течение 10 дней. Обработанные выписки банка бухгалтер группирует за месяц в сводном учетном регистре (журнал-ордер №2, мемориальный ордер по счету 51 «Расчетные счета» или ведомость В-4). По итогам регистра составляются проводки по счету 51 «Расчетные счета»