Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Основные понятия и обозначения:
А – активный счет;
П – пассивный счет;
СБ – Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (далее - Сбербанк России);
ОФБУ – общий фонд банковского управления;
межбанковский – относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;
банки-корреспонденты (банки-респонденты) – кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов
Глава А. Балансовые счета
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак │
│ первого │ │ счета │
│ (второго) │ │ А, П │
│ порядка │ │ │
├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Раздел 1. Капитал
102 Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью
105 Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные кредитной организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
10502 Собственные доли уставного капитала кредитной А
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью,
выкупленные у участников
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П
10602 Эмиссионный доход П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в П
наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в А
наличии для продажи
10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог П
на прибыль
10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог А
на прибыль
(счета 10609 и 10610 введены Указанием Банка России от 25.11.2013 № 3121-У)
10621 Вклады в имущество общества с ограниченной
ответственностью П
(счет 10621 введен Указанием Банка России 22 декабря 2014 г. № 3501-У)
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд П
108 Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль П
109 Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток А
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте
20208 Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах А
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 № 3365-У)20209 Денежные средства в пути А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте, в
пути
Драгоценные металлы
и природные драгоценные камни
203 Драгоценные металлы
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
20305 Драгоценные металлы в пути А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в П
драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков- П
нерезидентов) в драгоценных металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам А
(кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам- А
нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных П
металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах А
в кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- А
нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери П
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные для А
реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути А
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и
Глава Б. Счета доверительного управления
┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Номер │ Наименование балансового счета │
│ счета │ │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │
└──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Активные счета
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
Пассивные счета
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
85301 Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
Раздел 1
(счета раздела в кредитных организациях
не открываются)
Кредитных организаций
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных
организаций
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной А
организации, созданной в форме акционерного
общества
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной А
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью
Раздел 3. Ценные бумаги
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 Бланки собственных ценных бумаг для А
распространения
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные А
бумаги для перепродажи
90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для А
погашения
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и А
выданные под отчет
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для А
распространения
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А
90804 Облигации государственных займов, проданные А
организациям
Глава Д. Счета депо
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Номер счета │ Наименование счета │
├─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │
└─────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘
Активные счета
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО
депо базовый)
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО
депо расчетный)
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
98030 Недостача ценных бумаг
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых
депозитариев (ЛОРО депо базовый)
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
(ЛОРО депо расчетный)
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
98090 Ценные бумаги вне обращения
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Основные понятия и обозначения:
А – активный счет;
П – пассивный счет;
СБ – Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (далее - Сбербанк России);
ОФБУ – общий фонд банковского управления;
межбанковский – относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;
банки-корреспонденты (банки-респонденты) – кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов
Глава А. Балансовые счета
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак │
│ первого │ │ счета │
│ (второго) │ │ А, П │
│ порядка │ │ │
├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Раздел 1. Капитал
102 Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П
в форме общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью
105 Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные кредитной организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А
10502 Собственные доли уставного капитала кредитной А
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью,
выкупленные у участников
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П
10602 Эмиссионный доход П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в П
наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в А
наличии для продажи
10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог П
на прибыль
10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог А
на прибыль
(счета 10609 и 10610 введены Указанием Банка России от 25.11.2013 № 3121-У)
10621 Вклады в имущество общества с ограниченной
ответственностью П
(счет 10621 введен Указанием Банка России 22 декабря 2014 г. № 3501-У)
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд П
108 Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль П
109 Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток А
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте
20208 Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах А
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 № 3365-У)20209 Денежные средства в пути А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А
стоимость которых указана в иностранной валюте, в
пути
Драгоценные металлы
и природные драгоценные камни
203 Драгоценные металлы
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А
20305 Драгоценные металлы в пути А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А
20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в П
драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков- П
нерезидентов) в драгоценных металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам А
(кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам- А
нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных П
металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах А
в кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- А
нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А
металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери П
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные для А
реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути А