Типичные ошибки, выявляемыепри проведении проверок кассового узла

Незнание кассовыми работниками требований нормативных документов по работе с банковскими ценностями приводит к определенным ошибкам в работе и может повлечь за собой возникновение ущерба (недостача, хищение, переплата).

Незнание кассовыми работниками требований нормативных документов не может служить основанием для освобождения работников банка от ответственности в случае допущения каких-либо нарушений.

К операциям с банковскими ценностями должны допускаться работники, прошедшие обучение в соответствии с установленными правилами.

Наиболее часто встречаются следующие ошибки:

1) банковские ценности не убраны в ИСХ при отсутствии банковского работника на рабочем месте;

2) на рабочем месте сотрудника находятся личные вещи, ценности;

3) хранение печатей, пломбиров, клише организовано так, что не исключает возможности использования их другими лицами;

4) до окончания операции работник убрал из поля зрения клиента банковские ценности;

5) книга ф. 3 хранится не убранной в ИСХ ответственного лица;

6) ключи от ИСХ оставлены в нерабочее время в скважинах замков;

7) превышены установленные лимиты;

8) в рабочее время дверь хранилища не закрыта на все замки;

9) не закрыта решетчатая дверь. В течение рабочего дня дверь хранилища должна быть закрыта на все замки. По окончании рабочего дня дверь должна быть закрыта и опломбирована;

10) внутри хранилища не закрыты сейфы и несгораемые шкафы;

11) в хранилище хранятся посторонние предметы или личные вещи работника банка;

12) в хранилище банка допущены работники для проведения проверки без предъявления служебного удостоверения;

13) в хранилище допущены (лица) работники при отсутствии ответственных лиц;

14) неправильно организовано хранение ключей или дубликатов ключей.

В ВСП с двухсменной работой дубликатов ключей от хранилища нет. Если ВСП работает в одну смену или речь идет об основном хранилище банка, то дубликаты ключей хранятся таким образом: ключи упаковываются в мешок, горловина которого опломбируется, к мешку прикрепляют ярлык, на котором написано: «Дубликаты ключей от такого-то ВСП».

При упаковке банковских ценностей встречаются такие нарушения:

■ отсутствие верхней или нижней картонной накладки;

■ банкноты Банка России и иностранных государств упакованы в одну пачку;

■ сборная пачка хранится более 10 дней.

5.4. Порядок проведения ревизии

Ревизии банковских ценностей, находящихся в хранилище ВСП, проводятся:

■ ежегодно (по состоянию на 1 января);

■ в течение года — внезапные ревизии (периодичность определяется руководителем филиала банка). При проведении внезапных ревизий должны соблюдаться требования по конфиденциальности о сроках их проведения;

■ при смене должностных лиц ВСП, ответственных за сохранность банковских ценностей (например, увольнение);

■ в других случаях по усмотрению руководителя филиала банка.

Для проведения ревизии издается приказ или распоряжение, в котором определяют направление ревизии, то есть цель ее проведения, состав комиссии, дата проведения ревизии, размер выборочного контрольного пересчета банковских ценностей.

Комиссия должна состоять не менее чем из двух человек.

Размер контрольного пересчета банковских ценностей устанавливается таким образом: для денежной наличности и банковских ценностей Банка России и иностранных государств не менее 30% видов валют от их общего количества.

Например, если в банке в наличии 10 видов валют, нужно проверить не менее трех видов.

Обязательно проводят контрольный пересчет денежной наличности Банка России в размере не менее 5% от общей суммы.

Для контрольного пересчета ценностей процент определяется приказом о ревизии или самим руководителем ревизии.

Руководителем ревизии назначают одного из членов комиссии.

Ревизия кассового узла проводится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Ревизионную комиссию допускают в помещение хранилища банка по предъявлении служебных удостоверений.

При ревизии банковские ценности проверяются членами ревизионной комиссии по надписям на накладках к пачкам (с просчетом количества корешков) и на ярлыках к мешкам.

Обнаруженные при ревизии пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Фактическое наличие банковских ценностей сверяется с данными книг учета, после чего банковские ценности отбираются руководителем ревизии на контрольный пересчет.

Выдача банковских ценностей на контрольный пересчет проводится под расписку в книгах ф. 0402124/0482155 заведующего кассой и кассового работника, осуществляющего контрольный пересчет.

Контрольный пересчет осуществляется под наблюдением одного из членов ревизионной комиссии, который предварительно изымает из пачки (мешка) часть банковских ценностей и оставляет их у себя вместе с накладкой (ярлыком) от пачки (мешка).

Кассовый работник, пересчитав банковские ценности, сообщает их сумму (количество), к которой ревизующий прибавляет сумму (количество) оставленных у себя банковских ценностей, и полученный итог сопоставляет с данными на накладке (ярлыке).

Список литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности»

2. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. Банком России 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 12.12.2011)

3. Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (утв. Банком России 09.04.1998 N 23-П) (ред. от 28.04.2004)

4. «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря 2004 г. № 266-П

1. Борисюк, Н.К. Банковское дело : учебное пособие / Н.К. Борисюк ; Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет». - Оренбург : ОГУ, 2014. - 298 с. : схем., табл. - Библиогр. в кн. ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=330481.

2. Банковское дело : учебник / под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 654 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01454-8 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114529.

3. Тавасиев, А.М. Банковское дело : учебное пособие / А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 287 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01017-5 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116705.

4. Мотовилов, О.В. Банковское дело / О.В. Мотовилов. - 5-е изд. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 385 с. : ил., схем., табл. - ISBN 978-5-4475-5214-5 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=364873.

5. Банковское дело: Управление и технологии : учебник / под ред. А.М. Тавасиев. - 3-е изд. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 663 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02229-1 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114731.

6. Банковское право : учебник / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, С.М. Зырянов и др. ; под ред. С.Н. Бочаров, И.Ш. Килясханов. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 431 с. - (Dura lex, sed lex). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02313-7 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=118573.

7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции : учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили, Л.Т. Литвиненко и др. ; под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 559 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02239-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116707.

8. Зеленкова, Н.М. Деньги. Кредит. Банки : учебник / Н.М. Зеленкова, Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили ; под ред. Е.Ф. Жуков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 783 с. : табл., граф., ил., схемы - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01529-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114805.

9. Литвинова, С.А. Ипотечное кредитование : учебное пособие / С.А. Литвинова. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 182 с. : ил., табл., схем. - Библиогр.: с. 135-143. - ISBN 978-5-4475-4711-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=278879.

Периодические издания:

1. «Аналитический банковский журнал»

2. «Банки и биржи»

3. «Банковское право»

4. «Бизнес и банки»

5. «Вестник Банка России»

6. «Деньги и кредит»

7. «Платёжные и расчётные системы»

8. «Финансы и кредит»

интернет источники:

1. Портал о банках и финансовом секторе http://www.nbj.ru/

2. Сайт Банка России www.cbr.ru

3. Информационный портал http://www.banki.ru

4. Информационный сайт http://www.operbank.ru/

[1] В этом случае вкладчики стремятся изъять свои деньги.

[2] Самой необычной по форме современной купюрой стала Тройная памятная банкнота Таиланда, выпущенная в 2007 г. Три купюры различного номинала были объединены на одном листе, и, несмотря на неудобный формат, такая банкнота по-прежнему является платежным денежным средством Тайланда.