Порядок приема поврежденных банкнот на экспертизу

Кассовый работник, принимая наличные Деньги от клиентов, каждую банкноту проверяет на подлинность и платежеспособность. Если банкнота вызывает сомнения, кассовый работник предлагает клиенту сдать ее на экспертизу. Экспертиза проводится в РКЦ Банка России бесплатно.

Для приема банкноты на экспертизу клиент оформляет заявление и опись в двух экземплярах.

В заявлении указывают данные клиента, общую сумму сдаваемых на экспертизу денежных знаков, дату, подпись клиента и способ получения денег в случае признания денежных знаков платежеспособными.

Если у клиента есть документ, подтверждающий причину повреждения банкнот, он прилагает к заявлению этот документ (справку о пожаре, ДТП и т.д.).

В описи указываются общая сумма сдаваемых денежных знаков и их реквизиты, дата и подпись клиента.

Если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, реквизиты которых определить невозможно, в заявлении клиент указывает: «денежные знаки Банка России, условная стоимость — 1 рубль».

На основании заявления и описи операционно-кассовый работник составляет мемориальный ордер ф. 203 в двух экземплярах.

На банкноты, принятые на экспертизу, операционно- кассовый работник оформляет «Справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)» ф. 0402159.

На справке ф. 0402159 указывают, каким образом клиенту должна быть возмещена сумма поврежденной банкноты, если банкнота будет признана платежеспособной.

В конце дня заведующий кассой составляет на все принятые на экспертизу денежные знаки сводную опись. Копии заявления, описи, документы, подтверждающие причину повреждения банкнот, и справку о приеме денежных знаков на экспертизу хранят в отдельном деле в течение года.

Денежные знаки, принятые на экспертизу, должны быть переданы в учреждение Банка России в течение 5 рабочих дней. Денежные знаки, имеющие признаки подделки, передаются в следственные органы. В кассе остается один экземпляр протокола изъятия.

По результатам экспертизы может быть установлено:

■ банкнота поддельная;

■ банкнота подлинная, но неплатежеспособная;

■ банкнота подлинная и платежеспособная.

Если банкнота будет признана поддельной, ее передают в следственные органы, а в ВСП передают копию акта о признании банкноты поддельной-

Если банкнота признана подлинной, но неплатежеспособной, на ней ставят штамп «В обмене отказано» и возвращают в ВСП, принявшее банкноту.

Не востребованные клиентами неплатежеспособные денежные знаки по истечении года уничтожаются комиссией, в состав которой входят лица, ответственные за сохранность ценностей.

Если банкнота признана платежеспособной, то, в зависимости от того, что было указано в справке, клиенту выдают взамен другую банкноту либо зачисляют эквивалентную сумму на его счет.

Учет банковских ценностей, принимаемых для экспертизы, ведется на счете 91202 «Разные ценности и документы».

1. Принята на экспертизу поврежденная банкнота.

Дт 91202 - 1 рубль Кт 99999

Пересылка банкнот для проведения экспертизы учитывается на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет на комиссию».

2. Поврежденная банкнота отослана на экспертизу.

Дт 91203

Кт 91202

11. Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами

Кредитные организации осуществляют операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств, поэтому являются финансовым активом и могут быть объектом банковских сделок.

Драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства Употребления.

Драгоценные камни — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

■ покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

■ привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц;

■ размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

■ предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

■ оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой.

Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию Банка России.

Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) установлены международные стан­дарты качества для драгоценных металлов.

Эти стандарты качества драгоценных металлов обозначаются как стандарт London good delivery. В соответствии с этими стандартами:

I.Слитки золота стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

1. Масса чистого золота в слитке составляет от 350 до 450 тройских унций (от 10886 до 13754 г).

2. Вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и кратным 0,025 унции.

3. Чистота.металла должна быть не ниже 995 долей химически чистого золота на 1000 долей лигатурной массы.

4. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

■ серийный номер;

■ проба;

■ клеймо изготовителя;

■ год изготовления слитка (требование действует с 1988 года).

5. На слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть удобен для переноски и складирования.

II.Слитки серебра стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

1. Вес слитка составляет от 500 до 1250 тройских унций (от 15552 до 38879 г).

2. Вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и кратным 0,10 унции.

3. Чистота металла должна быть не ниже 999 долей химически чистого серебра на 1000 долей лигатурной массы.

4. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

■ серийный номер;

■ проба;

■ клеймо изготовителя;

■ вес в тройских унциях или килограммах (вес слитка в килограммах должен быть переведен в тройские унции и соответствовать названным выше требованиям).

5. Слиток должен иметь правильную форму, удобную для переноски и складирования.

6. На поверхности слитка не должно быть пор, углублений и прочих недостатков. Края слитка должны быть прямыми и неострыми.

III.Слитки (пластины) платины стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

1. Вес слитка (пластины) составляет от 32,150 до 192,904 тройской унции (от 1000 до 6000 г).

2. Чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы.

3. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

■ серийный номер;

■ проба;

■ литеры РТ и PLATINUM;

■ клеймо изготовителя;

■ вес в граммах или тройских унциях.

4. На слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть удобен для переноски и складирования.

IV.Слитки палладия стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

1. Масса слитка составляет от 32,150 до 192,904 тройской унции (от 1000 до 6000 г).

2. Чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы.

3. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

■ серийный номер;

■ проба;

■ литеры PD или PALLADIUM;

■ клеймо изготовителя;

■ масса в граммах или тройских унциях.

4. На поверхности слитка не должно быть пор, углублений и прочих недостатков. Он должен быть удобен для переноски и складирования.

V.Аффинажная фирма, проставляющая клеймо на слитках золота, серебра, платины и палладия, отвечающих стандартам London good delivery, должна быть включена в специальный список LBMA или LPPM.

Инструкцией Банка России от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях» установлен порядок определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней.

При приеме и выдаче драгоценных металлов и драгоценных камней Банк России и кредитные организации обязаны оборудовать свои хранилища или другие помещения кассового узла приборами для измерения веса драгоценных металлов и разновесами и обеспечить своевременные проверки и освидетельствования весового хозяйства метрологической службой.

Для определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней применяются весы, наибольший предел взвешивания которых соответствует или превышает массу взвешиваемой партии драгоценных металлов и драгоценных камней.

Стоимость драгоценных металлов определяется путем ум­ножения соответствующих единиц количественного учета драгоценных металлов на значение цены соответствующего драгоценного металла в рублях РФ за один грамм. В международной практике стоимость драгоценных металлов исчисляется в тройских унциях, которая равна 31,1035 грамма.

Если по условиям договора стоимость драгоценных металлов выражена в долларах США за тройскую унцию, то для определения стоимости драгоценных металлов в рублях РФ необходимо:

1. Перевести значение массы драгоценного металла из ус­тановленных учетных единиц массы в граммах в тройские унции путем деления зтого значения на число 31,1035. Результат определяется с точностью до 0,001 тройской унции с применением правила округления.

Пример 1. Масса химически чистого золота в золотом слитке составляет 12 459,6 г, что соответствует 400,585 тройской унции (12459,6 : 31,1035 = 400,5851).

Пример 2. Лигатурная масса серебра в серебряном слитке составляет 29 371,0 г, что соответствует 944,299 тройской унции (29 371,0 : 31,1035 = 944,2989).

2. Умножить полученное значение массы драгоценного металла в тройских унциях на значение цены этого драгоценного металла в долларах США.

Для определения рублевого эквивалента стоимости драгоценного металла полученное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение официального курса доллара США к рублю РФ, действующего на день исчисления стоимости драгоценных металлов.

Пример 3. Стоимость в рублях РФ на 1 июня 2012 года партии золота в стандартных слитках массой в химиче­ской чистоте 9999000 г по договорной цене 272,5 доллара США/тройскую унцию и по официальному курсу доллара США к рублю на эту дату составляет:

9 999 000 г : 31,1035 г = 321 475,075 тройской унции;

321475,075 тройской унции х 272,5 доллара США/тройскую унцию = 87 601 957,94 доллара США;

87 601 957,94 доллара США х 28,23 руб./доллар США = = 2 473 003 272 руб. 65 коп.

Курс стоимости драгоценных металлов меняется под влиянием различных экономических факторов.

В последние два-три года наблюдается устойчивая тенденция по снижению курсов стоимости драгоценных металлов, за исключением палладия, курс стоимости, которого вырос, с 733,6 рублей за грамм в мае 2012 года до 740,4 рублей за грамм в декабре 2013 года. Стоимость золота понизилась с 01.01.2013 года от 1595,6, рублей за грамм до 1267,09 рублей за грамм на 20.12.2013 года. Стоимость серебра на 20Л2.2013 года составила 20,51 рубль за грамм. Стоимость платины составила на эту же дату 1404,93 рублей за грамм.

Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в РФ прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях РФ или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные камни в случае необходимости запрашиваются у Государственного учреждения по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран).

Физическим объектом операций с драгоценными металлами в банках обычно выступают слитки и монеты.

Слитки бывают мерные и стандартные.

Мерные слитки — слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 года — советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующим государственным, отраслевыми стандартами и стандартами предприятий, а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (ЛБМА) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (Л ППМ), массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка.

Мерные слитки	Проба	Масса в граммах
Золотые мерные слитки	высшей 999,9	1, 5,10, 20, 50,100, 250, 500,1000
Серебряные мерные слитки	высшей 999,9	50,100, 250, 500,1000
Платиновые мерные слитки	не ниже 999,5	5,10, 20, 50,100
Палладиевые мерные слитки	не ниже 999,5	5,10, 20, 50,100

Стандартные слитки — слитки драгоценных металлов, из­готовленные и маркированньте российскими (до 1992 года — советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующим государственным, отраслевыми стандартами и имеющие следующие номиналы массы и пробы:

Металл	Лигатурная масса, г	Проба, не менее,%
Золотые	11000-13300	99,95
Серебряные	28000-32000	99,90
Платиновые	не более 5500	99,90
Палладиевые	не более 5500	99,90

Масса химически чистого драгоценного металла опреде­ляется путем умножения массы в лигатуре на пробу сплава,

представленную в виде десятичной дроби, в которой после запятой проставляются все цифры значения пробы.

Количественный учет драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется отдельно по каждому виду драгоценных металлов и драгоценных камней по следующим показателям:

Вид ценностей	Виды измерений	Единицы количест­венного учета
Золото в стандартных и мерных слитках и прокате	Масса химически чистого драгоценного металла	Граммы, с точностью до ОД г
Серебро в стандартных и мерных слитках, гранулах и прокате	Масса в лигатуре	Граммы, с точностью до 1 г
Металлы платиновой группы в стандартных и мерных слитках, прокате, порошке	Масса в лигатуре	Граммы, с точностью до ОД г
Золото, серебро, платина и палладий в монете	Масса химически чистого драгоценного металла включительно	Граммы, с точностью до 0,01 г. Для весов 2-го -класса точности
Драгоценные камни	Масса	Караты, с точностью до 0,01 карата

Контроль кассовых операций

Текущий контроль банковских операций осуществляется в банке постоянно, т.е. на протяжении всего операционного дня.

Текущий контроль — это контроль, который осуществляется в момент проведения операций или каких-либо других действий. Можно выделить такие основные этапы текущего контроля:

1. В начале операционного дня:

■ открытие хранилища;

■ прием ценностей;

■ выдача банковских ценностей работникам.

2. Контроль во время осуществления каждой банковской операции.

3. Контроль во время доставки и отправки банковских ценностей (инкассация).

4. При заключении операционного дня:

■ прием остатков ценностей от работников;

■ формирование и упаковка ценностей;

■ закрытие банковского хранилища.

Текущий контроль кассовых операций осуществляется таким образом:

1. Операционно-кассовый работник оформляет документ по операции (кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек). Если это необходимо, дает подписать документ клиенту, затем передает документы кассовому работнику для завершения операции. Кассовый работник проверяет документы, полученные от операционно-кассового работника, подписывает их и совершает операцию по приему или выдаче наличных денег.

2. Если операция совершается операционо-кассовым работником на универсальном рабочем месте и операционно-кассовый работник совмещает свои функции с функциями кассового работника, то для этого используется электронный кассир, который позволяет провести операционно-кассовому работнику операцию с наличными деньгами.

При приеме банковских ценностей и их пересчете за работой кассового работника наблюдает контролирующий работник. Прием банковских ценностей кассовым работником от заведующего кассой осуществляется по корешкам, по надписям на картонных накладках. Затем кассовый работник распечатывает упаковки и пересчитывает их под наблюдением контролирующего работника. При пересчете пачки, упакованной в полиэтиленовый пакет, аккуратно отрезают сва­рочный шов с одной стороны так, чтобы не повредить клише. Если пачка запакована шпагатом, то его аккуратно разрезают, чтобы не повредить узлы и пломбу. Если ценности упакованы в мешок, то разрезают один оборот шпагата с сохранением пломбы и узла. Бандероль денежного корешка аккуратно снимают, чтобы надписи на бандероли не повредить. Все перечисленные упаковочные материалы необходимо сохранить вплоть до окончания пересчета.

Помимо текущего контроля в банке осуществляется последующий контроль.

Последующий контроль — это контроль, который осуществляется после проведения операций. В каждом банке проведение последующего контроля может быть организовано со своими особенностями, которые связаны со спецификой деятельности конкретной кредитной организации. Обычно по­следующий контроль осуществляется на следующий день после того операционного дня, который контролируется. В таком режиме ведется бухгалтерский учет банковских операций, который тоже является элементом последующего контроля.

В соответствии со статьями 10 и 24 Федеральною закона «О банках и банковской деятельности» в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе opгaнов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях.

Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:

■ органы управления кредитной организации;

■ ревизионная комиссия;

■ главный бухгалтер кредитной организации;

■ подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации.

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

■ контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

■ контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

■ контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

■ контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;

■ осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.

Порядок распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций и других сделок устанавливается внутренними документами кредитной организации и должен включать в том числе такие формы контроля, как:

■ проверки, осуществляемые органами управления путем запроса отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений, разъяснений руководителей соответствующих подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок;

■ контроль, осуществляемый руководителями подразделений посредством проверки отчетов о работе подчиненных им служащих на ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе;

■ материальный контроль, осуществляемый путем проверок ограничений доступа к материальным ценностям, пересчета материальных ценностей, разделения ответственности за хранение и использование матери­альных ценностей, обеспечение охраны помещений для хранения материальных ценностей;

■ проверка соблюдения установленных лимитов на осуществление банковских операций и других сделок путем получения соответствующих отчетов и сверки с данными первичных документов;

■ система согласования операций и сделок и распределения полномочий при совершении банковских операций и других сделок, превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации о таких операциях;

■ проверка соблюдения порядка совершения банковских операций и других сделок, выверка счетов, информирование соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках.

Служба внутреннего контроля кредитной организации создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации.

Кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.

Не допускается передача функций службы внутреннего контроля кредитной организации сторонней организации.

Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности кредитной организации. Объектом проверок является любое подразделение и служащий кредитной организации.

Контроль должен быть направлен на:

■ обеспечение сохранности средств и ценностей;

■ соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

■ своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление или выдачу средств;

■ перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.