Недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву (пункт 8 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

При расчетах с аккредитива банк не несет ответственности за проверку фактического исполнения договора купли-продажи. На банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта поставки товаров. На банк не может возлагаться ответственность за несоответствие документов реальному положению дел, если такое несоответствие не могло быть выявлено исключительно на основании документов и банк действовал осмотрительно и с разумной тщательностью (пункт 9 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

┌───────┐

АККРЕДИТИВ N ______________ _______________ │0401063│┌────────────────┐

/ \ Дата Вид платежа └───────┘│ N формы по │

┌──┴─────────┐ / \ │"Унифицированной│

│Наименование│ └────┤ системе │

└────────────┘ │ банковской │

Сумма │ │ документации" │

прописью │ └────────────────┘

──────────┴──────────────────────┬────────────────────────────────────

ИНН │Сумма

├────────┬───────────────────────────

Плательщик │Сч. N │

────────────────────────────────┼────────┤

│БИК │

├────────┤

Банк плательщика │Сч. N │

────────────────────────────────┼────────┼───────────────────────────

│БИК │

├────────┤

Банк получателя │Сч. N │

────────────────────────────────┼────────┤

ИНН │Сч. N │

│(40901) │

├────────┼─┬───────────┬─────────────

│Вид оп. │ │Срок дейст.│

├────────┤ │аккредит. │

│Наз. пл.│ │ │

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │ │Рез. поле │

─────────────┬──────────────────┴────────┴─┴───────────┴─────────────

Вид │ ┌─────────────┐

аккредитива │ <─┤ Отзывный или│

─────────────┤ │ безотзывный │

Условие │ └─────────────┘

оплаты │

─────────────┴───────────────────────────────────────────────────────

Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки

товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место

назначения ┌────────────────────────┐

│ Суть аккредитива - │

Платеж по представлению <─┤ условия и документы │

│для перечисления средств│

Дополнительные условия └────────────────────────┘

N сч. получателя

─────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П.

_________________________

2. Субъекты отношений, возникающих в связи с проведением аккредитивной операции:

- плательщик (подает заявление об открытии аккредитива и предоставляет денежные средства);

- банк плательщика (банк-эмитент) (обязан произвести платежи получателю средств либо дать такое полномочие исполняющему банку);

- банк получателя (исполняющий банк) (присутствует в расчетах, если привлекается банком-эмитентом для осуществления платежа по аккредитиву; если не привлекается, то его функции исполняет банк-эмитент);

- получатель средств (представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, и получает денежные средства).

Авторитетное мнение. Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Первая стадия - поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия - предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия - совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару, применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК), а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует (Д.А. Медведев).

3. Аккредитивная форма расчетов - единственная форма безналичных расчетов, которая делится на виды:

а) покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитив.

Покрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Непокрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Покрытый аккредитив менее выгоден для плательщика, поскольку он обязан при открытии аккредитива обособить определенную денежную сумму на расчеты по аккредитиву, в то время как при использовании непокрытого аккредитива такого отвлечения денежных средств не происходит, а необходимая сумма списывается в момент осуществления платежа;

б) отзывный и безотзывный аккредитив.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Очевидно, что безотзывный аккредитив более удобен (надежен) для получателя средств, поскольку без его согласия аккредитив не может быть отменен. При открытии отзывного аккредитива возможность его отмены во многом нивелирует обеспечительный эффект данного способа расчетов.

Безотзывный аккредитив может стать подтвержденным, если исполняющий банк принимает дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Для получателя средств это означает дополнительную гарантию платежа, поскольку его совершение гарантировано не только банком-эмитентом, но и исполняющим банком, в котором обслуживается получатель средств.

4. Исполнение аккредитива состоит из двух стадий:

- представление документов получателем средств в исполняющий банк;

- совершение платежа.

На первой стадии получатель средств представляет в исполняющий банк документы, которые должны полностью соответствовать условиям аккредитива. Платеж по аккредитиву не производится, если банк обнаружит несоответствие хотя бы по одному из условий, названных в аккредитиве. В этом случае исполняющий банк отказывает в принятии документов.

На второй стадии совершается платеж по аккредитиву, когда исполняющий банк производит перечисление денежных средств на счет получателя. Банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку расходы, понесенные им при осуществлении платежа. Плательщик возмещает банку-эмитенту его расходы.

Судебная практика. Банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку выплаченные в соответствии с условиями аккредитива суммы независимо от возможности их возмещения плательщиком (пункт 13 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

Какое правовое последствие наступает в случае, если исполняющий банк производит платеж по аккредитиву ошибочно, т.е. по представленным получателем документам, которые не соответствуют условиям аккредитива? В такой ситуации все затраты по платежу несет исполняющий банк, допустивший ошибку, - в соответствии с п. 2 ст. 871 ГК РФ банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.

5. Гражданский кодекс определяет, кто из участников аккредитивных расчетов, за какие действия и перед кем несет ответственность.

По общему правилу, за нарушение условий аккредитива банк-эмитент отвечает перед плательщиком, а исполняющий банк - перед банком-эмитентом (п. 1 ст. 872 ГК РФ).

Данное основание ответственности имеет два уточнения (п. 2 ст. 872 ГК РФ):

- при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

- в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Судебная практика. Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

За удержание средств, от выплаты которых банк неосновательно отказался, подтверждающий банк может нести ответственность перед получателем средств на основании статьи 395 ГК РФ (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

Исполняющий банк, возместивший плательщику неосновательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право требовать их возврата от получателя средств (пункт 14 информационного письма Президиума ВАС РФ N 39).

§ 4. Расчеты по инкассо

Понятие расчета по инкассо. Виды расчетных документов.

Исполнение инкассового поручения, платежного требования.

Ответственность банков за нарушения при расчетах по инкассо

1. В отличие от расчетов по аккредитиву и платежными поручениями, расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию по истребованию платежа от плательщика; при этом инициатива в получении платежа исходит от получателя средств, а денежные средства списываются банком со счета плательщика на основании расчетных документов, представленных получателем средств.

Авторитетное мнение. Инкассовая операция противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит с него востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию (Д.А. Медведев).

Статья 874 ГК РФ содержит следующее определение расчетов по инкассо: при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Характерные признаки расчета по инкассо:

а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;

б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;

в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

В рамках рассматриваемой формы расчетов, как следует из приведенного легального определения, осуществляется как платеж, так и акцепт платежа, т.е. согласие уплатить определенную денежную сумму.

2. Расчетным документом, названным Гражданским кодексом, является инкассовое поручение. В то же время действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает два вида расчетных документов:

- платежные требования, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

- инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Положение о безналичных расчетах определяет сферу применения каждого из указанных расчетных документов.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством (например, поставка отдельных видов энергоресурсов) или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежные требования используются в основном уже после выполнения получателем средств своих обязанностей по договору - после поставки товара, выполнения работ и т.д.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения, согласно Положению о безналичных расчетах, применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (например, налоговыми органами); для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Отсюда при использовании сторонами договора расчета по инкассо могут применяться как платежные требования, так и инкассовые поручения.

В то же время в соответствии с законодательством об исполнительном производстве взыскатели и судебные приставы-исполнители наделены правом предъявлять исполнительные документы непосредственно в банк, обслуживающий должника, без составления расчетных документов и вне процедуры инкассо. Так же и налоговые органы, осуществляющие взыскание недоимки со счета налогоплательщика, не используют процедуру расчета по инкассо. Соответственно, в этой части Положение о безналичных расчетах устарело.

Правовой акт. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (ст. 70)