II. Описание файла обмена электронной товарной накладной, титул продавца
I. Общие положения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи электронного первичного учетного документа Товарная накладная (ТОРГ-12).
Формат имеет статус рекомендованного и установлен в целях предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на направление по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи первичных документов, формируемых между хозяйствующими субъектами в электронном виде с использованием ЭЦП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
2. Настоящий рекомендуемый формат унифицированной формы первичной учетной документации по учету торговых операций ТОРГ-12, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132, разработан в целях реализации положений статей 93 и 93.1 НК РФ. Применение унифицированных форм первичной учетной документации регламентируется ст.9 Федерального закона N 129-ФЗ и Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. Минфином РФ от 29.07.1998 N 34н.
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CMLXXXVI.
4. Участниками обмена информацией (сведениями) электронного документа ТОРГ-12 являются экономические субъекты, осуществляющие сделки и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на их финансовое положение, финансовый результат их деятельности и (или) движение денежных средств, оформляющие такие факты хозяйственной жизни первичными учетными документами в электронном виде.
5. В вышеуказанных целях электронный первичный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) содержит сведения продавца в отношении сделки купли-продажи (Титул продавца) и сведения покупателя в отношении этой же сделки (Титул покупателя). При этом первичный учетный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) в электронном виде считается оформленным при наличии:
- Титула продавца, подписанного его электронной подписью;
- подписанного электронной цифровой подписью покупателя Титула покупателя, содержащего обязательные идентификационные сведения о Титуле продавца и сведений о получении товара на указанных продавцом условиях.
Оформленный электронный документ при истребовании его налоговыми органами в рамках контрольных мероприятий в соответствии с положениями статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации может быть направлен в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи.
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | Н | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.01 |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен втабл. 7.2 | |
| Документ | Документ | С | О | Состав элемента представлен втабл. 7.4 |
Таблица 7.2
Сведения об операторе электронного документооборота отправителя (СвОЭДОтпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Идентификатор оператора ЭДО | ИдЭДО | A | T(=3) | О | Идентификатор оператора электронного оборота счетами-фактурами и первичными документами (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой |
Таблица 7.4
Документ (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код документа по КНД | КНД | A | T(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1175004 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Время формирования документа | ВремДок | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип> |
| Товарная накладная, титул продавца | СвТНО | С | О | Состав элемента представлен втабл. 7.5 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде | Подписант | С | О | Состав элемента представлен втабл. 7.15 |
Таблица 7.5
Основание (Основание)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа - основания | НаимОсн | A | T(1-255) | Н | |
| Номер документа - основания | НомОсн | A | T(1-256) | Н | |
| Дата документа - основания | ДатаОсн | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Дополнительные сведения | ДопСвОсн | A | T(0-1000) | Н |
Таблица 7.8
Товарная накладная (ТН)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер товарной накладной | НомТН | A | T(1-256) | Н | Уникален в пределах года |
| Дата составления товарной накладной | ДатаТН | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Обязателен согласноподп. "б" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ |
| Табличные сведения в товарной накладной | Таблица | С | О | Состав элемента представлен втабл. 7.10 | |
| Общие сведения товарной накладной | ТНОбщ | С | Н | Состав элемента представлен втабл. 7.12 |
Таблица 7.10
Табличные сведения в товарной накладной (Таблица)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о товаре | СвТов | С | ОМ | Типовой элемент <ТаблицаТип>. Состав элемента представлен втабл. 7.23 | |
| Реквизиты строки Всего по накладной | ВсегоНакл | С | Н | Состав элемента представлен втабл. 7.11 |
Таблица 7.11
Организация (ЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Должность | Должн | A | T(0-128) | О | Обязателен согласноподп. "е" п.2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N129-ФЗ |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен втабл. 7.30 |
Таблица 7.18
Табличные сведения товарной накладной (ТаблицаТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку | НомТов | A | N(10) | О | Формируется автоматически |
| Наименование товара | НаимТов | A | T(1-1000) | Н | Согласноподп. "г" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен при отсутствии ХарактерТов и АртикулТов и КодТов |
| Характеристика товара | ХарактерТов | A | T(1-1000) | Н | Согласноподп. "г" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен при отсутствии НаимТов и АртикулТов и КодТов |
| Сорт товара | СортТов | A | T(1-10) | Н | |
| Артикул товара | АртикулТов | A | T(1-50) | Н | Согласноподп. "г" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и КодТов |
| Код товара | КодТов | A | T(1-100) | Н | Согласноподп. "г" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и АртикулТов |
| Наименование единицы измерения | НаимЕдИзм | A | T(1-1000) | О | Согласноподп. "д" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен при отсутствииОКЕИТов. При заполнении ОКЕИ_Тов соответствующее наименование формируется автоматически |
| Код единицы измерения поОКЕИ | ОКЕИ_Тов | A | T(=3) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип> |
| Вид упаковки | ВидУпак | A | T(1-1000) | Н | |
| Количество в одном месте | Место | A | N(10) | Н | |
| Количество мест, штук | КолМест | A | N(12) | Н | |
| Масса брутто | Брутто | A | N(12.3) | Н | |
| Количество (масса нетто) | Нетто | A | N(12.3) | О | Обязателен согласноподп. "д" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ |
| Цена (руб.коп.) | Цена | A | N(17.2) | Н | |
| Сумма без учета НДС (руб.коп.) | СумБезНДС | A | N(17.2) | Н | |
| Ставка (%) | СтавкаНДС | A | N(10.5) | Н | |
| Сумма (руб.коп.) | СумНДС | A | N(17.2) | Н | |
| Сумма с учетом НДС (руб.коп.) | СумУчНДС | A | N(17.2) | О | Обязателен согласноподп. "д" п. 2 ст. 9Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ |
| Информационное поле строки | ИнфПолСтр | A | T(0-2000) | Н |
Таблица 7.24
Сведения о банке (СвБанк)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование банка | НаимБанк | A | T(1-1000) | Н | |
| Банковский идентификационный код (БИК) в соответствии со "Справочником БИК РФ" | БИК | A | T(=9) | НК | Типовой элемент <БИКТип> |
Таблица 7.30
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | Н | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.01 |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.2 | |
| Документ | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.4 |
Таблица 9.2
Документ (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код документа по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1175005 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Время формирования документа | ВремДок | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип> |
| Идентификация товарной накладной, титул продавца в электронном виде | ИдТНО | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.5 | |
| Товарная накладная, титул покупателя | СвТНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.6 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.9 |
Таблица 9.5
Организация (ЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Должность | Должн | A | T(0-128) | О | |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 9.16 |
Таблица 9.12
I. Общие положения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи электронного первичного учетного документа акта о выполнении работ (оказании услуг).
Формат имеет статус рекомендованного и установлен в целях предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на направление по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи первичных документов, формируемых между хозяйствующими субъектами в электронном виде с использованием ЭЦП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
2. Настоящий формат разработан в целях реализации положений статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение документов, отсутствующих в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, регулируется пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CMLXXXVII.
4. Участниками обмена информацией электронного документа Акт о выполнении работ (оказании услуг) являются экономические субъекты, осуществляющие сделки и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на их финансовое положение, финансовый результат их деятельности и (или) движение денежных средств, оформляющие такие факты хозяйственной жизни первичными учетными документами в электронном виде.
5. В вышеуказанных целях электронный первичный документ Акт о выполнении работ (оказании услуг) содержит сведения исполнителя в отношении оказания услуг (выполнении работ) (Титул исполнителя) и сведения заказчика в отношении этой же сделки (Титул заказчика).
При этом первичный учетный документ Акт о выполнении работ (оказании услуг) в электронном виде считается оформленным при наличии:
- Титула исполнителя, подписанного его электронной подписью;
- подписанного электронной цифровой подписью заказчика Титула заказчика, содержащего обязательные идентификационные сведения о Титуле исполнителя и сведения о выполнении работ (оказании услуг) на указанных исполнителем условиях.
Оформленный электронный документ при истребовании его налоговыми органами в рамках контрольных мероприятий в соответствии с положениями статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации может быть направлен в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи.
II. Описание файла обмена акта о выполнении работ (оказании услуг), Титул исполнителя
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение DP_IAKTPRM;
А - идентификатор получателя акта о выполнении работ (оказании услуг), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя акта о выполнении работ (оказании услуг), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
DP_IAKTPRM_1_987_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.27 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где:
n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:
m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Таблица 7.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | Н | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.01 |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в табл. 7.2 | |
| Состав и структура передаваемых сведений | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 7.4 |
Таблица 7.2
Сдал (Сдал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дата подписи акта исполнителем | ДатаИсполн | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Лицо, подписывающее со стороны исполнителя | ПодписьИсполн | С | Н | Типовой элемент <ДолжЛицоТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.16. Согласно подп. "е" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен, если отсутствует ДоверенИсполн | |
| Сведения о доверенности подписывающего со стороны исполнителя | ДоверенИсполн | С | Н | Типовой элемент <ДоверенностьТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.13. Согласно подп. "е" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен, если отсутствует ПодписьИсполн |
Таблица 7.9
Организация (ЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Должность | Должн | A | T(0-128) | О | Обязателен согласно подп. "е" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 7.27 |
Таблица 7.13
Сведения о банке (СвБанк)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование банка | НаимБанк | A | T(1-1000) | Н | |
| Банковский идентификационный код (БИК) в соответствии со "Справочником БИК РФ" | БИК | A | T(=9) | НК | Типовой элемент <БИКТип> |
Таблица 7.27
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | Н | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.01 |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.2 | |
| Состав и структура передаваемых сведений | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 9.4 |
Таблица 9.2
Принял (Принял)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Дата подписи акта Заказчиком | ДатаЗаказ | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Претензии | Претенз | A | T(1-2000) | Н | |
| Должностное лицо, представляющее заказчика работ (услуг) | ПодписьЗаказ | С | Н | Типовой элемент <ДолжЛицоТип>. Состав элемента представлен в табл. 9.16. Согласно подп. "в" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен, если отсутствует ДоверенЗаказ | |
| Сведения о доверенности подписывающего со стороны заказчика работ (услуг) | ДоверенЗаказ | С | Н | Типовой элемент <ДоверенностьТип>. Состав элемента представлен в табл. 9.13. Согласно подп. "в" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ обязателен, если отсутствует ПодписьЗаказ |
Таблица 9.9
Организация (ЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Должность | Должн | A | T(0-128) | О | Обязателен согласно подп. "е" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 9.17 |
Таблица 9.13
I. Общие положения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи электронного первичного учетного документа Товарная накладная (ТОРГ-12).
Формат имеет статус рекомендованного и установлен в целях предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на направление по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи первичных документов, формируемых между хозяйствующими субъектами в электронном виде с использованием ЭЦП и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
2. Настоящий рекомендуемый формат унифицированной формы первичной учетной документации по учету торговых операций ТОРГ-12, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132, разработан в целях реализации положений статей 93 и 93.1 НК РФ. Применение унифицированных форм первичной учетной документации регламентируется ст.9 Федерального закона N 129-ФЗ и Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. Минфином РФ от 29.07.1998 N 34н.
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CMLXXXVI.
4. Участниками обмена информацией (сведениями) электронного документа ТОРГ-12 являются экономические субъекты, осуществляющие сделки и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на их финансовое положение, финансовый результат их деятельности и (или) движение денежных средств, оформляющие такие факты хозяйственной жизни первичными учетными документами в электронном виде.
5. В вышеуказанных целях электронный первичный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) содержит сведения продавца в отношении сделки купли-продажи (Титул продавца) и сведения покупателя в отношении этой же сделки (Титул покупателя). При этом первичный учетный документ Товарная накладная (ТОРГ-12) в электронном виде считается оформленным при наличии:
- Титула продавца, подписанного его электронной подписью;
- подписанного электронной цифровой подписью покупателя Титула покупателя, содержащего обязательные идентификационные сведения о Титуле продавца и сведений о получении товара на указанных продавцом условиях.
Оформленный электронный документ при истребовании его налоговыми органами в рамках контрольных мероприятий в соответствии с положениями статей 93 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации может быть направлен в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи.
II. Описание файла обмена электронной товарной накладной, титул продавца
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение DP_OTORG12;
А - идентификатор получателя товарной накладной, где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя товарной накладной, где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
DP_OTORG12_1_986_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.30 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где:
n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:
m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря