Методичні рекомендації до контрольної роботи

Дніпропетровська державна фінансова академія

Методичні рекомендації та завдання

до домашньої контрольної роботи

з дисципліни “Податкова система”

Дніпропетровськ – 2012

Міністерство ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ України

Дніпропетровська державна фінансова академія

Кафедра податків

Методичні рекомендації та завдання

до домашньої контрольної роботи

з дисципліни “Податкова система”

для студентів заочного факультету, які навчаються

за галуззю знань 0305 “Економіка та підприємництво”

за напрямом підготовки 6.030504 “Економіка підприємства”

Дніпропетровськ – 2012

Автори-укладачі:	Т.О.Дулік	– к.е.н., доцент кафедри податків
	Т.Ю.Александрюк	– старший викладач кафедри податків
	Л.Г.Маркова К.І. Хіміч	– старший викладач кафедри податків – асистент кафедри податків

Відповідальний за випуск:

Т.О.Дулік

–завідувач кафедри податків

Розглянуто та схвалено на

засіданні кафедри податків

Протокол № 1 від 29.08.2012 р.

ПОяснювальна записка

Згідно з навчальним планом студенти заочної форми навчання виконують одну контрольну роботу з дисципліни ”Податкова система”.

Метою виконання роботи є виявлення теоретичних знань студентів з дисципліни, а також вмінь застосовувати набуті знання для вирішення практичних завдань.

Варіант контрольної роботи визначається кожному студенту викладачем у відповідності до першої літери прізвища студента.

Контрольна робота складається з двох частин – теоретичної (тестові завдання) та практичної. Варіант містить 5 тестових завдань та три практичних завдання.

Відповіді на тестові завдання мають ґрунтуватися на положеннях чинного законодавства України з питань оподаткування, а також мають враховувати матеріал, викладений у підручниках, які відносяться до обов’язкової літератури.

При вирішенні практичних завдань необхідно:

1) вибрати вірну методику розрахунку показників;

2) застосувати необхідні прийоми і методи обчислення;

3) пояснити послідовність рішення завдання;

4) виконати розрахунки;

5) сформулювати обґрунтовані висновки.

Наприкінці контрольної роботи необхідно навести список законодавчих актів та літературних джерел, які було використано при виконанні контрольної роботи, вказати дату виконання роботи та поставити підпис.

Методичні рекомендації до контрольної роботи

Виконуючи контрольну роботу, слід додержуватись загальних правил: студент повинен вказати варіант контрольної роботи, писати необхідно без скорочень, залишати поля, нумерувати сторінки контрольної роботи. Практичні завдання слід виконувати з необхідними поясненнями. В кінці роботи вказується використана література, дата виконання і підпис студента. Обсяг роботи не повинен перевищувати учнівського зошита.

Для виконання завдань контрольної роботи студенти повинні опрацювати рекомендовану основну та додаткову літературу, а також інші доступні інформаційні джерела.

При виконанні другого завдання необхідно врахувати, що згідно з чинним законодавством сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, визначається як різниця між сумою податкових зобов’язань та податкового кредиту у звітному періоді, дата виникнення яких визначається за правилом “першої події”. При цьому треба враховувати, що право на податковий кредит виникає у платника тільки при наявності податкової накладної.

При визначенні податку на прибуток (завдання 3) необхідно керуватися розділом III «Податок на прибуток підприємств» Податкового кодексу України, звернувши увагу на наступне:

· об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

· при визначенні витрат необхідно враховувати, що витрати підприємства поділяються на три групи: витрати які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, витрати, які не враховуються при визначені оподатковуваного прибутку, та витрати подвійного призначення.

При виконанні четвертого завдання слід керуватися нормами розділу IV «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового кодексу України, Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», Наказу Державного комітету статистики України від 13.01.2004 р. №5 «Про затвердження Інструкції зі статистики заробітної плати» відповідно до яких здійснюється оподаткування доходів фізичних осіб.

Відповіді до другого – четвертого завдання контрольної роботи мають обов’язково містити посилання на нормативно-правові акти, чинні в Україні.

№ за/п	Початкова буква прізвища студента	№ варіанта

	А, І, С
	Б, Ї, Т
	В, Й, У
	Г, К, Ф
	Д, Л, Х
	Е, М, Ц
	Є, Н, Ч
	Ж, О, Ш
	З, П, Щ
	И, Р, Ю, Я

3. Завдання для домашньої контрольної роботи

Завдання 1

Дайте відповідь на тестові завдання (Додаток 1).

Завдання 2

Підприємство “Ватра” займається випуском та реалізацією товарів народного споживання.

На підставі даних наведених у додатку 2 НЕОБХІДНО:

1. Визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту та суми ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

2. Указати строки подання податкової звітності в ДПІ (декларація по податку на додану вартість) та строки сплати податку на додану вартість в бюджет. Відповідь аргументувати.

Примітка:

При визначенні податкового кредиту слід враховувати , що податкову накладну у всіх випадках оформлювали згідно з чинним законодавством.

Завдання 3

Підприємство “Промінь”, що зареєстровано як платник податку на додану вартість, займається випуском та реалізацією товарів народного споживання.

На підставі даних наведених у додатку 3 НЕОБХІДНО:

1. Визначити оподатковуваний дохід підприємства.

2. Визначити суму податку на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет.

3. Указати строки подання податкової звітності до ДПІ та строки сплати податку на прибуток в бюджет. Відповідь аргументувати.

Завдання 4

На підставі даних наведених у додатку 4 необхідно:

1. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

2. Указати строки сплати податку в бюджет. Відповідь аргументувати.

4. список літератури

Основна література

1. Конституція України. - К.: 1996 р.

2. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

3. Митний кодекс України від 13 березня 2012 року № 4495-VI, зі змінами та доповненнями.

4. Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року № 2456-VI зі змінами та доповненнями.

5. Закон України від 04.12.1990 р. №509-XII «Про державну податкову службу України» зі змінами та доповненнями.

6. Закон України «Про збір та облік єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.

7. Закон України “Про Єдиний митний тариф” від 05.02.1992р. №2097-ХІІ зі змінами та доповненнями.

8. Закон України “Про митний тариф України” від 05.04.2001р. №2371-ІІІ зі змінами та доповненнями.

9. Декрет Кабінету Міністрів України “Про державне мито” №7-93 від 21.01.1993 р. (із змінами і доповненнями, внесеними 07.08. 2011 р.).

10.Наказу Державного комітету статистики України «Про затвердження Інструкції зі статистики заробітної плати» від 13.01.2004 р. №5.

11.Наказ Міністерства фінансів України від 14.01. 2011 року № 11 «Про бюджетну класифікацію».

12.Буряковский В.В. и др. Налоги: Учебное пособие. – Днепропетровск: Пороги, 1998. – 642с.

13.Василик О.Д. Податкова система України: Навчальний посібник. – К.:НІОС. – 2004.-448 с.

14.Василик О.Д. Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. – К.:НІОС. – 2002. – 608с.

15.Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. - К.: Атака, 2006. – 920 с.

16.Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник/Під заг. ред. В.Б. Захожая, Я.В. Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.

17.Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система: Навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004.-231с.

18.Оподаткування в Україні: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / Деркач М.І., Редіна Н.І., Дулік Т.О., Александрюк Т.Ю., Маркова Л.Г., Тараненко В.Є. / За ред.. М.І.Деркача – Дніпропетровськ – ДДФА, 2004. – 124.

19.Оподаткування в Україні: Навчальний посібник для студ. в. н. з. /Дєєва Н. М., Редіна Н. І., Дулік Т. О., Александрюк Т. Ю. та ін. ; За ред. Н. І. Редіної. – Дніпропетровськ: ДДФА, 2009. – 550 с. .

20.Податкова система України: Підручник / В.М.Федосов, В.М.Опарін, Г.О.П’ятаченко та ін.; за ред. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994. – 464с.

21.Статистичний щорічник України за 2009 рік. / [За ред Г.О. Осауленка]. – К.: Державний комітет статистики України, 2010 р. – 572 с.

22.Сайт ЛІГА: ЗАКОН: http: //www.Iiga.netCB – версія системи.

Додаткова література

23.Багрій О.О. Теоретичні основи оподаткування нерухомого майна//Формування ринкових відносин, 2010. -3. – С. 10-16.

24.Данілов О.Д., Ходаківська В.П. та інші Оподаткування фінансових установ: Навчальний посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002.

25.Данилов А. Д., Налоговая система в условиях экономического спада//Економіка та держава, 2010. -№ 3. – С. 32-36.

26.Єфіменко Т.І. Податковий кодекс України як перший крок на шляху реформування вітчизняної податкової системи//Фінанси України., 2010. -12. – С. 3-11.

27.Загородній А.Г., Єлисєєв А.В. Податки та податкове планування підприємницької діяльності. – Л.: Центр Бізнес-Сервісу, 2003. – 152 с.

28.Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. – К.: А.С.К., 2000. – 639с. – ( Экономика. Финансы. Право.).

29.Кучерявенко М.П. Курс податкового права: У 6 т.: Генезис податкового регулювання: У 2 ч.– Х. : Легас, 2002.

30.Кравченко В.І. Місцеві фінанси України: навчальний посібник. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 1999. – 487 с.

31.Лисяк Л.В. Бюджетна політика у системі державного регулювання соціально-економічного розвитку України: [моногр.] / Л. В. Лисяк– К.: ДННУ АФУ, 2009. – 600 с.

32.Соколовська А.М. Податкова система України: Теорія та практика становлення. – К.: НДФІ, 2004. – 372с.

33.Суторміна В.М. та інші. Держава – податки – бізнес: (Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, В.Л. Андрущенко. – К.: Либідь, 1992. – 328с.

34.Фіксований сільськогосподарський податок//Вісник податкової служби, 2011. -№4. – С. 23-24.

35.Шаблиста Л.М. Податки як засіб структурної перебудови економіки. К.: Інститут економіки НАН України, 2000.-218с.

36.Юшко С. В., Фіксований сільськогосподарський податок: історія та перспективи застосування//Фінанси України, 2009. -№ 11. – С. 63-72.

37.Сайт ДПА України: http: //www.sta.gov.ua.

Додаток 1

Тестові завдання

Варіант 1

1. Податкове законодавство України складається з:

а) Конституції України, Податкового кодексу України та Господарського кодексу України;

б) Конституції України, Податкового кодексу України та Кримінального кодексу України;

в) Конституції України, Податкового кодексу України та Митного кодексу України.

2. Загальнодержавні податки та збори – це:

а) податки та збори, які є обов’язковими до сплати на усій території України;

б) податки та збори, які є обов’язковими до сплати на території відповідних територіальних громад.

в) правильно на відповідь відсутня.

3. Чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суму податкової знижки такого звітного року, є:

а) об’єктом оподаткування;

б) базою оподаткування;

в) одиницею бази оподаткування.

4. Об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу є:

а) легковий автомобіль, обладнаний електродвигуном;

б) зернозбиральний комбайн;

в) автомобіль швидкої медичної допомоги.

5. Заробітна плата шахтарів та працівників, які зайняті на підземних роботах повний робочий день, оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою:

а) 0%;

б) 5%;

в) 10%.

Варіант 2

1. До прямих податків належать:

а) податок на додану вартість, податок на прибуток підприємств, мито;

б) єдиний податок, податок на доходи фізичних осіб, плата за землю;

в) акцизний податок, податок на прибуток підприємств, екологічний податок.

2. Податок – це:

а) обов’язків безумовний платіж до відповідного бюджету;

б) обов’язків платіж до відповідного бюджету, що справляється з умовою отримання спеціальної вигоди;

в) обов’язків платіж до Державних цільових фондів.

3. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

4. Платниками податку на прибуток підприємств є:

а) резиденти – юридичні особи, які провадять господарську діяльність на території України;

б) нерезиденти, що отримують доходи в Україні та мають дипломатичні привілеї та імунітет;

в) підприємства залізничного транспорту, які отримують прибуток тільки від основної діяльності залізничного транспорту.

5. Об`єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:

а) вартість путівки, надана найманому працівнику безкоштовно професійною спілкою;

б) допомога по вагітності та пологах;

в) премія з фонду матеріального заохочення підприємства.

Варіант 3

1. Місцеві податки та збори – це:

а) податки та збори, які є обов’язковими до сплати на усій території України;

б) податки та збори, які є обов’язковими до сплати на території відповідних територіальних громад.

в) правильно на відповідь відсутня.

2. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період дорівнює календарному року, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

3. Від’ємне значення суми ПДВ, отриманої за звітний податковий період, враховується:

а) у зменшення суми податкового боргу наступного звітного періоду;

б) до складу податкового кредиту наступного звітного періоду;

в) у зменшення суми податкового боргу, а за відсутності боргу – зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

4. За рішенням сторін договору у звітному періоді підприємством була сплачена пеня. Сплачену суму слід віднести:

а) на собівартість;

б) на рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;

в) до складу витрат.

5. До місцевих податків належать:

а) податок на прибуток підприємств та акцизний податок;

б) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та єдиний податок;

в) податок на доходи фізичних осіб та екологічний податок.

Варіант 4

1. Податкова система – це:

а) сукупність окремих ланок фінансових відносин, за допомогою яких держава формує і розподіляє централізовані фонди грошових ресурсів;

б) сукупність загальнодержавних податків і зборів , що справляються в установленому Податковим кодексом порядку;

в) сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів , що справляються в установленому Податковим кодексом порядку.

2. На суму недоїмки по податку на додану вартість нараховується пеня у розмірі:

а) 0,2%;

б) 0,3%;

в) 120% облікової ставки HБУ.

3. Платниками податків є:

а) фізичні особи, які мають, одержують об’єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об’єктом оподаткування, і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів;

б) юридичні особи, які мають, одержують об’єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об’єктом оподаткування, і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів;

в) фізичні особи та юридичні особи, які мають, одержують об’єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об’єктом оподаткування, і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів.

4. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період дорівнює календарному півріччю, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

5. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств визначається шляхом:

а) зменшення суми доходів за звітний період на суму витрат звітного періоду;

б) зменшення суми доходів за звітний період на суму витрат звітного періоду та амортизаційних відрахувань;

в) зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду.

Варіант 5

1. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

2. Податковим агентом є:

а) особа, яка здійснює перерахування податків до відповідного бюджету від імені платника податків;

б) особа, яка несе відповідальність за нарахування та сплату податків платника;

в) особа, на яку покладається обов’язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків.

3. Суб`єкт підприємницької діяльності зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ, якщо обсяг здійснених ним оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за останні 12 місяців перевищує:

а) 360 000 грн.;

б) 300 000 грн.;

в) 1 000 000 грн.

4 Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як:

а) різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;

б) добуток між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;

в) сума між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

5. Платником плати за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) універсальний магазин "Дніпро";

б) промислове підприємство, що використовує воду для виробничих потреб;

в) підприємство, що забирає воду для ліквідації аварійного становища.

Варіант 6

1. Встановлення та скасування податків здійснюється:

а) Президентом України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Державною податковою адміністрацією;

г) вірної відповіді немає.

2. Податок на прибуток підприємств – це:

а) прямий податок, який стягується з прибутку платника податку, визначено згідно з діючим законодавством;

б) прямий податок, який стягується з доходів платника податку;

в) прямий податок, який стягується з виручки від реалізованої продукції платника податку.

3. Перелік товарів (продукції), на які встановлюється акцизний податок та його ставки затверджуються:

а) Кабінетом Мiнiстрiв України;

б) Верховною Радою України;

в) галузевими міністерствами та відомствами.

4. До складу доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, включають:

а) доходи, не враховані в обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді;

б) суми податку на додану вартість, отримані (нараховані) підприємством у складі ціни реалізації продукції;

в) суми попередньої оплати та авансів, отриманих в рахунок оплати товарів.

5. Об`єктом обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) фактичний обсяг використаної для виробничих потреб води, з урахуванням обсягу витрат води в системах її водопостачання;

б) фактичний обсяг води, використаної для протипожежних потреб;

в) обсяг використаної води для виробничих потреб у межах встановленого ліміту.

Варіант 7

1. У структурі органів податкової служби до середньої ланки відноситься:

а) Державна податкова служба України;

б) Міжрайонна податкова інспекція;

в) Державна податкова служба Республіки Крим.

2. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період – календарний місяць, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

3. Податкова система – це:

4. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) пов’язана особа;

б) фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

в) фізична особа – нерезидент, яка має дипломатичні привілеї.

5. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:

а) виручка, яка отримана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва;

б) сума прибутку, вирахувана з метою оподаткування;

в) площа сільськогосподарських угідь, переданих сільськогосподарському товаровиробнику у власність, або наданих йому у користування.

Варіант 8

1. Податок – це:

а) обов’язків безумовний платіж до відповідного бюджету;

б) обов’язків платіж до відповідного бюджету, що справляється з умовою отримання спеціальної вигоди;

в) обов’язків платіж до Державних цільових фондів.

2. Під час нарахування доходів у формі заробітної плати базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:

а) нарахована заробітна плата зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду;

б) нарахована заробітна плата зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду та збільшена на суму податкової соціальної пільги за її наявності;

в) нарахована заробітна плата зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду та зменшена на суму податкової соціальної пільги за її наявності.

3. Обчислення сум акцизного податку здійснюється:

а) за єдиними ставками у відсотках до обороту з продажу;

б) за диференційованими ставками у відсотках до обороту з продажу;

в) за ставками у відсотках до обороту з продажу та у твердих сумах з одиниці реалізованих товарів.

4. На які водні ресурси затверджується використання річного ліміту:

а) якими користується водний транспорт;

б) які використовуються для потреб зовнішнього благоустрою території;

в) які використовуються для виробничих та інших потреб.

5. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як:

Варіант 9

1. Непрямі податки – це податки, які:

а) включаються до ціни товарів та послуг понад їх вартості;