По самостоятельной работе студентов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

дисциплины

"Банковский менеджмент"

Специальность: 080507 «Менеджмент организации»

Форма обучения: очная

Тула 2005 г.

Методические указания составлены доцентом, к.э.н. Корнеевым М.В., обсуждена на заседании кафедры "Мировая экономика"факультета экономики и права,

протокол №_____ от «____»______________200__г.

Зав. кафедрой _______________________Белоцерковский В.И.

Методические указания пересмотрены и утверждены на заседании кафедры "Мировая экономика" факультета экономики и права,

протокол №_____ от «____»__________200__г.

Зав. кафедрой _______________________Белоцерковский В.И.

1. Цели и задачи самостоятельной работы студентов:

Поскольку лекционный курс ограничен и многие вопросы и проблемы дисциплины изучить на лекциях в полном объеме не представляется возможным, изучение осуществляется путем самостоятельной работы студентов и участия их в семинарах и практических занятиях.

На семинарских занятиях происходит закрепление пройденного материала, обсуждение основных вопросов и тем, опрос, тестирование, проверка опорных конспектов и проведение контрольных работ.

На практических занятиях разбираются различные ситуации и решаются задачи.

Самостоятельная работа студентов по данной дисциплине заключается в самостоятельном закреплении и повторении тем дисциплины (для чего были разработаны вопросы для самоконтроля); решении задач; самостоятельной подготовке к экзамену.

Таким образом, самостоятельная работа по дисциплине «Банковский менеджмент» включает несколько блоков:

А) Контрольные вопросы по пройденным темам:

1. Назовите комплекс факторов, определяющих уровень ссудного процента в условиях рыночной экономики.

2. Каково влияние инфляционных ожиданий на уровень процентных ставок?

3. Как влияет ликвидность долгового обязательства на уровень процентных ставок?

4. Какова система процентных ставок в России?

5. В какой форме существует учетный процент в России?

6. В чем заключаются особенности формирования уровня банковского процента по активным операциям?

7. Как размер отчислений в ФОР влияет на фактическую стоимость кредитных ресурсов для коммерческого банка?

8. Назовите основные факторы, влияющие на размер процентной маржи по операциям коммерческого банка.

9. С какой целью коммерческий банк проводит анализ динамики минимальной процентной маржи?

10. Какие основные денежные операции характерны для периода развития банков?

11. Что понимают под кредитной системой, из каких блоков и элементов она состоит?

12. Назовите принципы кредита. Каково их содержание?

13. Какие изменения произошли в кредитной системе в связи с переходом на рыночную модель экономического развития?

14. Как определить понятие «банковская система»?

15. Какими признаками характеризуется банковская система?

16. В чем заключается различие между распределительной (централизованной) и рыночной банковской системами?

17. Каковы элементы банковской системы?

18. Какие виды банков входят в банковскую систему?

19. Что такое банковская инфраструктура?

20. Какие макроэкономические и политические факторы влияют на ход исторического развития банковской системы?

21. Как вы определите сущность банка, в чем заключается его специфика?

22. Что является главным в сущности банка?

23. Каковы элементы структуры банка?

24. Перечислите функции банка. В чем состоит их специфика?

25. В чем вы видите роль банка?

26. Каковы особенности развития банковской системы России?

27. Что собой представляет центральный банк и какова его роль в банковской системе?

28. Какие функции выполняет центральный банк?

29. Когда был создан первый центральный банк?

30. Какую роль играет экономическая независимость центрального банка?

31. Назовите факторы, которые влияют на проведение денежно-кредитной политики.

32. Каковы цели, задачи и функции центральных банков?

33. Какие инструменты регулирования применяют центральные банки?

34. Как осуществляется дисконтная и залоговая политика центральных банков?

35. Что такое обязательные резервы и за счет чего они формируются?

36. В чем выражается депозитная политика центральных банков?

37. Опишите организационную структуру центрального банка в соответствии с традиционной моделью.

38. Назовите особенности деятельности Банка России.

39. Каковы особенности коммерческого банка как субъекта экономики?

40. В чем сущность договора банка с клиентом?

41. Что такое банковский счет и какие виды счетов вы знаете?

42. Как можно классифицировать операции коммерческого банка?

43. Из чего складываются ресурсы банка?

44. Какие функции выполняет собственный капитал банка?

45. Что входит в привлеченные средства банка?

46. Назовите активные операции коммерческого банка.

47. Какие операции коммерческого банка относятся к пассивным?

48. В чем заключаются активно-пассивные операции?

49. Перечислите основные виды услуг коммерческих банков.

50. Что такое факторинг?

51. Что понимается под форфейтингом?

52. Дайте определение лизинга.

53. Какие научно-технические и опытно-конструкторские разработки банк осуществляет собственными силами?

54. Какие операции коммерческих банков относятся к фондовым?

55. По каким направлениям развивается сфера банковских операций и услуг?

56. Определите основные элементы системы денежно-кредитного регулирования.

57. Назовите цели денежно-кредитного регулирования и дайте их обоснование.

58. Какие стратегии центрального банка вы знаете?

59. Какие показатели могут являться объектами денежно-кредитного регулирования?

60. Назовите основные тенденции денежно-кредитного регулирования в России.

61. Какие из названных вами инструментов денежно-кредитной политики можно определить как рыночные, а какие — как административные?

62. Центральный банк осуществляет широкомасштабную продажу государственных ценных бумаг на открытом рынке. На что направлена эта мера, являющаяся одним из инструментов денежно-кредитной политики?

63. Определите основные направления денежно-кредитной политики в этих случаях.

64. В чем состоят различия между Международным валютным фондом и группой Всемирного банка?

65. Каковы функции подразделений ВБ?

66. В чем заключаются особенности Европейского банка реконструкции и развития?

67. Каковы особенности рынка МБК?

Б) Самостоятельное решение типовых задач с целью подготовки к контрольным работам.

В ходе практических занятий основные типовые задачи разбираются преподавателем. Однако, с целью закрепления пройденного материала и подготовки к контрольным работам студент должен самостоятельно решать задачи, предложенные данным методическим пособием.

ЗАДАЧА 1.

В ходе аудиторской проверки операционной работы банка было установлено следующее:

1. Платежное поручение №35 клиента банка ООО «Маяк» от 01.03.2003 года имеет один из реквизитов (очередность платежа), исправленный с помощью корректирующей жидкости.

2. Платежное поручение клиента от 10.01.2003 года принято банком к исполнению 20 марта и при недостаточности средств на расчетном счете помещено в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с отражением по дебету счета № 90902 Главы В. «Внебалансовые счета» и кредиту технического счета № 99999.

3. Проверка показала, что Книга регистрации счетов клиентов ведется в электронном виде, выводится на печать, отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером на первое января года, следующего за отчетным. Ведомости вновь открытых и закрытых счетов не выводятся на печать и хранятся в электронном виде. Учетная Политика Банка не устанавливает порядок ведения Книги регистрации счетов.

4. Несмотря на имеющиеся исправления в бухгалтерских регистрах аудиторам не представлена Ордерная книжка для регистрации исправительных записей. Проверка показала, что в лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, не делается соответствующая отметка.

5. Аудит операций по счету 47416 показал, что на счет зачислены и списаны по назначению или возвращены следующие суммы:

Номер платежного документа, по которому денежные средства поступили на кор.счет банка	Дата зачисления на счет 47416 в виду неточности реквизитов или отсутствия документов	Дата возврата или зачисления на счет получателя- клиента банка	Сумма в рублях	Примечания
	01.03.2003	03.03.2003	234 000=	Зачислено по назначению
	01.03.2003	03.03.2003	500 000=	Зачислено по назначению
	02.03.2003	04.03.2003	1567=	Зачислено по назначению
	03.03.2003	09.03.2003	250 000=	Возвращено отправителю средств
	03.03.2003	09.03.2003	2 370=	Возвращено отправителю средств

ЗАДАНИЕ:

Дайте оценку правильности ведения банком операционной работы и рекомендации по ее улучшению.

ЗАДАЧА 2.

Для аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля банком представлены следующие документы:

- регистры бухгалтерского учета (лицевые счета, ведомости остатков, оборотные ведомости, балансы);

- бухгалтерская и финансовая отчетность банка (ежемесячная, квартальная, годовая);

- первичные денежно-расчетные документы;

- учетная политика банка;

- учредительные документы.

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

1.Учетная политика содержит рабочий план счетов, формы первичных учетных документов, методы оценки видов имущества и обязательств и другие элементы в соответствии с нормативными требованиями.

2.В банке разработаны внутренние Положения по проведению основных банковских и хозяйственных операций, учету основных средств и нематериальных активов.

3.Выборочная проверка 100 платежных поручений, поступивших в операционный отдел в операционное время 5.03.02г. показала, что в тот же день проведено по счетам 96 поручений, 4 поручения оплачены 6.03.02г.

4.Ежедневный баланс составляется по балансовым и внебалансовым счетам отдельно в форме оборотной ведомости, не содержит записи о произведенной сверке аналитического и синтетического учета.

5.Формы периодической бухгалтерской отчетности формируются в автоматизированном режиме и представляются в установленном порядке.

6.Процедура выборочной проверки надежности системы внутреннего контроля показала реальность банковских и хозяйственных операций, все они подтверждены первичными документами, при этом расходные кассовые документы имеют подписи операционных работников и кассиров.

7.База данных по лицевым счетам ведется в ЭВМ с дублированием их на двух различных носителях, хранение информации соответствует установленным срокам.

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить достаточность и полноту документов, представленных банком для проведения аудита постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля.

2.Выявить отклонения и нарушения банком установленных требований в части постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля.

3.Указать нормативные документы, требования которых были нарушены банком.

ЗАДАЧА 3.

Для проведения аудитором правильности ведения банком аналитического и синтетического учета операций в иностранной валюте аудитору были представлены следующие документы:

ежедневные балансы;

оборотные ведомости;

книга открытых лицевых счетов;

ведомости остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам

лицевые счета в иностранной валюте;

документы дня;

В ходе аудиторской проверки установлено:

аналитический учет ведется в банке в двойной оценке, синтетический – в российских рублях;

доходы, полученные банком в иностранной валюте, и расходы, произведенные банком в иностранной валюте, отражаются по учету доходов и расходов банка в двойной оценке, в российской валюте – по официальному курсу Банка России на дату отражения в учете, валютные остатки счетов не переоцениваются;

переоценка валютных статей баланса осуществляется программным путем при изменении официального курса Банка России;

результаты переоценки оформляются сводными мемориальными ордерами;

результаты переоценки активных балансовых счетов отражаются в корреспонденции со счетом 61306, пассивных – в корреспонденции со счетом 61406;

сальдо оборотов по переоценке перечисляется ежедневно на счет доходов либо расходов банка по операциям в иностранной валюте;

курсовые разницы по наличным и срочным сделкам, а также по переоценке счетов срочных операций отражаются в течение дня на счетах 93801 и 96801, сальдо счетов по учету нереализованных курсовых разниц закрывается в конце операционного дня взаимной корреспонденцией;

мемориальные документы по операциям в иностранной валюте подписываются экономистом и начальником валютного управления.

ЗАДАНИЕ.

1.Определите полноту представления аудитору документов для проверки.

2.Оцените правильность проведения и оформления банком операций по переоценке.

3.Укажите нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.

ЗАДАЧА 4.

Для проведения аудиторской проверки операций по формированию уставного капитала неакционерного банка аудиторам были представлены следующие документы банка:

- лицензия ЦБ РФ на проведение банковских операций;

- учетная политика;

- договора с физическими лицами на внесение вклада в уставный капитал банка;

- выписки из протокола общего собрания участников-юридических лиц о внесении взноса в уставный капитал банка;

- договора юридических лиц с банком на внесение вклада в его уставный капитал;

- платежные поручения и приходные кассовые ордера, подтверждающие оплату уставного капитала;

- свидетельство о государственной регистрации от 15.01.02 г.;

- готовая отчетность участников за два года.

В ходе проверки аудиторами установлено следующее:

1.Участники не попадают в категорию лиц, которым в соответствии с действующим законодательством запрещено участвовать в уставном капитале банков.

2.Представленная участниками годовая отчетность за последние два года их деятельности не подтверждена аудиторскими фирмами.

3.Участник - ООО «Нефтяная компания» имеет долю в Уставном капитале банка -23%;

4.Платежное поручение ООО «Нефтяная компания» на оплату долей в уставном капитале банка датировано 17.02.02 г.;

5.При поступлении денежных средств от физических лиц в оплату долей в уставном капитале банка они зачислялись на счет 20202 в корреспонденции со счетом 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

6.Неоплаченная часть уставного капитала учитывалась на счетах 90601 и 90602;

7.На материальные активы, внесенные в уставный капитал имеются акты приемки-передачи.

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить достаточность и полноту документов, представленных банком для проведения аудита операций по формированию уставного капитала неакционерного банка.

2.Выявить нарушения банком установленных требований оформления учета указанных операций.

3.Указать нормативные документов, требования которых были нарушены банком.

4.Какими бухгалтерскими записями должны быть отражены операции для формирования уставного капитала.

ЗАДАЧА 5.

Для проведения аудиторской проверки операций кредитования (активных операций) банком были представлены следующие документы:

- кредитная политика банка;

- положение о кредитном управлении;

- кредитные досье;

- генеральные соглашения о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов;

- распоряжения об открытии ссудных счетов;

- выписки ссудных счетов;

- выписки по счетам 47426, 47427;

- выписки по внебалансовым счетам 91031, 91302, 91303, 91307, 91309;

- регистры аналитического и синтетического учета кредитной организации.

В ходе проверки правильности оформления документов по обеспечению обязательств по кредитным договорам аудиторами изучены договора залога, гарантий, поручительств.

При этом установлено:

1.договор залога, представленный ООО «Луч» (предмет залога – имущество (здания) предприятия) зарегистрирован в БТИ;

2.гарантия КБ «Восход», представленная ООО «Вега», соответствовала сумме и сроку погашения кредита по договору.

При проверке правильности отражения в учете операций по выдаче и погашению кредитов аудиторами установлено:

3.сумма кредита, предоставленные юридическим лицам зачислялись на их расчетные счета или корреспондентские счета для перевода поставщикам;

4.физическим лицам кредиты предоставлялись в наличной и безналичной форме;

5.предметы залога (ценные бумаги, имущество (здание) учитывались на лицевом счете внебалансового счета 91307;

6.при наступлении срока погашения кредита, предоставленного ООО «Луч» -27.10.02 г. средства на его расчетном счете отсутствовали. Ссуда была вынесена на счет просроченных ссуд 28.10.02 г.;

7.при погашении просроченной ссуды ООО «Луч» 30.10.02 г. списание залоговой суммы со счета 91307 произведено 01.11.02г.

При проверке правильности создания корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам установлено:

8.классификация ссуд по критерию обеспеченности произведено в соответствии с установленными требованиями;

9.по векселям, учтенным банком, резервы не создаются;

10.для погашения просроченных процентов по ООО «Луч» в сумме 60 тыс.руб. и списания их с баланса использованы средства резервов на возможные потери по ссудам.

ЗАДАНИЕ.

1.Указать достаточность представленных документов.

2.Выявить ошибки в оформлении и учете активных ссудных операций.

3.Указать нормативные документы, требования которых не соблюдаются банком при оформлении и учете ссудных операций.

В) Тесты для самоконтроля с целью подготовки к экзамену (зачету):

1. Банк России является:

A государственным институтом

B коммерческим банком

C акционерным банком

2. К целям деятельности Банка России относится:

A защита и обеспечение устойчивости национальной валюты

B обеспечение платежеспособности кредитной организации

C эффективное управление золотовалютными резервами

3. Пруденциональные нормы и требования Банка России охватывают:

A нормы, по регулированию банковских рисков и требования по созданию резервов

B нормы по созданию резервов

C экономические нормативы, предусмотренные 110-И

4. Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ рассчитываются, исходя из:

A средне хронологической величины, привлеченных средств, участвующих в расчете, за месяц

B величины остатка привлеченных ресурсов на конец отчетного периода

C средний величины депозитов банка за месяц

5. Банк России осуществляет:

A эмиссию банкнот и монет

B эмиссию векселей

Cэмиссию акций

6. Под рефинансированием понимается:

A кредитование Банком России кредитных организаций

B кредитование Банком России Правительства

Cвыпуск собственных облигаций

7. Под валютными интервенциями Банка России понимают:

A куплю-продажу Банком России иностранной валюты на валютном рынке

B куплю-продажу Банком России иностранной валюты у коммерческих банков

Cснижение валютного курса

8. Банк России предоставляет кредитным организациям кредиты:

A под обеспечение государственных ценных бумаг

B без обеспечения

Cпод гарантии финансово-устойчивых банков

9. Расчетно-кассовые центры являются структурой:

A системы Банка России

B банковской системы РФ

CМинистерства финансов РФ

10. Территориальные учреждения Банка России являются:

A подразделениями системы Банка России

B юридическими лицами

Cподразделениями банковской системы

11. К кредитным организациям относятся:

A банки и небанковские кредитные организации

B банки всех типов и их филиалы

C универсальные банка

12. Филиал коммерческого банка является:

A обособленным подразделение банка, осуществляющим от его имени все банковские операции

B юридически самостоятельным лицом

Cобособленным подразделением банка, представляющим его интересы

13. По законодательству РФ коммерческим банкам запрещено:

A заниматься страховой деятельностью

B приобретать права требования от третьих лиц для исполнения обязательств в денежной форме

Cоказывать информационные услуги.

14. Кредитный комитет коммерческого банка:

A не является самостоятельным подразделением банка

B является самостоятельным подразделением банка

Cявляется составной частью Правления банка

15. Конверсионная операция коммерческого банка есть:

A сделки по покупке и продаже наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ

B сделка по покупке и продаже только наличной иностранной валюты против наличных рублей РФ

C сделка по покупке и продаже только безналичной иностранной валюты против безналичных рублей РФ

16. Решение об определении лимитов операций Банка России на открытом рынке принимает:

A Совет директоров Банка России

B Национальный банковский совет

C Совет директоров Банка России совместно с Правительством Российской Федерации.

17. Какое из перечисленных решений не относится к компетенции Совета директоров Банка России:

A о назначении главного аудитора Банка России

B о величине резервных требований

C об определении лимитов операций на открытом рынке

18. Управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами относятся:

A к банковским операциям

B к сделкам

C к деятельности на рынке ценных бумаг.

19. К пруденциальным нормам деятельности кредитных организаций не относятся:

A нормативные акты Банка России

B нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность и покрытие возможных потерь

C предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями

20. Применяются ли к кредитным организациям, переданным под управление АРКО, меры воздействия за нарушение порядка обязательного резервирования:

A нет

B да

C в некоторых случаях.

21. Какие меры воздействия могут применяться к кредитным организациям, имеющим текущие убытки от банковских операций и сделок:

A предупредительные меры

B принудительные меры

C меры в соответствии со статьей 74 Федерального Закона о Центральном Банке РФ (Банке России)”.

22. К кредитным организациям по законодательству РФ относится:

A Небанковская кредитная организация.

B Филиал.

C Представительство.

23. Банковские ассоциации и союзы могут осуществлять:

A Операции, не связанные с извлечением прибыли.

B Депозитно-кредитные организации.

C Расчетные операции.

24. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами относится:

A к банковским операциям

B к сделкам

C к деятельности на рынке ценных бумаг

25. Выпущенные банком векселя и банковские акцепты относятся:

A к привлеченным ресурсам банка

B к активным операциям банка

C к депозитам банка