Показники ділової активності. Методика розрахунків і характеристика.

Показники цієї групи характеризують результати і ефективність поточної і основної виробничої діяльності. Оцінка ділової активності на якісному рівні може бути отримана в результаті порівняння діяльності даного під-ва з спорідненими по сфері використання капітала під-ми. Такими якісними критеріями виступають:

а) широта ринку збуту продукції;

б) наявність продукції, що експортується;

в) репутація п-ва, що виражається у наявності відомих клієнтів, сприяючого іміджу, престижності фірми;

Кількісна оцінка:

1) Коефіцієнт обертання всієї суми активів - характеризує наскільки швидко сформовані активи обертаються в процесі господарської діяльності п-ва. [Виручка від реалізації продукції : середньо-загальна сума активів балансу];коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості[затрати на в-во продукції : середню кредиторську заборгованість]; коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості [виручка від реалізації продукції : середню дебіторську заборгованість]; коефіцієнт обертання матеріальних виробничих запасів [затрати на в-во продукції : середні виробничі затрати]; Період обертання деб-ї заборгованість[дні][360 : Коеф-т обертання дебіторської заборгованості]; період обертання кред заборгованості [360 : коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості]; період обертання виробничих запасів [360 : коефіцієнт обертання матеріальних виробничих запасів]; тривалість операційного циклу [період обертання деб-ї заборгованості + період обертання виробничих запасів]; тривалість фін циклу [тривалість операційного циклу - період обертання кредиторської заборгованості]; коефіцієнт обертання власного капіталу [виручка від реалізації : середня величина власного капіталу].

Група коеф-ів оцінки обертання капіталу хар-є наскільки швидко використовуваний п-вом капітал в цілому і окремі його елементи обертаються в процесі його господарської діяльності.

87.Фін.прогнозування і планування як важл.умова прийняття фін.упр.рішень.

Під-ва базують свої операц. плани на наборі прогнозованих фін звітів.Фін. прогн-ня починається з прогнозу продажу як у обсязі, так і у грош.формі.Прогноз продажу баз-ся на ост. трендах продаж плюс прогнози економ. стану регіону,ринку,країни тощо.Фірма прогнозує: баланс,фін потреби за доп.прогнозованих фін.звітів, звіт про доход,величину додатк.необх.фондів, потреби у активах тощо.Це робиться за доп.різн.прийомів прогн-ня та методів,напр.для прогнозу фін.потреб вик-ся метод проектованого фін.звіту та формалізований метод, для прогнозу потреб у активах вик-ся лінійна регресія або коригування надлишку потужності.Фін.план-ня є необх.для фін.забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів,досягнення висок.рез-ті вир-госп діял-ті,створення умов,які забезпечили б платоспром-ть та фін.стійк-ть під-ва.Фін.план-ня має орієнт-ся на ринк.конюнктуру,урахувати ймов-ть настання певних подій і одночасно розробляти моделі поведінки під-ва за зміни ситуації з матер.,труд.,фін.рес-сами.Фін.план-ня-це процес визначення обсягу фін.рес-сів за джерелами форм-ня і напрямками їх цільов.викор-ня згідно з вир-чими та маркет.пок-ками під-ва у план.періоді.Метою фін.план-ня є забезп-ня вир.процесу необхідними джерелами фін-ня.Осн.завданнями фін.план-ня на під-ві є:

- заб-ня вир-чої та інвестиц.діяль-ті необх.фін.рес-сами;

-установлення рац.фін.відносин із субєктами госп-ня,банками,страх.компаніями тощо;

визначення шляхів ефект.вкладення кап-лу,оцінка раціональності цого використання;

-виявлення та мобілізація резервів збільш.прибутку за рахунок рац.використання мат.,труд.,грош.рес-сів;

-здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Фін.план-ня дає змогу рішити наст.питання:

-які грош.засоби може мати під-во в своєму розпорядженні;

-які джерела їх надходження;

-чи достатньо засобів для вик-ня накреслених завдань;

-яка частина коштів має бути перерахована в бюджет,позабюдж.фонди,банкам та інш.кредиторам;

-як повинен здійсн-сь розподіл приб-ку на під-ві;

-як заб-ся реальна збалансованість план.витрат і доходів під-ва на пр-пах самоокупності та самофін-ня.

У фін.план-ні вик-ся балансовий метод.Він полягає в тім,що не тільки балансуються підс.пок-ки доходів і витрат,а для кожної статті витрат зазначаються конкр.джерела покриття.При цьому вик-ся різні методи:нормативний,розрахунково-аналітичний,оптимізації план.рішень,економіко-математ.моделювання.

88.Фін.план-основа упр-ня фін.рес-сами.

За ринк.ек-ки для вирішення вир-чих та комерц.завдань,які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньофірмового док-та-бізнес-плану. Він подає інф-цю про те,як функціонуватиме під-во,яке місце займатиме на ринку,його вир-чі хар-ки,принципи та методи керівництва під-вом,програму упр-ня фін-сами та перспективи розвитку. Фін.план-це найважл.елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкр-х інвест-х проектів, так і для упр-ня поточною та стратегичною діяльністю. Він включає такі складові:

-прогноз обсягів реал-ції;

-баланс грош.надходжень та витрат;

-таблицю доходів та витрат;

-прогнозований баланс активів та пасивів під-ва;

-розрахунок точки беззбитковості.

Під-ва можуть складати фін.план у будь-якій довільній формі або не складати зовсім. Найпошир.формою фін.плану є баланс доходів та витрат.Складання фін.плану може відб-ся в 3 етапи:

1)аналіз очікуваного вик-ня плану поточного року;

2)розгляд та вивчення вир-чих та маркет-х пок-ків, на підставі яких розраховуватимуться планові фін.пок-ки;

3)розробка проекту фін.плану.

Мета складання фін.плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат.За перевищення доходів над витратами сума перевищення напр-ся в рез.фонд. Коли витрати перевищують доходи,визнач-ся сума фін.рес-сів,якої бракує.Розробка фін.плану починається з розр-ку пок-ків доходної, а потім витратної його частини.Фін.план складається на рік з розбивкою по кварталах.

89. Оперативний фін.план і його місце в фін.менедж-ті.

Фін.план показує обсяг фін.рес-сів,необх-х для поточної та довгострокової діяль-ті. Він є оріентиром для фін.роботи під-в у план.році. Виконання фін.плану здійсн-ся безпосередньо в процессі фін-госп діяль-ті,забезпечуючи стабільну платоспр-ть під-ва шляхом оперативного фін.план-ня. З цією метою доцільно складати баланс грош.надходжень. Він показує, коли в під-ва виникають тимчасово вільні кошти,а коли воно має додаткову потребу в них.Це дає фін.менеджеру можл-ть тимчасово вільні фін.кошти вкласти на депозитні рахунки ком.банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба,- забезпечити залучення коштів. Оперативне фін.план-ня полягає в складанні та використанні платіжного календаря(пк). Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У пк відображається весь грош.оборот під-ва, осн.частина якого проходить ч-з розрах-й,валютний,позиковий та ін.р-ки під-ва в банку. У пк відбито рух грош.коштів стосовно їх надх-ня та викор-ня. У пк показаний весь грош.оборот за певний проміжок план.періоду. Пк дає можл-ть фін.службам під-ва забезпечити оперативне фін-ня,виконання розр-х та плат-х зобовязань, фіксувати поточні зміни платоспр-ті під-ва та лікв-ті його активів. Він уможливлює спостереження за станом об-х коштів та вказує на необх-ть використання позикових та залучених коштів у план.періоді.Важл.місце в оперативній фін.роботі під-ва займає своєчасне погашення кредит-ї, а також своєчасне стягнення дебіт-ї заб-ті. На під-ві має бути організований повсякденний операт.контроль за платежами та надходж-ми мат.цінностей,виконанням фін.зобов-нь перед бюджетом, позабюдж.фондами,банками. Необхідно періодично перевіряти дебіт-ку заб-ть за даними бух-го обліку та звітності,мат-лами звірки витрат та інвентарізації.Пк конкретизує поточний фін.план, уточнює його пок-ки, дає змогу використати наявні резерви для підвищення еф-ті використання фін.рес-сів під-ва, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді,що аналізується. З допомогою пк пост-но контр-ся платоспр-ть під-ва.