Вкажіть об’єкти інформаційних взаємовідносин у процесах діяльності податкової служби?

а) співробітники податкової служби, уповноважені на ведення цієї діяльності;

б) працівники інших відомств, що уповноважені на ведення цієї діяльності;

в) будь-яка інформація, що стосується оподаткування платника податків;

г) документована інформація про події та явища в галузях економіки, міжнародній, соціальній та інших сферах.

50. Вкажіть поняття, якому відповідає наступне визначення: сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб’єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності й необхідні для реалізації, покладених на органи державної податкової служби завдань і функцій:

а) нормативно-правовою інформацією;

б) податковою інформацією;

в) фіскальною інформацією;

г) інформацією обмеженого користування.

51. У який термін до органів ДПС надається інформація від органів місцевого самоврядування про дозволи, ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадження окремих видів діяльності:

а) не пізніше 10 календарних днів з дати набрання чинності відповідного рішення;

б) щомісяця протягом 10 календарних днів місяця, що настає за звітним;

в) не пізніше 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу місцевого самоврядування;

г) протягом 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу місцевого самоврядування.

52. У який термін до органів ДПС органами місцевого самоврядування подається інформація про встановлені ставки місцевих податків, зборів та податкові пільги :

а) не пізніше 10 календарних днів з дати набрання чинності відповідним рішенням;

б) щомісяця протягом 10 календарних днів місяця, що настає за звітнім;

в) протягом 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування;

г) не пізніше 10 календарних днів з дати набрання чинності відповідним рішенням.

53. Інформація,зібрана відповідно до Податкового Кодексу, може:

а) передаватися іншим державним відомствам;

б) зберігатися та опрацьовуватися в інформаційних базах органів державної податкової служби;

в) опрацьовуватись безпосередньо посадовими ( службовими) особами органів державної податкової служби;

г) передаватися платнику податку;

д) опрацьовуватись у інших державних відомствах.

54. Для проведення документальної перевірки керівником державного податкового органу приймається рішення, яке оформлюється:

а) протоколом;

б) наказом;

в) розпорядженням;

г) службовою запискою.

55. Які перевірки платників податків мають право проводити органи державної податкової служби? :

а) попередні, документальні ( планові, або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки;

б) попередні, документальні ( планові або позапланові; виїзні або невиїзні), комплексні;

в) камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки;

г) документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та зустрічні перевірки.

56. Перевірка, яка проводиться у приміщенні органу ДПС виключно на підставах даних, зазначених у податкових деклараціях ( розрахунках) платника податків називається:

а) документальною перевіркою;

б) позаплановою перевіркою;

в) виїзною перевіркою;

г) камеральною перевіркою.

57. Яка перевірка вважається фактичною перевіркою? :

а) перевірка взаємовідносин підприємства, яке перевіряється з іншими суб’єктами підприємницької діяльності;

б) фінансово – господарської діяльності підприємства, якою охоплюється питання повноти нарахування та своєчасності сплати всіх видів податків, зборів, інших зобов’язань та інших платежів;

в) що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника;

г) яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

58. Перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка називається :

а) документальною виїзною перевіркою;

б) камеральною перевіркою;

в) невиїзною перевіркою;

г) позаплановою перевіркою.

59. За яким ступенем ризику діяльності платників податків проходить відбір для включення до плану графіку:

а) високим, середнім та низьким;

б) високим, середнім та незначним;

в) великим, середнім, малим;

г) великим, малим.

60. Документальні перевірки, які проводяться не частіше, ніж раз на три календарних роки, плануються для платників податків зі ступенем ризику:

а) незначним;

б) середнім;

в) високим;

г) низьким.

61. Платники податків з середнім степенем ризику до плану – графіка проведення документальних перевірок включається не частіше ніж:

а) раз на півріччя;

б) раз на календарний рік;

в) раз на два календарних роки;

г) раз на три календарних роки.

62. Як часто включаються платники податків з високим ступенем ризику до плану – графіка проведення документальних перевірок:

а) не частіше одного разу на півріччя;

б) не частіше одного разу на календарний рік;

в) не частіше ніж раз на два календарних роки;

г) не частіше ніж раз на три календарних роки.

63. Вкажіть обставини, за яких здійснюється документальна позапланова виїзна перевірка платника податків:

а) за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства;

б) не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом;

в) за результатами перевірок інших платників податків виявлено факти,які свідчать про порушення платником податків законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів;

г) платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачене законом;

д) письмового звернення покупця ( споживача ), оформленого відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, патентування або ліцензування.

64. Чи зобов’язані органи державної податкової служби попереджати платника податку про здійснення фактичної перевірки? :

а) не зобов’язані;

б) не пізніше, ніж за 5 календарних днів до її проведення;

в) не пізніше, ніж за 10 календарних днів до її проведення;

г) не пізніше, ніж за 20 календарних днів до її проведення.

65. Термін проведення документальної ( планової ) перевірки для великих платників податків не повинен перевищувати :

а) 10 робочих днів;

б) 20 робочих днів;

в) 30 робочих днів;

г) 40 робочих днів.

66. Для суб’єктів малого підприємництва, термін проведення документальної ( планової ) перевірки не перевищує:

а) 10 робочих днів;

б) 20 робочих днів;

в) 30 робочих днів;

г) 30 календарних днів.

67. Реєстрація в органі державної податкової служби Акта ( довідки ) документальної виїзної перевірки здійснюється протягом :

а) наступного дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

б) 3 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

в) 5 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

г) 10 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

68. Реєстрація в органі державної податкової служби Акта ( довідки ) документальної виїзної перевірки для платників, які мають філії та/або перебувають на консолідованій сплаті здійснюється протягом:

а) наступного дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

б) 3 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

в) 5 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

г) 10 робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;

69. Протягом якого терміну з дня надіслання платнику податкової вимоги здійснюється стягнення коштів та продаж майна платника податків? :

а) не раніше ніж через 10 календарних днів;

б) не раніше ніж через 20 календарних днів;

в) не раніше ніж через 30 календарних днів;

г) не раніше ніж через 60 календарних днів.

70. При виникненні податкового боргу джерелом погашення такого боргу платника податків є:

а) майно платника податків, надане ним у заставу іншим особам;

б) будь – яке майно платника податків;

в) майно, яке належить на правах власності іншим особам та перебуває у володінні або користуванні платника податків;

г) майно, вільний обіг якого заборонено згідно із законодавством України.

71. Коли виникає право податкової застави? :

а) при несплаті у строки суми грошового зобов’язання, самостійно визначеної платником податків у податковій декларації, - з дня, що настає за останнім днем зазначеного строку;

б) при несплаті у строки суми грошового зобов’язання, самостійно визначеної контролюючим органом, - з дня виникнення податкового боргу;

в) за результатами проведених документальних перевірок;

г) за подання податкової звітності за відповідний податковий період;

д) отримання першої податкової вимоги.

72. Функції та обов’язки податкового керуючого за місцем реєстрації платника податків, що має податковий борг:

а) описувати майно платника податку, що має податковий борг, в податкову заставу;

б) одержувати від боржника інформацію про операції із заставленним майном;

в) застосовувати адміністративний арешт;

г) здійснювати перевірку стану збереження майна.

73. Майно платника податків здійснюється з податкової застави з дня:

а) отримання органом державної податкової служби підтвердження повного погашення суми податкового боргу;

б) розстрочення податкового боргу;

в) реєстрації в органі державної податкової служби податкової поруки;

г) реалізація майна платника податку;

д) визнання податкового боргу безнадійним.

74. Вкажіть підстави для застосування адміністративного арешту майна платника податку:

а) платник податків порушує правила відчуження майна, що перебуває у податковій заставі;

б) виникнення податкового боргу;

в) платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення;

г) фізична особа, яка має податковий борг, виїжджає за кордон;

д) проведення перевірки планової, позапланової.

75. Право на відстроченням, відстроченням грошових зобов’язань або податкового боргу в межах одного бюджетного року застосовується:

а) центральним контролюючим органом;

б) стосовно місцевих податків і зборів – керівником органу державної податкової служби;

в) податковим керуючим;

г) керівником ( заступником керівника) органу за узгодженням з Міністерством фінансів України;

д) стосовно загальнодержавних податків та зборів – керівником контролюючого органу.

76. Як оподатковується доходи нерезидента отримані з доходу з джерелом походження з України? :

а) на загальних підставах;

б) за законодавством країни походження нерезидента;

в) звільняється від оподаткування за наявності підтвердження резидентного статусу країни з якого укладена угода;

г) звільняється від оподаткування.

77. Вкажіть особу, яка відповідальна за утримання та перерахування до бюджету податку з доходів нерезидента з джерелом походження з України:

а) особа, яка перераховує кошти на користь нерезидента з джерелом походження з України;

б) податковий агент;

в) нерезидент;

г) особа, яка отримує товари ( послуги, роботи) від нерезидента.

78. Підтвердженням резидентного статусу країни з якою укладена угода є:

а) довідка нерезидента, підписана уповноваженою особою;

б) довідка контролюючого органу;

в) легалізована довідка уповноваженого органу країни походження нерезидента;

г) довідка про сплату податку в країні походження нерезидента.

79. Який термін передбачено для розгляду документів іноземної держави для стягнення боргу протягом:

а) 10 днів;

б) 20 днів;

в) 30 днів;

г) 60 днів.

80. Вкажіть терміни оскарження податкового боргу в міжнародних відносинах визначеного контролюючим органом:

а) 5 днів з моменту отримання податкового повідомлення;

б) 10 днів з моменту отримання податкового повідомлення в міжнародних правовідносинах;

в) 15 днів з моменту отримання податкового повідомлення в міжнародних правовідносинах;

г) 20 днів з моменту отримання податкового повідомлення в міжнародних правовідносинах.

81. Відкликання податкової вимоги в міжнародних правовідносинах здійснюється в разі:

а) судового оскарження податкової вимоги в міжнародних правовідносинах;

б) скасування іноземним органам документа на підставі якого здійснюється стягнення;

в) рішення податкового органу,я кий виніс податкову вимогу;

г) відповідних органів виконавчої влади.

82. Вкажіть терміни оплати боргу, що виникли з міжнародних правовідносинах:

а) 1095 днів з моменту отримання документа іноземної держави за яким здійснюється стягнення;

б) 365 днів з моменту отримання документа іноземної держави за яким здійснюється стягнення;

в) 730 днів з моменту отримання документа іноземної держави за яким здійснюється стягнення;

г) 1095 днів з моменту виникнення обов’язків сплати податку/збору в іноземній державі.

83. Нарахування пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах здійснюється у такому порядку:

а) пеня нараховується на суму податкового боргу;

б) пеня нараховується на суму податкового боргу відповідно до законодавства України;

в) пеня не нараховується на суму податкового боргу;

г) пеня нараховується на суму податкового боргу відповідно до документа іноземної держави за який здійснюється стягнення.

84. Штрафи за неподання до органу ДПС відомостей про зміну своїх облікових даних накладаються на:

а) юридичних осіб;

б) відокремлені підрозділи юридичної особи;

в) уповноважених осіб;

г) самозайнятих осіб;

д) нерезидентів.

85. Самозайняті особи за неподання до органів ДПС відомостей про зміну своїх облікових даних несуть відповідальність:

а) адміністративну;

б) кримінальну;

в) фінансову;

г) дисциплінарну.

86. На банківські установи, у разі порушення ними строків подачі органам ДПС повідомлення про відкриття рахунків платниками податків, накладається штраф у розмірі:

а) 170 гривень;

б) 340 гривень;

в) 510 гривень;

г) 1020 гривень.

87. Порушення платником податків термінів подачі податкових декларацій тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі:

а) 170 гривень;

б) 340 гривень;

в) 510 гривень;

г) 1020 гривень.

88. Внесення до податкової декларації недостовірних даних про суми одержаних доходів і понесених витрат платником податків – фізичної особи тягне за собою накладання штрафу у розмірі:

а) 10 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

б) 20 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

в) 25 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

г) 50 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом.

89. Ненадання платником податків контролюючим органом документів бухгалтерської та статистичної звітності при здійснені податкового контролю тягне за собою накладання штрафу в розмірі:

а) 510 грн.;

б) 1020 грн.;

в) 50 % ставок податків, які він сплачує;

г) 25 % ставок податків, які він сплачує.

90. Порушення податку та строків сплати платником податку – фізичної особи сум єдиного податку тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

а) 10 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

б) 20 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

в) 25% від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом;

г) 50 % від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеної податковим органом.

91. При затримці сплати суми самостійно визначеного грошового зобов’язання до 30 календарних днів, включно, на платника податків накладається штраф у розмірі:

а) 5 % погашеної суми податкового боргу;

б) 10% погашеної суми податкового боргу;

в) 20 % погашеної суми податкового боргу;

г) 25 % погашеної суми податкового боргу.

92. У випадку затримки сплати суми самостійно визначеного грошового зобов’язання більше 30 календарних днів, включно, наступних за останнім днем строку сплати на платника податків накладається штраф у розмірі:

а) 5 % погашеної суми податкового боргу;

б) 10% погашеної суми податкового боргу;

в) 20 % погашеної суми податкового боргу;

г) 25 % погашеної суми податкового боргу.

93. Повторна несплата платником додатків протягом 1095 днів за собою накладення штрафу в розмірі:

а) 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

б) 35 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

в) 50 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

г) 75 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.

94. За разове невиконання зобов’язань щодо нарахування, утримання, сплати податків платником податків – фізичних осіб на податного агента накладається штраф у розмірі:

а) 75 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

б) 50 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

в) 35 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету;

г) 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.

95. За одне податкове правопорушення контролюючий орган може застосовувати:

а) два види штрафної фінансової санкції;

б) один вид штрафної ( фінансової) санкції ( штрафу );

в) попередження;

г) декілька видів штрафів.

96. Види юридичної відповідальності за порушення законів з питань оподаткування:

а) дисциплінарну;

б) адміністративну;

в) економічну;

г) фінансову;

д) кримінальну.

97. Суми штрафів, накладених за порушення податкового законодавства. Мають зараховуватися до бюджету:

а) до яких зараховуються відповідні податки та збори;

б) лише державного;

в) лише до місцевих;

г) державного ( 70 %) та місцевого ( 30%).

98. При самостійному нарахуванні суми грошового зобов’язання платником податків, нарахування пені розпочинається:

а) від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання;

б) від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повідомленні – рішенні;

в) у день настання строку сплати грошового зобов’язання;

г) від першого календарного, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання.

99. Пеня нараховується:

а) після закінчення встановлених строків погашення узгодженого зобов’язання на суму податкового боргу;

б) при нарахуванні суми грошового зобов’язання контролюючими органами – з останнього дня граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повідомлені – рішенні;

в) у день граничного строку погашення податкового зобов’язання, визначеного податковим агентом при виплаті ( нарахуванні) доходів на користь платників податків – фізичних осіб;

г) у перший день після закінчення встановлених строків погашення узгодженого зобов’язання на суму податкового боргу.

100. Нарахування пені закінчується:

а) при прийнятті рішення щодо списання суми податкового борту;

б) у разі часткового погашення податкового боргу;

в) у день зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України;

г) у день запровадження мораторію на задоволення вимог кредиторів;

д) у день сплати суми пені по відповідному податку.

101. У разі порушення строків зарахування сплачених податків до бюджетів з вини банку:

а) платник податку сплачує пеню;

б) банк і платник податків сплачують штрафи;

в) банк сплачує пеню та штрафні санкції;

г) платник податку сплачує штрафи та пеню.