Расчет постоянных издержек

4.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Вспомогательные рабочие:

Таблица 6 Расчёт количества вспомогательных рабочих

Профессия	Норма обслуживания	Численность	Разряд	Часовая тарифная ставка
Разнорабочие	1/3			27,2 руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется по формуле:

ФОТ_всп.р=ТФОТ_всп.р+ПР+Д; где ТФОТ_всп.р – тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.; Д – доплаты вспомогательным рабочим, руб.;

ТФОТ_всп.р=Ч_всп.р*Ф_эф*З; где Ф_эф – эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час.; Ч_всп.р – число вспомогательных рабочих; З – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих;

Ф_эф=(Д_к-Д_в-Д_п)_*Т_см*(1-а/100); где а – процент невыходов на работу по уважительным причинам, примем 10%.

Результаты вычислений заносим в таблицу:

Таблица 7 Расчёт годовой заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	К-во	ТФОТвсп.р	Премия	Доплаты	ФОТвсп.р	ОСНг.всп.р	Итого
Разнорабочие		48568,32	12142,08	2428,42	63138,82	16416,1	79554,92
Итого		48568,32	12142,08	2428,42	63138,82	16416,1	79554,92

Из имеющихся данных произведем расчет:

Ф_эф=(365-104-12)_*8_*(1-10/100)=1785,6 часов

ТФОТ_всп.р=1_*1785,6_*27,2=48568,32 руб.;

ПР=ТФОТ_всп.р*0,25=48568,32_*0,25=12142,08 руб.;

Д=ТФОТ_всп.р*0,05=48568,32_*0,05=2428,41 руб.;

ФОТ_всп.р=48568,32+12142,08+2428,41=63138,82 руб.;

ОСН_г.всп.р=ФОТ_всп.р*0,26=63138,82_*0,26=16416,1 руб.;

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле:

С_э=Т_э*Р_уст*Ф_д*К_о/КПД_*К_п; где Т_э–тариф на один кВт_*ч электроэнергии, примем 3 руб/кВт_*ч; Р_уст – установленная мощность оборудования, кВт; К_о – коэффициент одновременной работы оборудования, примем равным 0,7; КПД – коэффициент полезного действия оборудования, примем равным 0,9; К_п – коэффициент потерь в сети, примем равным 0,95;

Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблицу:

Таблица 7 Технико-экономические характеристики применяемого оборудования

№ операции	Вид оборудования	Балансовая стоимость, руб.	Установленная мощность, кВт	Габаритные размеры, м	Годовой размер амортизации, руб.
	Станок 1(1шт)		1,5	2х3
	Станок 2(1шт)		1,5	3х1,5
	Станок 3(1шт)		1,5	5х4
Итого			4,5

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования для каждого вида и находим ∑Р_уст.

Благодаря имеющимся данным можем произвести расчет:

С_э=3_*4,5_*1887,8_*0,7/0,9_*0,95=20865,16 руб.;

Амортизация оборудования рассчитываем по формуле:

А=S_б*N_a/100; где S_б – балансовая стоимость, руб.; N_a=10% - норма амортизационных отчислений.

С использованием исходных данных найдем амортизацию оборудования для всех видов оборудования:

А=50000_*10/100=5000

А=100000_*10/100=10000

А=80000_*10/100=8000

Размер амортизации транспортных средств, при норме 12,5%:

А_тс=100000_*0,125=12500

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле:

СМ_всп=М_*Ч_ст; где М=5% от стоимости оборудования, руб.; Ч_ст – число станков.

СМ_всп=230000_*0,05_*3=34500 руб.;

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости:

Р_об=230000_*0,18=41400 руб.;

Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их балансовой стоимости:

З_тр=100000_*0,1=10000 руб.;

Расходы на ремонт транспортных средств – 9% от их балансовой стоимости:

Р_тр=100000_*0,09=9000 руб.;

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 2% от первоначальной стоимости основных средств:

И_и=С_осн.ср*0,02=100000_*0,02=2000 руб.;

Расходы занесем в таблицу:

Таблица 8 Расходы на ремонт и экспл-ю оборуд-я

№	Статья расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
	Фонд оплаты труда всп. рабочих	ФОТвсп.р	63138,82
	Отчисления на соц. нужды всп. рабочих	ОСНг.всп.р	16416,1
	Стоимость техн-й эл.энергии	Сэ	20865,16
	Амортизационные отчисления по техн. обор.	Аоб
	Амортизационные отчисления по транс.средствам	Атс
	Стоимость вспомогательных материалов	СМвсп
	Расходы на экс-ию транспортных средств	Зтр
	Расходы на ремонт оборудования	Роб
	Расходы на ремонт транспортных средств	Ртр
	Износ малоценных предметов	Ии
Итого	Расходы на ремонт и экспл-ю оборуд-я	-	232820,08

1. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работы. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малому обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.

Годовой фонд зарплаты выше перечисленных категорий работников рассчитывается исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности:

Таблица 9 Расчёт годовой заработной платы ИТР и служащих

Категория работников	Оклад за месяц, руб.	Ч-ть, чел.	ТФОТшт , руб.	ПРшт, руб.	ФОТшт, руб.	ОСНшт , руб.	ЗОТшт, руб.
Руководитель
Заместитель
Мастер
Экономист-бухгалтер
Кладовщик
Уборщица
Итого:	-	-	-	-	-	-

ТФОТ_шт=Ч_шт*12_*УО_м; где Ч_шт – численность штатных сотрудников, УО_м – установленный месячный оклад.

ТФОТ_шт1=1_*12_*7500=90000 руб./год;

ТФОТ_шт2=1_*12_*7000=84000 руб./год;

ТФОТ_шт3=3_*12_*6000=216000 руб./год;

ТФОТ_шт4=1_*12_*5500=66000 руб./год;

ТФОТ_{шт5, 6}=2_*12_*3250=78000 руб./год;

ПР_шт=ТФОТ_шт*0,25;

ПР_шт1=90000_*0,25=22500 руб./год;

ПР_шт2=84000_*0,25=21000 руб./год;

ПР_шт3=216000_*0,25=54000 руб./год;

ПР_шт4=66000_*0,25=16500 руб./год;

ПР_{шт5, 6}=78000_*0,25=19500 руб./год;

ФОТ_шт=ТФОТ_шт+ПР_шт;

ФОТ_шт1=9000+22500=112500 руб./год;

ФОТ_шт2=84000+21000=105000 руб./год;

ФОТ_шт3=216000+54000=270000 руб./год;

ФОТ_шт4=66000+16500=82500 руб./год;

ФОТ_{шт5, 6}=78000+19500=97500 руб./год;

ОСН_шт=ФОТ_шт*0,26;

ОСН_шт1=112500_*0,26=29250 руб./год;

ОСН_шт2=105000_*0,26=27300 руб./год;

ОСН_шт3=270000_*0,26=70200 руб./год;

ОСН_шт4=82500_*0,26=21450 руб./год;

ОСН_{шт5, 6}=97500_*0,26=25350 руб./год;

ЗОТ_шт=ФОТ_шт+ОСН_шт;

ЗОТ_шт1= 112500+29250=142000 руб./год;

ЗОТ_шт2=105000+27300=132300 руб./год;

ЗОТ_шт3=270000+70200=340200 руб./год;

ЗОТ_шт4=82500+21450=103950 руб./год;

ЗОТ_{шт5, 6}= 97500+25350=122850 руб./год;

Амортизация производственных помещений считается по норме 5%. Балансовая стоимость помещения считается по кв.м. Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле:

С_бз=Ц_м*П_п; где Ц_м – стоимость кв.м помещения, примем 2000 руб/кв.м.; П_п – общая площадь производственных помещений, кв.м.;

Таблица 10 Расчёт производственных площадей

Количество станков	Габаритные размеры, м.	Рабочая площадь кв.м.	Площадь проходов кв.м.	Площадь складов кв.м.	Площадь офисов кв.м	Площадь бытовок кв.м.	Общая площадь кв.м.
	2х3		1,2	-	-	-	-
	3х1,5	6,5	0,97	-	-	-	-
	5x4		3,3	-	-	-	-
		36,5	5,47	2,19	5,47	5,47	55,1

Балансовая стоимость помещения:

С_бз=2000_*55,1=100200 руб.;

Размер амортизационных отчислений:

А_п=100200_*0,05=5510 руб.;

Затраты на ремонт помещений:

Р_п=100200_*0,025=2755 руб.;

Стоимость производственного инвентаря:

С_и=100000_*0,03=6900 руб.;

Годовая амортизация производственного инвентаря:

А_и.г.=6900_*0,12=828 руб.;

Затраты на ремонт производственного инвентаря:

Р_и=6900_*0,1=690 руб.;

Затраты на охрану труда:

З_от=Ч_р.общ.*СБ_об*0,02=13_*100000_*0,02=59800 руб.;

Расходы на освещение:

Р_э=Т_э*П_э*П_п*Ф_эф=2_*0,025_*55,1_*1785,6=4919,33 руб.;

Прочие расходы:

Р_пр=∑Р_об*0,05=1038652,33_*0,05=51932,62 руб.;

Результаты расчетов заносим в таблицу:

Таблица 11 Расчёт обеше производственных расходов

№	Содержание статьи расходов	Сумма, руб.;
	Фонд оплаты труда штатных работников
	Отчисления на социальные нужды
	Амортизация производственных помещений
	Затраты на ремонт помещений
	Амортизация производственного инвентаря
	Затраты на ремонт инвентаря
	Затраты на охрану труда и ТБ
	Расходы на освещение	4919,33
	Прочие расходы	51932,62
Итого общепроизводственных расходов на год – 1090584,95 руб.;

Итого постоянных издержек = 1090584,95+232820,08=1323405,03