Регулювання та нагляд за кредитними установами 4 страница
Студент повинен проаналізувати роботу депозитного, кредитного, інвестиційного, оперативного, валютного та інших структурних підрозділів банку щодо грошових розрахунків в національній та іноземній валютах, а також розрахунки банку з державним бюджетом з податкових платежів, платежів у бюджетні та позабюджетні загальнодержавні цільові фонди та розрахунки з іншими фінансовими і не фінансовими установами і організаціями.
Студент бере участь у заповненні форм розрахункової інформації.
4.7.5. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків та їх ефективних вкладень в активні операції.
Робочим місцем є – фінансова служба, ресурсні відділи, бухгалтерія.
Студент з’ясовує на практиці, які структурні підрозділи здійснюють операції щодо формування ресурсної бази банку та прогнозування ефективного розміщення наявних коштів в активні операції з метою отримання прибутку.
На робочих місцях студенти вивчають: структуру власних, залучених і запозичених джерел ресурсної бази банку, умови і строки погашення залучених і запозичених коштів та їх вартість, традиційні напрями розміщення грошових коштів банку в активні операції залежно від їх попиту та пропозиції на кредитному, фондовому та валютному ринках. Вивчає, яким чином прогнозується робота банку із залучення та розміщення грошових коштів та ведеться контроль за строками їх погашення.
Студент бере участь в оперативному контролі за надходженнями та розміщенням грошових коштів банку.
4.7.6. Прогнозування грошових надходжень за активними операціями банку та їх подальших розміщень.
Робочим місцем є фінансова служба, кредитний і валютний відділи, відділ операцій банку з цінними паперами, бухгалтерія.
Студент з’ясовує на практиці, які структурні підрозділи базового банку здійснюють активні операції з розміщення грошових ресурсів та прогнозують грошові надходження за ними.
На робочих місцях студенти вивчають: структуру здійснюваних банком активних операцій, умови і строки розміщення коштів у ці операції. Вивчає, яким чином прогнозується робота банку щодо ефективного здійснення власної операційної діяльності та ведеться контроль за строками погашення дебіторської заборгованості клієнтів. Особливу увагу необхідно звернути на кредитні операції банку, їх цільове спрямування, ефективність та організацію роботи з позичальниками на всіх стадіях кредитування.
Студент бере участь в оперативному контролі за грошовими надходженнями від здійснених банком активних операцій.
4.7.7. Фінансово-інвестиційна діяльність банку
Робочим місцем єфінансова служба, відділ банку з операцій з цінними паперами.
Студент з’ясовує, які іще структурні підрозділи банку беруть участь у його фінансово-інвестиційній діяльності.
На робочих місцях студенти вивчають:
- стан емісійно-засновницької діяльності банку (для АТ): структуру пакета засновницьких акцій, умови їх розміщення, частку сплаченого і несплаченого зареєстрованого статутного капіталу;
- структуру портфеля цінних паперів банку на інвестиції;
- структуру і обсяги власних боргових зобов’язань банку, умови і строки їх погашення;
- обсяг і структуру портфеля державних боргових зобов’язань, умови і строки їх погашення та реструктуризації.
Студент проводить аналіз:
- дохідності операцій з цінними паперами банку;
- частки доходу від операцій з цінними паперами в загальній сумі доходів банку від активних операцій;
- факторів, які вплинули на рівень дохідності від операцій з цінними паперами.
Студент буре участь: у розрахунках курсової вартості окремих видів цінних паперів та їх дохідності.
4.7.8. Прогнозування прибутку банку, порядок його розподілу і використання
Робочим місцем є фінансова служба, бухгалтерія.
На робочих місцях студенти вивчають::
- особливості формування валових доходів та витрат банку;
- порівнює порядок формування з порядком формування валових доходів та валових витрат у інших суб’єктів господарської діяльності;
- склад прибутку банку за даними звіту Ф.№2;
- склад прибутку банку до оподаткування за декларацією про прибуток банківської установи;
- рентабельність окремих банківських послуг та операцій;
- стан розрахунків банку по платежах з прибутку до бюджету та позабюджетних фондів;
- порядок розподілу і використання прибутку поточного та минулих років.
Студент аналізуєпорядок формування і використання:
- резервних та страхових обов’язкових та необов’язкових фондів, спеціальних та загальних страхових фондів за активними операціями банку;
- фондів економічного стимулювання;
- фонду коштів, спрямованого на капіталізацію банку та на виплату дивідендів акціонером;
- фондів коштів на інші цілі.
Студент буре участь у розрахунку рентабельності окремих видів банківських операцій та послуг.
4.7.9. Регулювання фінансово-господарської діяльності банку за допомогою економічних нормативів
Робочим місцем є фінансово-аналітична служба банку.
Студент на практиці з’ясовує, які ще структурні підрозділи банку беруть участь у здійсненні розрахунків обов’язкових економічних нормативів НБУ та контролю за їх дотриманням
На робочих місцях студенти вивчають порядок розрахунку та граничні значення обов’язкових економічних нормативів, за допомогою яких НБУ регулює банківську діяльність:
- нормативи капіталу:
а) мінімального розміру регулятивного капіталу;
б) адекватність регулятивного капіталу;
в) адекватність основного капіталу;
- нормативи ліквідності:
а) миттєва ліквідність;
б) поточна ліквідність;
в) короткострокова ліквідність;
- нормативи кредитного ризику:
а) максимального розміру ризику на одного контрагента;
б) великих кредитних ризиків;
в) максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру;
г) максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам;
- нормативи інвестування:
а) інвестування в цінні папери окремо за кожною установою;
б) загальної суми інвестування;
- норматив ризику загальної відкритої валютної позиції банку.
Студент аналізує дотримання банком кожного окремого економічного нормативу, періодичність їх розрахунків та подання звітності до НБУ.
Студент на практиці приймає участь: у розрахунках економічних нормативів, в тому числі і з використанням спеціального програмного забезпечення, та складанні звітності банку до НБУ.
4.7.10. Оподаткування банківської установи та його специфічні особливості.
В даному розділі звіту з практики студенту необхідно:
- розглянути всі податки, збори і обов’язкові платежі, які сплачує банківська установа до бюджету та до цільових державних фондів;
- вказати об’єкт оподаткування, ставки податку, податкові періоди, пільги по податку, звітні форми;
- класифікувати податки на прямі та непрямі, загальнодержавні та місцеві;
- розглянути взаємозв’язок банку з державними фінансовими інститутами щодо розрахунків за податками і обов’язковими платежами та зборами;
- проаналізувати стан розрахунків банку по податкових платежах;
- проаналізувати особливості оподаткування в сфері банківської діяльності податками на прибуток та на додану вартість.
4.7.11. Взаємозв’язок банку з державними фінансовими інститутами.
Студент з’ясовує, які саме операції виконує базова банківська установа з обслуговування внутрішнього і зовнішнього державного боргу та з касового виконання державного бюджету.
На робочих місцях студенти вивчають: функції банку та порядок взаємодії і розрахункових взаємовідносин банківської установи з Міністерством фінансів України, Державним казначейством, головними розпорядниками коштів державного бюджету та бюджетними організаціями і установами – користувачами бюджетних коштів, а також організацію документообігу за зазначеними операціями.
4.7.12. Аналіз фінансового стану банку.
Робочим місцем є фінансова служба (служба моніторингу фінансового стану банку), бухгалтерія.
Студент з’ясовує, яким чином здійснюється аналіз фінансового стану банку, чи визначається його рейтингова оцінка, якими нормативними документами керуються фінансисти банку в процесі розрахунково-аналітичної роботи.
Студент на практиці аналізує:
- вартість загальної суми регулятивного капіталу банку і його складових частин (основного і додаткового капіталу) та рівень достатності капіталу;
- обсяги залучених і запозичених ресурсів та їх співвідношення із капіталом банку;
- стан ліквідності банку, залежно від співвідношення його пасивів і активів за строками погашення;
- рівень ризиковості активних операцій банку та обсяги створених резервів, призначених для їх страхування;
- стан та обсяги короткої, довгої і загальної відкритої валютної позиції банку в розрізі іноземних валют.
В кінці звіту необхідно зробити висновок про загальний стан фінансової стійкості банку, вказати на недоліки в його діяльності, зробити спроби виявити резерви для покращання фінансової ситуації і запропонувати власну систему заходів, спрямованих на її поліпшення. Для виявлення тенденцій динаміки фінансового стану банку потрібно використати фінансову, податкову та статистичну звітність банку за останні 3-5 років.
4.8. Проходження практики у фінансових установах
Базою практики студентів є фінансові установи, куди вони направляються згідно з наказом по навчальному закладу. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, установи накопичувального пенсійного забезпечення, страхові компанії, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг.
Тривалість практики на окремих робочих місцях визначається специфікою діяльності фінансової установи, особливостями її організаційної структури, а також індивідуальним календарним планом її проходження, який складається до початку практики згідно з тематичним планом.
Працюючи у конкретному структурному підрозділі фінансової установи, студент повинен у першу чергу ознайомитися з нормативною базою, тобто знати основні регламентуючі документи, які даний відділ використовує в своїй роботі. Крім того, студент повинен знати, яку роботу чи операції здійснює цей структурний підрозділ: ознайомитися з функціональними обов’язками працівників, навчитись заповнювати відповідні документи і реєстри, знайомлячись з документальним оформленням тих чи інших операцій, знати послідовність їх руху і обробки. Заповнені документи підшиваються як додатки до кожної конкретної теми, перелік і послідовність яких приведений в тематичному плані, в кінці звіту. В разі великого обсягу додатків порядок їх оформлення узгоджується з керівником.
Орієнтовний тематичний план проходження переддипломної практики у фінансових установах
| № п/п | Зміст практики | Тривалість практики (днів) |
| 1. | Загальне ознайомлення з фінансовою установою | |
| 2. | Ознайомлення з інформаційно-комп’ютерною системою та спеціалізованим програмним забезпеченням фінансової установи | |
| 3. | Організація фінансової роботи в установі та характеристика її фінансових ресурсів | |
| 4. | Грошові розрахунки за наданими фінансовими послугами та пов’язані з господарською діяльністю фінансової установи | |
| 5. | Прогнозування руху грошових ресурсів за пасивними та активними операціями фінансової установи | |
| 6. | Оцінка ефективності залучення фінансових ресурсів та емісійної діяльності фінансової установи | |
| 7. | Оцінка ефективності використання залучених фінансових ресурсів | |
| 8. | Прогнозування прибутку фінансової установи, порядок його розподілу і використання | |
| 9. | Регулювання фінансово-господарської діяльності фінансової установи | |
| 10. | Оподаткування фінансової установи та його специфічні особливості | |
| 11. | Аналіз фінансового стану установи | |
| Разом (днів) |
Зміст практики у фінансових установах
4.8.1. Загальне ознайомлення з фінансовою установою
Робочим місцем є юридичний відділ та відділ кадрів. Перед початком практики студенти знайомляться із становленням та розвитком фінансової установи.
4.8.2. На робочих місцях студенти вивчають:
- організаційну структуру фінансової установи;
- головні завдання та функції фінансової установи;
- порядок створення, реєстрації і ліцензування фінансової установи;
- правове регламентування фінансово-господарської діяльності фінансової установи;
- регулювання діяльності фінансової установи;
- основні завдання і функції структурних підрозділів фінансової установи;
- організація роботи та документообігу в структурних підрозділах фінансової установи.
На основі вивчення роботи цих структурних підрозділів складається схема організаційної структури фінансової установи.
В подальшому практика студентів проходить по філіях, відділах або секторах, відповідно до поставлених завдань.
4.8.3. Ознайомлення інформаційно-комп’ютерною системою та спеціалізованим програмним забезпеченням фінансової установи.
Робочим місцем є комп’ютерний центр (відділ) фінансової установи.
Студент з’ясовує: яке конкретно спеціалізоване програмне забезпечення використовує фінансова установа у своїй діяльності.
Студент на практиці вивчає:
- основні завдання структурного підрозділу, який здійснює інформаційно-комп’ютерне забезпечення;
- наявність та технологію використання АРМ для здійснення основних фінансових операцій;
- інструкцію при роботі з АРМ;
- вхідну та вихідну інформацію;
- системність використання АРМ;
- інструкцію користувача ПК при розв’язанні окремих задач;
- зв’язок з АРМ керівних працівників та установ;
- методику контролю за вирішенням завдань;
- ефективність використання програмного забезпечення у роботі всієї системи фінансової установи.
Студент на практиці бере участь у:
- введенні вхідної інформації;
- виконанні відповідних завдань з використанням АРМ;
- аналізуванні результатів.
4.8.4. Організація фінансової роботи в установі та характеристика її фінансових ресурсів.
Робочим місцем є фінансово-аналітична служба.
Студент з’ясовує, як саме організується фінансова робота в фінансовій установі, які структурні підрозділи виконують її і як з ними взаємодіють інші структурні підрозділи.
Студент вивчаєна практиці організацію фінансової роботи в установі, а саме: фінансове планування, оперативну фінансову роботу, контрольно-аналітичну роботу.
Студенту необхідно вивчити склад, структуру та порядок формування і руху фінансових ресурсів установи:
1) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал;
2) дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу; емісійні різниці; резервні фонди, що створюються згідно із законами України; загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведенні фінансових операцій; прибуток минулих років.
3) результат переоцінки статутного капіталу з урахуванням індексу девальвації чи ревальвації гривні;
4) результат переоцінки основних засобів;
5) прибуток поточного року;
6) амортизаційний фонд;
7) спеціальні фонди і цільове фінансування;
8) залучені ресурси;
9) запозичені ресурси;
10) кредиторська заборгованість;
11) інші кошти, відображені в пасиві бухгалтерського балансу фінансової установи.
Студент бере участь у заповненні форм розрахункової інформації.
4.8.5. Грошові розрахунки за наданими фінансовими послугами та пов’язані з господарською діяльністю фінансової установи.
Робочим місцем є операційний відділ, комп’ютерний центр, бухгалтерія.
Студент з’ясовує, яким чином фінансова служба бере участь в організації грошових розрахунків.
Студент досліджує всю сукупність готівкових та безготівкових розрахунків. Він з’ясовує, в яких формах здійснюються безготівкові розрахунки, як вони відрізняються одна від одної в залежності від економічних особливостей контрагентів, способів платежу, організації документообігу. Він визначає особливості внутрішніх розрахунків, розрахунків з клієнтами та іншими установами як в Україні, так і за її межами.
Студент повинен проаналізувати роботу структурних підрозділів установи щодо грошових розрахунків в національній та іноземній валютах, а також розрахунки з державним бюджетом з податкових платежів, платежів у бюджетні та позабюджетні загальнодержавні цільові фонди та розрахунки з іншими фінансовими і не фінансовими установами і організаціями.
Студент бере участь у заповненні форм розрахункової інформації.
4.8.6. Прогнозування руху грошових ресурсів за пасивними та активними операціями фінансової установи
Робочим місцем є фінансова служба, ресурсні відділи, бухгалтерія.
Студент з’ясовує, які структурні підрозділи здійснюють операції щодо формування ресурсної бази фінансової установи та прогнозування ефективного розміщення наявних коштів в активні операції з метою отримання прибутку.
Студент вивчає на практиці: структуру власних, залучених і запозичених джерел ресурсної бази фінансової установи, умови і строки погашення залучених і запозичених коштів та їх вартість, традиційні напрями розміщення грошових коштів установи в активні операції залежно від їх попиту та пропозиції на сегментах фінансових ринках. Вивчає, яким чином прогнозується робота установи із залучення та розміщення грошових коштів та ведеться контроль за строками їх погашення.
Студент бере участь в оперативному контролі за надходженнями та розміщенням грошових коштів фінансової установи.
4.8.7. Оцінка ефективності залучення фінансових ресурсів та емісійної діяльності фінансової установи
Робочим місцем єфінансова служба, відділ фінансової установи з операцій з цінними паперами.
Студент з’ясовує: які іще структурні підрозділи установи беруть участь у залученні фінансових ресурсів та емісійній діяльності.
Студент на практиці вивчає:
- механізми та інструменти залучення фінансових ресурсів та їх особливості;
- структуру і обсяги власних боргових зобов’язань установи, умови і строки їх погашення;
- стан емісійно-засновницької діяльності фінансової установи (для АТ): структуру пакета засновницьких акцій, умови їх розміщення, частку сплаченого і несплаченого статутного капіталу;
Студент аналізує на практиці:
- порівнює вартість процедур залучення фінансових ресурсів;
- оцінює ефективність залучення фінансових ресурсів;
- вартість емісії власних цінних паперів та зобов’язань.
4.8.8. Оцінка ефективності використання залучених фінансових ресурсів
Робочим місцем є фінансова служба, відділ фінансової установи з операцій з цінними паперами., бухгалтерія.
Студент з’ясовує:які структурні підрозділи установи здійснюють активні операції з розміщення грошових ресурсів та прогнозують грошові надходження за ними.
Студент вивчає на практиці:
- структуру портфеля цінних паперів фінансової установи;
- структуру здійснюваних активних операцій, умови і строки розміщення коштів у ці операції;
- механізм прогнозування роботи щодо ефективного здійснення власної операційної діяльності та ведеться контроль за строками погашення дебіторської заборгованості клієнтів. Особливу увагу необхідно звернути на кредитні операції, їх цільове спрямування, ефективність та організацію роботи з позичальниками на всіх стадіях кредитування;
- дохідність операцій з цінними паперами;
- частку доходу від операцій з цінними паперами в загальній сумі доходів від активних операцій;
- фактори, які вплинули на рівень дохідності від операцій з цінними паперами;
- обсяг і структуру портфеля державних боргових зобов’язань, умови і строки їх погашення та реструктуризації.
Студент бере участь на практиці в оперативному контролі за грошовими надходженнями від здійснених фінансовою установою активних операцій.
4.8.9. Прогнозування прибутку фінансової установи, порядок його розподілу і використання
Робочим місцем є фінансова служба, бухгалтерія.
Студент вивчає на практиці:
- особливості формування валових доходів та витрат фінансової установи і порівнює їх з порядком формування валових доходів та валових витрат у інших суб’єктів господарської діяльності;
- склад прибутку за даними звіту Ф.№2;
- склад прибутку до оподаткування за декларацією про прибуток;
- фактори, що впливають на суттєву різницю між сумою прибутку, визначеною за фінансовим і податковим обліком;
- рентабельність окремих послуг та операцій;
- стан розрахунків по платежах з прибутку до бюджету та позабюджетних фондів;
- порядок розподілу і використання прибутку поточного та минулих років.
Студент аналізує на практиці порядок формування і використання:
- резервних та страхових фондів за активними операціями;
- фондів економічного стимулювання;
- фонду коштів, спрямованого на капіталізацію та на виплату дивідендів акціонерам;
- фондів коштів на інші цілі.
Студент на практиці бере участь: у розрахунку рентабельності окремих видів операцій та послуг.
4.8.10. Регулювання фінансово-господарської діяльності фінансової установи
Робочим місцем є фінансово-аналітична служба, юридичний відділ.
Студент з’ясовує: Які ще структурні підрозділи установи беруть участь у роботі по дотримання регуляторної нормативної бази.
Студент вивчає нормативну базу з регулювання діяльності фінансової установи.
Студент аналізує стан дотримання фінансовою установою вимог законодавства та нормативних актів.
4.8.11. Оподаткування фінансової установи та його специфічні особливості.
В даному розділі звіту студенту на практиці необхідно:
- розглянути всі податки, збори і обов’язкові платежі, які сплачує фінансова установа до бюджету та до цільових державних фондів;
- вказати об’єкт оподаткування, ставки податку, податкові періоди, пільги по податку, звітні форми;
- класифікувати податки на прямі та непрямі, загальнодержавні та місцеві;
- розглянути взаємозв’язок фінансової установи з державними фінансовими інститутами щодо розрахунків за податками і обов’язковими платежами та зборами;
- проаналізувати стан розрахунків фінансової установи по податкових платежах;
- проаналізувати особливості оподаткування в сфері діяльності фінансової установи податками на прибуток та на додану вартість.
4.8.12. Аналіз фінансового стану фінансової установи.
Робочим місцем є фінансова служба (служба моніторингу фінансового стану), бухгалтерія.
Студент з’ясовує, як здійснюється аналіз фінансового стану установи, чи визначається його рейтингова оцінка, якими нормативними документами керуються фінансисти установи в процесі розрахунково-аналітичної роботи.
Студент на практиці аналізує:
- обсяги залучених і запозичених ресурсів та їх співвідношення;
- стан ліквідності, залежно від співвідношення його пасивів і активів за строками погашення;
- рівень ризиковості активних операцій та обсяги створених резервів, призначених для їх страхування.
В кінці звіту необхідно зробити висновок про загальний стан фінансової стійкості установи, вказати на недоліки в його діяльності, зробити спроби виявити резерви для покращання фінансової ситуації і запропонувати власну систему заходів, спрямованих на її поліпшення. Для виявлення тенденцій динаміки фінансового стану установи потрібно використати фінансову, податкову та статистичну звітність за останні 2-5 років.
4.9. Проходження практики у страховій компанії
Також прерддипломну практику студенти можуть проходити в страховій компанії, куди вони направляються згідно з наказом по навчальному закладу. При цьому тривалість практики на окремих робочих місцях визначається індивідуальним календарним планом її проходження, який складається до початку практики згідно з тематичним планом.
При проходженні практики в конкретному підрозділі страхової компанії, студент повинен обов’язково вивчити нормативну базу, яка визначає основні засади діяльності цього підрозділу, тобто знати основні регламентуючі документи, які даний відділ використовує в своїй роботі.
Також студент повинен освоїти роботу яку виконують працівники даного відділу, а саме: вивчити операції, які виконують службовці, ознайомитись з функціональними обов’язками працівників, навчитись заповнювати відповідні документи і реєстри, ознайомившись при цьому з документальним оформленням тих чи інших операцій, знати послідовність їх руху і обробки. Заповнені документи підшиваються в окрему папку як додатки до кожної конкретної теми, перелік і послідовність яких приведений в тематичному плані.
Орієнтовний тематичний план проходження переддипломної практики у страховій компанії
| № п/п | Зміст практики | Тривалість практики (днів) |
| 1. | Загальне ознайомлення з страховою компанією, організація роботи відділу кадрів | |
| 2. | Вивчення існуючої нормативно-правової бази щодо діяльності страхової компанії на страховому ринку, робота в юридичному відділі страхової компанії | |
| 3. | Діяльність відділу організації особистого страхування | |
| 4. | Діяльність відділу організації майнового страхування страхової компанії | |
| 5. | Діяльність відділу перестрахувань та міжнародного відділу страхової компанії | |
| 6. | Діяльність відділу реклами та маркетингу страхової компанії | |
| 7. | Діяльність бухгалтерії та групи стратегічного планування | |
| 8. | Діяльність комерційного відділу страхової компанії | |
| 9. | Діяльність відділу методології та нових видів страхування | |
| 10. | Оподаткування страхової компанії та його специфічні особливості | |
| 11. | Управління фінансами страхових компаній. Інвестиційна діяльність страхової компанії | |
| Разом днів |
Зміст практики в страховій компанії
4.9.1. Загальне ознайомлення з страховою компанією
Робочим місцем є юридичний відділ та відділ кадрів. Перед початком практики студенти знайомляться із становленням та розвитком страхової компанії та її місцем на ринку страхових послуг.