Последовательность и методика расчета показателей
| Наименование показателя | Порядок расчета |
| Годовой объем производства в плановом периоде (стр.2) | Годовая производственная мощность предприятия по плану * коэффициент использования производственной мощности (приложение 1 по вариантам) условный пример:годовая производственная мощность 1000 тонн, коэффициент использования мощности 68%, тогда годовой плановый объем производства = 1000*68/100 = 680 тонн |
| Материальные затраты на сырье | рассчитывается по каждому виду сырья (А, Б,В,Г) = плановый объем производства (таблица 1 стр.2) * норма расхода конкретного сырья на единицу продукции (приложение 2) * цена единицы конкретного сырья (приложение 2) Примечание: Общие затраты на сырье всего выпуска = затраты на сырье А+ затраты на сырье Б + затраты на сырье В + затраты на сырье Г |
| Запасные части для ремонта оборудования | уровень затрат в базисном периоде * индекс цен условный пример: уровень затрат на запасные части в базисном периоде 5000 руб. индекс цен 1,25, тогда затраты на запасные части = 5000*1,25 = 6250 руб. |
| затраты на вспомогательные материалы | запланированный объем продукции (табл.2 стр.2)* расход вспомогательных материалов на 1 т. (прил. 2. стр.3) |
| затраты на электроэнергию, воду | норма расхода на 1 т. продукции (приложение 2 стр. 5)* годовой объем продукции по плану (таблица 2 стр.2) * тариф 1 КвТ.ч. (приложение 2 стр. 7) Аналогично рассчитываются затраты на воду Условный пример: годовой объем производства – 680 т. ; норма расхода электроэнергии на 1 тонну – 100 КвТ.ч.4 Тариф 1 КвТ.ч – 2 руб. Тогда затраты на электроэнергию = 680 *200 * 2 = 2720000 руб. |
| Затраты на оплату труда | 1.Рассчитывается по каждой категории промышленно производственного персонала за год. Например: зарплата основных рабочих = численность основных рабочих (приложение 3 стр. 1) * среднемесячная заработная плата одного основного рабочего (приложение 3 стр. 2)* 12 месяцев 2.Общая сумма затрат на оплату труда = сумма затрат на оплату труда по каждой категории персонала 3.Затраты на оплату труда с учетом роста = общая сумма затрат на оплату труда + (общая сумма затрат на оплату труда *10/100) где 10% - планируемый рост заработной платы |
| Страховые взносы | Затраты на оплату труда с учетом роста * 30/100 |
| Амортизация | Затраты на амортизацию рассчитать в следующем порядке: 1.Норма амортизации = 100/срок полезного использования основных средств (рассчитывается по каждой группе основных средств) 2.Для 1 и 3 группы расчет суммы амортизации осуществить линейным способом = первоначальная стоимость * норма амортизации/100 3.Для 3 группы расчет суммы амортизации осуществить нелинейным способом (уменьшаемого остатка) = остаточная стоимость * норма амортизации*2/100 где 2 – коэффициент ускорения 4. Общая сумма амортизации = сумма амортизации, начисленная по основным средствам 1 группы + сумма амортизации, начисленная по ОС 2 группы + сумма амортизации, начисленная по ОС 3 группы |
| Прочие затраты | Расчет затрат на амортизацию осуществить в следующем порядке:
|
| Производственная себестоимость товарной продукции | Таблица 3 стр.1+стр2+стр.3+стр.4+стр.5 |
| Удельный вес в % (столбец 4) | производственную себестоимость (стр.6) взять за 100% каждый элемент затрат взять за Х составить пропорцию найти Х Условный пример: полная производственная себестоимость = 145000 руб. Материальные затраты = 68000 руб. 145000 – 100% 68000 – Х Х = 68000*100/145000 = 46,9% (доля материальных затрат в себестоимости продукции) |
| Планирование внепроизводственных расходов | Планирование внепроизводственных расходов осуществить в следующей последовательности: 1.плановая потребность в оборотных средствах = производственная себестоимость товарной продукции (стр.6 таб.3)*0,17 где 0,17 – коэффициент загрузки средств в обороте 2.Обеспеченность собственными оборотными средствами = плановая потребность в оборотных средствах * 0,7 где 0,7 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 3.Недостаток оборотных средств для производственной деятельности = плановая потребность в оборотных средствах – обеспеченность собственными оборотными средствами 4.Недостаток оборотных средств будет финансироваться за счет кредита под 18% годовых расходы по выплате % по полученному кредиту = недостаток оборотных средств *18/100 |
| Объем реализуемой продукции | таблица 1стр. 2 по плану |
| Цена отпуска без НДС | Расчет осуществить в следующей последовательности
|
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | годовой объем производства (табл. 1 стр. 2 по плану) * цену 1 тонны продукции (табл.3) |
| доходы от реализации продукции | таблица 2 – объем реализуемой продукции, руб. |
| Расходы на производство и реализацию продукции | производственная себестоимость товарной продукции (табл.3 стр.6) |
| Внереализационные расходы | раздел 3 рассчитанный показатель расходов по выплате процентов за кредит |
| Прибыль | таблица 4 стр.1- стр.2-стр. 3 |
| Налог на прибыль | прибыль (таб.4 стр.4)*24/100 |
| Чистая прибыль | Прибыль (табл.4 стр.40 – налог на прибыль (таб.4 стр.5) |
| Распределение чистой прибыли | чистая прибыль (табл.4 стр.6)- распределение производится на основании устава организации |
| Всего производственная себестоимость товарной продукции | таблица 4 стр.6 |
| в том числе сумма переменных расходов | Таблица 3 и расчеты, прилагаемые к таблице. заработная плата с отчислениями основных рабочих + затраты на сырье + затраты на вспомогательные материалы + затраты на оплату электроэнергии и воды |
| в том числе постоянные расходы | все остальные расходы из таблицы 3. ВНИМАНИЕ: постоянные расходы + переменные расходы = производственная себестоимость (табл.3 стр.6) |
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. | расчет произвести в следующем порядке: 1 переменные затраты на единицу продукции = всего переменных затрат/ объем произведенной продукции (табл.1 стр. 2 план) 2 Точка безубыточности (Тн) рассчитывается по формуле (раздел 5) |
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. | Точка безубыточности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле (раздел 5) |
| Годовая производственная мощность | таблица 1 стр. 1 плановый показатель |
| Коэффициент использования производственной мощности | приложение по вариантам |
| Основные производственные фонды | приложение 4 сумма остаточной стоимости всех групп основных фондов |
| Оборотные средства | Раздел 3 плановая потребность в оборотных средствах |
| Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении | таблица 2 |
| Цена единицы продукции | таблица 2 |
| Затраты на производство и реализацию продукции | таблица 3 стр.6 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции | таблица 7 стр.7 / таблица 7 стр.5 в стоимостном выражении |
| Балансовая прибыль | таблица 4 стр. 4 |
| Чистая прибыль | таблица 4 стр. 6 |
| Численность промышленно производственного персонала | приложение 3 стр. 1 |
| Фонд заработной платы | таблица 3 стр.2+стр.3 |
| Средняя заработная плата одного работающего | таблица 9 стр. 12 / таблица 9 стр. 11 |
| Рентабельность продаж | таблица 7 стр. 9 / таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении |
| Чистая рентабельность предприятия | таблица 7 стр. 10 / таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении |
| Производительность труда | таблица 7 стр. 7 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 11 |
| Фондоотдача | таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 3 |
| Фондоемкость | обратный показатель фондоотдачи |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов | таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 4 |
| Длительность одного оборота | 360 дней / коэффициент оборачиваемости |
ПРИМЕЧАНИЕ:
- Условные примеры к задаче не относятся, для расчета этих показателей необходимо брать данные согласно вашего варианта и приложений.
- ВСЕ РАСЧЕТЫ ДОЛЖЫ БЫТЬ ОТРАЖЕНЫ ПОСЛЕ КАЖДОЙ ТАБЛИЦЫ
Образец титульного листа на следующей странице: