Зміст, мета і завдання фінансово-економічного аналізу

Тема 1. Сутність і види фінансово-економічного аналізу

1. Зміст, мета і завдання фінансово-економічного аналізу.

2. Види фінансово-економічного аналізу.

3. Система показників, які використовуються у фінансово-економічному аналізі.

4. Прийоми фінансового аналізу.

5. Методи і моделі фінансового аналізу.

Зміст, мета і завдання фінансово-економічного аналізу

Фінансово-економічний аналіз є різновидом економічного аналізу (за об’єктами управління). Він являє собою результат поєднання економічного і фінансового аналізу у процесі комплексного дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства.

Економічний аналіз провадиться на всіх рівнях управління економікою. На макрорівні (держава, галузі, регіони) здійснюється загальнотеоретичний економічний аналіз. На мікрорівні (підприємства і організації) – конкретний економічний аналіз, який називають аналіз фінансово-господарської діяльності.

Під фінансово-господарською діяльністю розуміють діяльність, спрямовану на раціональне використання наявних власних і залучених фінансових ресурсів з максимальним ефектом, який частіше за все виражається рівнем рентабельності (прибутковості).

Аналіз фінансово-господарської діяльності є складовою частиною економічної роботи на підприємстві. Він, як завершальний її етап, комплексно охоплює всі інші елементи цієї роботи і є надійним інструментом для економічного обґрунтування управлінських рішень.

Фінансовий аналіз – це процес дослідження фінансового стану і основних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості та забезпечення ефективного розвитку; це є засіб накопичення, трансформації й використання інформації фінансового характеру.

У традиційному розумінні суть фінансового аналізу полягає в оцінці й прогнозуванні фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності та обліку. Він є одним з основних елементів фінансової політики підприємства і важливим елементом фінансового менеджменту й аудиту. Він виступає прерогативою найвищої ланки управлінських структур підприємства, спроможних впливати на формування фінансових ресурсів і потоки грошових коштів, ефек­тивність управлінських рішень, пов’язаних із визначенням ціни продукції, заміною устаткування чи технології, економічним зростання підприємства.

Метою економічного аналізу є сприяння виконанню планів підприємств і їх підрозділів, а також сприяння дальшому розвитку і поліпшенню економічної роботи завдяки підготовці проектів оптимальних управлінських рішень.

Завдання економічного аналізу:

- підвищення науково-економічної обґрунтованості бізнес-планів і нормативів (у процесі їх розробки);

- об'єктивне і всебічне дослідження виконання бізнес-плану і дотримання нормативів (за даними обліку та звітності);

- визначення величини впливу факторів на зміну показників, які аналізуються;

- визначення забезпеченості підприємства трудовими, матеріальними, фінансовими ресурсами та ефективності їх використання;

- пошук наявних резервів підвищення ефективності виробництва і розробка конкретних заходів щодо їх використання;

- дослідження конкурентоспроможності підприємства і кон’юнктури ринку;

- узагальнення результатів аналізу для прийняття раціональних управлінських рішень.

У свою чергу, метою фінансового аналізує всебічна оцінка фінансового стану підприємства, джерел фінансового забезпечення його діяльності та ділової активності задля пошуку резервів підвищення прибутку, обсягу виробництва і зміц­нення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства.

Завдання фінансового аналізу:

- дослідження стану виконання підприємством фінансових зобов’язань перед державою (бюджетом), комерційними банками, страховими компаніями, своїми контрагентами, іншими суб’єктами;

- розробка найбільш вірогідних передбачень і прогнозів майбутніх умов функціонування підприємства;

- визначення дохідності й рентабельності підприємства та їх порівняння з аналогічними показниками інших підприємств; оцінка підприємства з погляду його ринкової вартості;

- виявлення змін у фінансовому стані підприємства в динаміці та основних чинників, які впливають на фінансовий стан підприємства; прогнозування основних тенденцій у фінансовому стані;

- своєчасне виявлення та усунення недоліків у господарській діяльності з метою поліпшення фінансового стану підприємства.

Об’єктомфінансово-економічного аналізу виступають конкретне підприємство та його фінансово-господарська діяльність (операційна, інвестиційна та фінансова діяльність), а саме: забезпеченість виробничими й фінансовими ресурсами, характер їх використання, виробництво й реалізація продукції, її собівартість, фінансові результати роботи, фінансовий стан підприємства.

Суб’єктами фінансово-економічного аналізу є фінансові аналітики й менеджери, власники підприємства та інвестори, тобто особи, які зацікавлені в діяльності підприємства з будь-яких причин.

Предмет фінансово-економічного аналізу – діяльність підприємств і їх підрозділів, а також інших господарських формувань, спрямована на досягнення максимальних результатів за мінімальних витрат.