Робота в управлінні оподаткування юридичних осіб
Мета: ознайомитись з порядком нарахування та сплати податків, зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів юридичними особами.
Студент-практикант знайомиться із:
- структурою управління (відділу) оподаткування юридичних осіб;
- чисельністю працівників підрозділу;
- призначенням та основними функціональними обов’язками співробітників управління (відділу) оподаткування юридичних осіб.
Вивчає:
- законодавчо-нормативні документи, які регулюють справляння податків з юридичних осіб: податок на прибуток, ПДВ, акцизний податок збір, плату за землю платежі за землекористування, місцеві податки та збори, ресурсні (рентні) та неподаткові платежі;
- методику розрахунку цих податків, зборів та платежів;
- пільги за податками, зборами та платежами;
- перелік місцевих зборів, що справляються в районі (місті) та порядок їх регулювання;
- порядок складання та подання звітності за цими податками, зборами та платежами.
При проходженні практики необхідно звернути увагу на такі питання: перелік податків, зборів та інших податкових платежів, які сплачуються юридичними особами; об’єкти оподаткування за кожним із платежів, база оподаткування та порядок її розрахунку за кожним податком, збором, платежем, встановленні ставки оподаткування, терміни сплати платежів, порядок складання та подання податкової звітності.
Перелік загальнодержавних податків, зборів (обов’язкових платежів):
1.1. податок на прибуток підприємств;
1.2. податок на доходи фізичних осіб;
1.3. податок на додану вартість;
1.4. акцизний податок;
1.5. збір за першу реєстрацію транспортного засобу;
1.6. екологічний податок;
1.7. рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;
1.8. рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні;
1.9. плата за користування надрами;
1.10. плата за землю;
1.11. збір за користування радіочастотним ресурсом України;
1.12. збір за спеціальне використання води;
1.13. збір за спеціальне використання лісових ресурсів;
1.14. фіксований сільськогосподарський податок;
1.15. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
1.16. мито;
1.17. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;
1.18. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
Перелік місцевих зборів:
1) ринковий збір;
2) збір на припаркування автотранспорту;
3) збір за видачу ордера на квартиру;
4) курортний збір;
5) збір за участь у бігах на іподромі;
6) збір за виграш на бігах на іподромі;
7) збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;
8) збір за право використання місцевої символіки;
9) збір за право проведення кіно- і телезйомок;
10) збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей
11) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг;
12) збір з власників собак;
Перелік неподаткових платежів:
1. Надходження коштів зі штрафів та санкцій
2. Надходження від реалізації майна, конфіскованого митними органами.
3. Надходження від реалізації державного майна, в тому числі:
- конфіскованого, безгосподарського майна, майна, яке перейшло за правом спадкоємства державі, і скарбів
3.2.5. Робота в управлінні оподаткування фізичних осіб
Мета: ознайомитись з порядком нарахування та сплати до бюджету податків з фізичних осіб.
Студент-практикант знайомиться з:
- структурою підрозділу та чисельністю його працівників;
- призначенням підрозділу та функціональними обов’язками працівників.
Вивчає:
- законодавчі акти щодо оподаткування доходів громадян, зміни та доповнення до них;
- особливості оподаткування доходів підприємців, діячів мистецтв та літератури, громадян залежно від місця роботи;
- патентування окремих видів підприємницької діяльності;
- справляння податку на промисел;
- справляння єдиного фіксованого податку;
- методику та порядок нарахування та справляння податку з доходів фізичних осіб:
розрахунок податку за загальним місячним оподаткованим доходом;
- оподаткування фізичних осіб - підприємців;
- правильність застосування податкового знижки кредиту та соціальних податкових пільг при оподаткуванні фізичних осіб;
- проведення роз’яснювальної та консультативної роботи серед фізичних осіб - платників податків.
Звернути увагу на такі питання: платники і ставка податку; об’єкти оподаткування; пільги щодо податку з доходів фізичних осіб; порядок оподаткування доходів, за загальним місячним оподаткованим доходом працівника; особливості застосування податкових соціальних пільг; оподаткування авторських гонорарів і винагород; оподаткування доходів від підприємницької діяльності; особливості оподаткування доходів іноземних громадян та осіб без громадянства.
3.2.6. Робота у відділі по контролю у сфері ЗЕД
Мета: ознайомитись з порядком здійснення контролю за операціями у сфері ЗЕД.
Студент-практикант знайомиться із:
- структурою підрозділу;
- чисельністю працівників підрозділу;
- призначенням підрозділу;
- функціональними обов’язками працівників підрозділу.
Вивчає:
- законодавчі акти щодо здійснення валютних операцій із змінами та доповненнями;
- особливості оподаткування експортно-імпортних операцій;
- застосування пільг при оподаткуванні зовнішньоекономічної діяльності;
- порядок проведення перевірки валютних рахунків та операцій з валютою;
- зміст, порядок складання та подання валютної декларації.
Звернути увагу на такі питання: дотримання валютного законодавства, перевірки повноти та своєчасності надходження валютної виручки за експортовану продукцію, оподаткування валютних операцій, відображення даних у валютній декларації та своєчасність її подання.