Залишки по синтетичних рахунках на 1 листопада 20... року
| Шифр | Варіанти | |||||||||
| Рахунок | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 11 000 | 12 000 | 13 000 | 14 000 | 15 000 | ||||||
| 5 000 | 6 300 | 6 400 | 7 500 | 6 196 | ||||||
| 1 160 | 7 000 | 8 000 | 9 000 | 10 000 | ||||||
| 1 110 | 2 000 | 3 000 | 4 000 | 5 000 | ||||||
| 9 447 | ||||||||||
| 8 850 | 8 850 | 8 850 | 8 850 | 5 648 | ||||||
| 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | ||||||
| 3 800 | 4 340 | |||||||||
| 1 500 | 1 106 | |||||||||
| 1 000 | ||||||||||
| 2 240 | 1 280 | 1 510 | 1 278 | 1 280 | ||||||
| 3 140 | 7 790 | |||||||||
| 1 200 | 1 420 | 1 120 | 1 120 | |||||||
| 112 858 | 108 813 | 108 515 | 105 919 | 94 502 | ||||||
| 1 500 | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 1 500 | ||||||
| 6 542 | 6 961 | 13 067 | 14 475 | 18 724 | ||||||
| Разом | 132 060 | 132 060 | 131 620 | 131 620 | 134 312 | 134 312 | 137 352 | 137 352 | 137 352 | 137 352 |
Продовження додатку А
| Шифр | Варіанти | |||||||||
| Рахунок | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 16 000 | 17 000 | 18 000 | 19 000 | 20 000 | ||||||
| 6 700 | 6 800 | 6 900 | 6 850 | 6 900 | ||||||
| 10 200 | 7 300 | 4 000 | 5 000 | 4 500 | ||||||
| 1 700 | 1 800 | 1 900 | 1 950 | |||||||
| 1 000 | 1 050 | |||||||||
| 8 850 | 8 850 | 8 850 | 8 850 | 8 850 | ||||||
| 1 149 | 1 490 | 1 490 | 1 490 | 1 490 | ||||||
| 100 000 | 100 000 | 135 555 | 100 000 | 100 000 | ||||||
| 1 000 | 1 800 | 1 900 | 1 000 | 1 100 | ||||||
| 1 290 | 1 530 | 1 401 | 2 032 | 4 035 | ||||||
| 2 700 | 2 500 | 2 600 | 2 300 | 2 400 | ||||||
| 1 120 | 1 900 | 1 900 | 1 960 | 1 600 | ||||||
| 12 000 | 10 000 | 8 000 | 7 000 | 6 000 | ||||||
| 95 000 | 98 228 | 135 635 | 102 901 | 103 632 | ||||||
| 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 600 | 1 700 | ||||||
| Разом | 137 904 | 137 904 | 137 446 | 137 446 | 170 902 | 170 902 | 137 548 | 137 548 | 138 149 | 138 149 |
Додаток Б
Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 20... року Господарські операції за листопад 20.. року
| № | Назва документа | Операція | Кореспонденція | Сума, грн. | ||
| Дт | Кт | Часткова | Загальна | |||
| Надійшли від постачальників матеріали, які оприбутковані на складі. Податок на додану вартість Разом: | 55 000 11 000 | 66 000 | ||||
| Придбано і оприбутковано нове обладнання за первісною вартістю Податок на додану вартість Разом: | 25 000 | 30 000 | ||||
| Нараховано заробітну плату: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) робітникам, за рахунок забезпечення, створеного на щорічні відпустки. Разом: | 35 000 4 500 | 40 000 | ||||
| Утримано ПДФО ззаробітної плати робітників і службовців | ||||||
| Видано з каси в підзвіт на відрядження: а) менеджеру Діденко Г. Г. б) інженеру Степаненко С.С. Разом: | ||||||
| Проведено відрахування ЄСВ (22%) від суми заробітної плати: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки. Разом: | ||||||
| Витрачене паливо на опалення будинку загальногосподарського призначення | ||||||
| Витрачено матеріалів для потреб основного виробництва | 6 801 | |||||
| Перераховано з поточного рахунка «Дніпробленерго» за електроенергію, яку використано на загальногосподарські потреби | 2 685 | |||||
| Затверджено авансові звіти робітників по витратах на відрядження з віднесенням сум на загальногосподарські витрати: а) Діденко Г. Г. – менеджер; б) Стеценко С. С. – інженер. Разом: | ||||||
| Здано в касу залишок авансу підзвітною особою Діденко Г.Г. | ||||||
| Списуються в кінці місяця адмінвитрати на рахунок “Фінансові результати” | ||||||
| Списуються загальновиробничі витрати | ||||||
| Оприбутковано на склад фактичною виробничою собівартістю продукцію, яку виготовлено в виробництві | ||||||
| Відвантажено зі складу готову продукцію покупцям за договірною ціною | 100 992,5 | |||||
| Отримано і зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку під відвантажені товари | 30 000 | |||||
| Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати | 32 950 | |||||
| Видано з каси: а) заробітну плату працюючим; б) підзвіт Гриценко Г. Г. Разом: | 32 500 | 32 600 | ||||
| Надійшли на поточний рахунок кошти за реалізовану продукцію за цінами договору | 100992,5 | |||||
| Відображено податок на додану вартість по реалізованій продукції | ||||||
| Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції | ||||||
| Списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації (визначити самостійно) | ||||||
| Нараховано додаток на прибуток за звітний період по ставці 18% (визначити прибуток до оподаткування в нашому прикладі як різницю між валовими доходами і валовими витратами). | ||||||
| Відображено нерозподілений прибуток | ||||||
| Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам | 37 000 | |||||
| Перераховано з поточного рахунку бюджету: а) ПДФО, утриманий із заробітної плати; б) податок на прибуток Разом: | ||||||
| Перераховано ЄСВ | ||||||
| Перераховано з поточного рахунку банку на погашення позички під відвантаженні товари |
Додаток В
Приклад запису на синтетичному рахунку
| Рахунок 10 “Основні засоби” | |||
| Дт | Кт | ||
| № | Сума | № | Сума |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот: | Оборот: | ||
| Сальдо кінцеве |
Додаток Г
Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунка 372 «Розрахунки за підзвітними особами» на 1 листопада 20...року
| № | Назва аналітичного рахунка | Сума, грн. |
| 71-1 | Діденко Г.Г. - менеджер | |
| 71-2 | Стеценко С.С. - інженер | |
| 71-3 | Гриценко Г.Г. - бухгалтер | - |
| Разом: |
Приклад запису на аналітичному рахунку
| 372-1 Діденко Г. Г. - менеджер | 372-2 Стеценко С. С. - інженер | 372-3 Гриценко Г. Г. - бухгалтер | |||
| Дебет | Дебет | Кредит | Кредит | Кредит | Кредит |
| Сальдо: | Сальдо: | Сальдо: | |||
| Сальдо: | Сальдо: | Сальдо |
Додаток Д
Оборотна відомість по аналітичних рахунках
| № рах. | ПІБ | Сальдо на 1 листопада | Оборот за листопад | Сальдо на 1 грудня | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 372-1 | Діденко Г. Г. | ||||||
| 372-2 | Стеценко С. С. | ||||||
| 372-3 | Гриценко Г. Г. | ||||||
| Разом: |
Додаток Е