Список теоретических вопросов
ЗАДАНИЯ
для промежуточной аттестации по дисциплине
«ЭКОНОМИКО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
цикла СД ГОС ВПО для курсантов 4 курса, обучающихся на очной форме обучения по специальности 030505.65 Правоохранительная деятельность
специализация – оперативно-розыскная деятельность ОВД (профиль подготовки – деятельность подразделений ОВД по борьбе с экономическими преступлениями)
Обсуждены и одобрены на заседании кафедры СБ и СЭП
(протокол № 6 от 28.12.2011 г.)
Автор: Мамкин А.Н.
Нижний Новгород – 2011
СОДЕРЖАНИЕ
1. Требования, предъявляемые к курсантам на промежуточной аттестации (экзамене) по дисциплине «Экономико-криминалистический анализ»……………………………………………………………………………3
2. Процедура проведения промежуточной аттестации (экзамена) по дисциплине «Экономико-криминалистический анализ»…………………………..……………………………………………….4
3. Список теоретических вопросов………………………………………….…6
4. Перечень задач…………………………………………………………………8
5. Перечень учебной и учебно-методической литературы …………….…...12
Требования, предъявляемые к курсантам на
Промежуточной аттестации (экзамене) по дисциплине
«Экономико-криминалистический анализ»
В ходе промежуточной аттестации по учебной дисциплине «Экономико-криминалистический анализ» курсанты должны продемонстрировать:
· наличие представлений об истории становления и развития аналитических подходов в практике обнаружения и доказывания экономических преступлений.
· знаниемеханизма возникновения информации о преступлении в системе материалов бухгалтерской и налоговой отчетности, а также в иных обобщенных данных, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации;
· владение практическими навыками анализа экономической информации;
· уменияоценивать результаты проведенного анализа при построении версий о совершенном экономическом преступлении; конструировать частную методику поиска преступления по системе экономических показателей.
Процедура проведения промежуточной аттестации (экзамена)
по дисциплине «экономико-криминалистический анализ»
Промежуточная аттестация по дисциплине «Экономико-криминалистический анализ» проводится в форме устного экзамена по билетам, каждый из которых включает один теоретический вопрос и одну задачу по анализу материалов бухгалтерского учета и отчетности.
На зачете в распоряжении преподавателя–экзаменатора находятся следующие вспомогательные материалы:
· программа дисциплины «Экономико-криминалистический анализ»;
· комплект теоретических вопросов;
· список задач;
· задания для промежуточной аттестации по дисциплине «Экономико-криминалистический анализ» (включающие перечень зачетных вопросов), утвержденные первым заместителем начальника Нижегородской академии МВД России (оригинал или копия);
· бумага формата А4 со штампом учебного отдела Нижегородской академии МВД России (в необходимом количестве);
· журнал учебной группы, сдающей экзамен;
· учетная карточка учебной группы (при необходимости);
· учебные макеты «Альфа» и «Омега» (ч. 1 и 2).
Время, отводимое курсанту на подготовку ответа по билету, составляет 40 минут. Каждый курсант, готовясь к ответу, сидит за отдельной партой. В аудитории одновременно находятся за партами не более шести курсантов, готовящихся к ответу по билету. Курсантам, готовящимся к ответу по билету, разрешается пользоваться:
· программой дисциплины «Судебная бухгалтерия»;
· бумагой формата А4 со штампом учебного отдела Нижегородской академии МВД России (без ограничений);
· учебными макетами «Альфа» и «Омега» (ч. 1 и 2).
Курсантам, готовящимся к ответу по билету, запрещено пользоваться иными вспомогательными материалами, а также категорически запрещается пользоваться во время зачета любыми средствами персональной связи.
Список теоретических вопросов
1. Предмет и объекты экономико-криминалистического анализа
2. Классификация общих приемов экономико-криминалистического анализа и анализа хозяйственной деятельности. Технические приемы
3. Прием сравнения и его использование в экономико-криминалистическом анализе
4. Приемы группировки и детализации
5. Факторный анализ объема продукции
6. Использование результатов факторного анализа при обнаружении признаков преступной деятельности
7. Метод сопряженных сопоставлений
8. Классификация поисковых приемов экономико-криминалистического анализа
9. Метод предельных расчетных показателей
10. Метод стереотипов
11. Метод корректирующих показателей
12. Содержание поисковых методик экономико-криминалистического анализа
13. Понятие и классификация бухгалтерской отчетности коммерческих организаций
14. Содержание бухгалтерского баланса
15. Содержание отчета о прибылях и убытках и его взаимосвязь с отчетным балансом
16. Предмет, задачи и приемы финансового анализа
17. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации
18. Платежеспособность организации. Платежный баланс
19. Коэффициенты ликвидности
20. Понятие аудита. Аудиторская деятельность
21. Обязательный аудит
22. Характеристика основных этапов аудиторской проверки
23. Заключение аудитора: понятие и виды
24. Понятие и виды искажений финансовой отчетности организации
25. Методика выявления искажений бухгалтерской отчетности
26. Экономико-криминалистическая характеристика преднамеренного банкротства
27. Анализ отчетности организации-должника
28. Анализ сделок организации-должника
29. Экономико-криминалистическая характеристика налоговых преступлений
30. Методика выявления признаков налоговых преступлений
31. Предмет и объекты финансово-экономической экспертизы
Перечень задач
1. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность показателей отчетного баланса на начало года. Определите, как повлияли выявленные искажения на показатели устойчивости организации
2. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность показателей отчетного баланса на начало года. Определите, как повлияли выявленные искажения на показатели устойчивости организации
3. На основе отчетных данных ООО «Альфа» определите изменение ее финансовой устойчивости
4. На основе отчетных данных ООО «Альфа» определите изменение ее платежеспособности
5. Проведите сопоставление внутреннего и внешнего баланса ООО «Альфа» по данным на конец квартала. Дайте характеристику выявленным искажениям.
6. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность отчета о прибылях и убытках. В случае выявления факта внесения ложных сведений в отчет объясните, как удалось преступникам сохранить равенство между взаимосвязанными показателями отчета о прибылях и убытках и отчетным балансом ООО «Альфа»
7. Проведите анализ главной книги ООО «Альфа». Дайте характеристику выявленным необоснованным записям, в том числе определите, как они повлияли на финансовые результаты деятельности данной организации
8. Пользуясь макетом «Альфа» охарактеризуйте изменение финансового положения данной организации. Какие факты хозяйственной жизни повлияли на ухудшение ее устойчивости и платежеспособности
9. На основе данных учебного макета «Омега» (ч.1) определите изменение показателей платежеспособности за полугодие. Определите причины ухудшения финансового положения данной организации.
10. Проведите анализ изменения платежеспособности ЗАО «Омега» (ч.1.) в первом квартале. Определите причины, повлиявшие на ухудшение финансового положения данной организации
11. Проведите анализ изменения платежеспособности ЗАО «Омега» (ч.1.) во втором квартале. Определите причины, повлиявшие на ухудшение финансового положения данной организации
12. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за полугодие. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
13. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за 1 квартал. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
14. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за второй квартал. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
15. Проведите анализ главной книги ЗАО «Омега» (ч.1.) за первый квартал. Найдите записи, объясняющие возникновение отрицательного финансового результата
16. Проведите анализ главной книги ЗАО «Омега» (ч.1.) за второй квартал. Найдите записи, объясняющие возникновение отрицательного финансового результата
17. Проанализируйте содержание счетов-фактур №№112 и 120 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияли отраженные в них хозяйственные операции (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
18. Проанализируйте содержание счета-фактуры №130 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
19. Проанализируйте содержание счета-фактуры №002 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
20. Проанализируйте содержание акта приема-передачи векселя (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
21. Проанализируйте содержание акта приема-передачи векселя от 22 марта (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
22. Проведите анализ содержания акта приема-передачи векселей от 1 апреля (ч. 2 ЗАО «Омега») с использованием соответствующих записей в главной книге за второй квартал. Определите, как повлияла данная операция на финансовое положение данной организации
23. Проведите горизонтальный анализ величины чистых активов ЗАО «Омега» (ч.1 макета) за полугодие. Объясните причины их уменьшения.
24. Пользуясь макетом «Альфа» проведите анализ финансовой устойчивости по итогам первого квартала. Какие негативные факторы оказали влияние на значение показателя «собственные оборотные средства»
25. На основе данных оборотного баланса ООО «Альфа» постройте платежный баланс на начало года и охарактеризуйте состояние платежеспособности данной организации
26. На основе данных оборотного баланса ООО «Альфа» постройте платежный баланс за первый квартал и охарактеризуйте состояние платежеспособности данной организации
27. Пользуясь данными отчетного баланса за первый квартал ЗАО «Омега» (ч.1) постройте платежный баланс за соответствующий период. Проведите анализ полученных результатов
28. Постройте платежный баланс ЗАО «Омега» (ч.1) за второй квартал. Проведите анализ полученных результатов
29. Постройте платежный баланс ЗАО «Омега» (ч.1) за полугодие. Проведите анализ полученных результатов
30. Пользуясь оборотным балансом ООО «Альфа» восстановите реальное содержание отчетного баланса на начало года. Попытайтесь установить, какие необоснованные записи были внесены в материалы бухгалтерской отчетности и как они повлияли на финансовое положение данной организации
31. Пользуясь оборотным балансом ООО «Альфа» восстановите реальное содержание отчетного баланса на конец отчетного периода. Попытайтесь установить, какие необоснованные записи были внесены в материалы бухгалтерской отчетности и как они повлияли на финансовое положение данной организации
БИЛЕТ 1
1. Предмет и объекты экономико-криминалистического анализа
2. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность показателей отчетного баланса на начало года. Определите, как повлияли выявленные искажения на показатели устойчивости организации
БИЛЕТ 2
1. Классификация общих приемов экономико-криминалистического анализа и анализа хозяйственной деятельности. Технические приемы
2. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность показателей отчетного баланса на начало года. Определите, как повлияли выявленные искажения на показатели устойчивости организации
БИЛЕТ 3
1. Прием сравнения и его использование в экономико-криминалистическом анализе
2. На основе отчетных данных ООО «Альфа» определите изменение ее платежеспособности
БИЛЕТ 4
1. Приемы группировки и детализации
2. На основе отчетных данных ООО «Альфа» определите изменение ее финансовой устойчивости
БИЛЕТ 5
1. Факторный анализ объема продукции
2. Проведите сопоставление внутреннего и внешнего баланса ООО «Альфа» по данным на конец квартала. Дайте характеристику выявленным искажениям.
БИЛЕТ 6
1. Использование результатов факторного анализа при обнаружении признаков преступной деятельности
2. Пользуясь макетом «Альфа» проверьте достоверность отчета о прибылях и убытках. В случае выявления факта внесения ложных сведений в отчет объясните, как удалось преступникам сохранить равенство между взаимосвязанными показателями отчета о прибылях и убытках и отчетным балансом ООО «Альфа»
БИЛЕТ 7
1. Метод сопряженных сопоставлений
2. Проведите анализ главной книги ООО «Альфа». Дайте характеристику выявленным необоснованным записям, в том числе определите, как они повлияли на финансовые результаты деятельности данной организации
БИЛЕТ 8
1. Классификация поисковых приемов экономико-криминалистического анализа
2. Пользуясь макетом «Альфа» охарактеризуйте изменение финансового положения данной организации. Какие факты хозяйственной жизни повлияли на ухудшение ее устойчивости и платежеспособности
БИЛЕТ 9
1. Метод предельных расчетных показателей
2. На основе данных учебного макета «Омега» (ч.1) определите изменение показателей платежеспособности за полугодие. Определите причины ухудшения финансового положения данной организации.
БИЛЕТ 10
1. Метод стереотипов
2. Проведите анализ изменения платежеспособности ЗАО «Омега» (ч.1.) в первом квартале. Определите причины, повлиявшие на ухудшение финансового положения данной организации
БИЛЕТ 11
1. Метод корректирующих показателей
2. Проведите анализ изменения платежеспособности ЗАО «Омега» (ч.1.) во втором квартале. Определите причины, повлиявшие на ухудшение финансового положения данной организации
БИЛЕТ 12
1. Содержание поисковых методик экономико-криминалистического анализа
2. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за полугодие. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
БИЛЕТ 13
1. Понятие и классификация бухгалтерской отчетности коммерческих организаций
2. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за 1 квартал. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
БИЛЕТ 14
1. Содержание бухгалтерского баланса
2. Пользуясь макетом «Омега» (ч.1.), проведите анализ отчета о прибылях и убытках за второй квартал. Попытайтесь объяснить причины возникновения непокрытых убытков в данном периоде
БИЛЕТ 15
1. Содержание отчета о прибылях и убытках и его взаимосвязь с отчетным балансом
2. Проведите анализ главной книги ЗАО «Омега» (ч.1.) за первый квартал. Найдите записи, объясняющие возникновение отрицательного финансового результата
БИЛЕТ 16
1. Предмет, задачи и приемы финансового анализа
2. Проведите анализ главной книги ЗАО «Омега» (ч.1.) за второй квартал. Найдите записи, объясняющие возникновение отрицательного финансового
БИЛЕТ 17.
1. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации
2. Проанализируйте содержание счетов-фактур №№112 и 120 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияли отраженные в них хозяйственные операции (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
БИЛЕТ 18
1. Платежеспособность организации. Платежный баланс
2. Проанализируйте содержание счета-фактуры №130 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
БИЛЕТ 19
1. Коэффициенты ликвидности
2. Проанализируйте содержание счета-фактуры №002 (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
БИЛЕТ 20
1. Понятие аудита. Аудиторская деятельность
2. Проанализируйте содержание акта приема-передачи векселя (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
БИЛЕТ 21
1. Обязательный аудит
2. Проанализируйте содержание акта приема-передачи векселя от 22 марта (ч.2 макета «Омега»). Определите, как повлияла отраженная в нем хозяйственная операция (с учетом соответствующих записей в главной книги) на финансовое положение организации
БИЛЕТ 22
1. Характеристика основных этапов аудиторской проверки
2. Проведите анализ содержания акта приема-передачи векселей от 1 апреля (ч. 2 ЗАО «Омега») с использованием соответствующих записей в главной книге за второй квартал. Определите, как повлияла данная операция на финансовое положение данной организации
БИЛЕТ 23
1. Заключение аудитора: понятие и виды
2. Проведите горизонтальный анализ величины чистых активов ЗАО «Омега» (ч.1 макета) за полугодие. Объясните причины их уменьшения.
БИЛЕТ 24
1. Понятие и виды искажений финансовой отчетности организации
2. Пользуясь макетом «Альфа» проведите анализ финансовой устойчивости по итогам первого квартала. Какие негативные факторы оказали влияние на значение показателя «собственные оборотные средства»
БИЛЕТ 25
1. Методика выявления искажений бухгалтерской отчетности
2. На основе данных оборотного баланса ООО «Альфа» постройте платежный баланс на начало года и охарактеризуйте состояние платежеспособности данной организации
БИЛЕТ 26
1. Экономико-криминалистическая характеристика преднамеренного банкротства
2. На основе данных оборотного баланса ООО «Альфа» постройте платежный баланс за первый квартал и охарактеризуйте состояние платежеспособности данной организации
БИЛЕТ 27
1. Анализ отчетности организации-должника
2. Пользуясь данными отчетного баланса за первый квартал ЗАО «Омега» (ч.1) постройте платежный баланс за соответствующий период. Проведите анализ полученных результатов
БИЛЕТ 28
1. Анализ сделок организации-должника
2. Постройте платежный баланс ЗАО «Омега» (ч.1) за второй квартал. Проведите анализ полученных результатов
БИЛЕТ 29
1. Экономико-криминалистическая характеристика налоговых преступлений
2. Постройте платежный баланс ЗАО «Омега» (ч.1) за полугодие. Проведите анализ полученных результатов
БИЛЕТ 30
1. Методика выявления признаков налоговых преступлений
2. Пользуясь оборотным балансом ООО «Альфа» восстановите реальное содержание отчетного баланса на начало года. Попытайтесь установить, какие необоснованные записи были внесены в материалы бухгалтерской отчетности и как они повлияли на финансовое положение данной организации
БИЛЕТ 31
1. Предмет и объекты финансово-экономической экспертизы
2. Пользуясь оборотным балансом ООО «Альфа» восстановите реальное содержание отчетного баланса на конец отчетного периода. Попытайтесь установить, какие необоснованные записи были внесены в материалы бухгалтерской отчетности и как они повлияли на финансовое положение данной организации