Визначення аудиторського ризику
Підприємство_________________________
Аудитор_________________група_____
Властивий ризик
| № | Питання | Бал |
| Галузь, нормативна база та інші зовнішні фактори, в тому числі застосовна концептуальна основа фінансової звітності | ||
| 1. | Галузь, в якій працює емітент, розвивається, чи занепадає? | |
| 2. | Чи страждає підприємство від скорочення платоспроможного попиту на свою продукцію? | |
| 3. | Чи відчуває підприємство негативний вплив інфляції? | |
| 4. | Чи приймалися закони і підзаконні акти, що негативно впливають на бізнес клієнта? | |
| 5. | Як впливає на підприємство курс іноземних валют? | |
| 6. | Чи має галузь клієнта сезонний або циклічний характер? | |
| Чи є галузь високо конкурентною? | ||
| 8. | Чи має підприємство тривалий операційний цикл? | |
| 9. | Чи є продукція підприємства швидко старіючою? | |
| Характер суб'єкта господарювання | ||
| Яку кількість видів діяльності здійснює підприємство? | ||
| 11. | Чи має підприємство широку номенклатуру продукції? | |
| Чи є у підприємства власна торгівельна мережа? | ||
| 13. | Чи має підприємство складну організаційну структуру (основні, допоміжні цехи, відокремл. підрозділи)? | |
| Чи має підприємство дочірні підприємства або філії? | ||
| Чи є підприємство учасником або засновником інших СГД? | ||
| Чи залежить підприємство від незначного числа постачальників? | ||
| Чи залежить підприємство від незначного числа споживачів? | ||
| 18. | Чи здійснює підприємство значний обсяг реалізації за готівку? | |
| Чи має підприємство проблеми з постачанням сировини і матеріалів? | ||
| Чи здійснює підприємство операції з пов’язаними сторонами? | ||
| Чи здійснює підприємство бартерні операції? | ||
| Чи здійснює підприємство експортно-імпортні операції? | ||
| Чи здійснює підприємство вексельні операції? | ||
| Чи здійснює підприємство інтенсивне капітальне будівництво? | ||
| Чи здійснює підприємство переоцінку матеріальних цінностей? | ||
| Чи має підприємство значну питому вагу інших операційних витрат, які не розкриті в фінансовій звітності? | ||
| Чи має підприємство довгострокові або короткострокові фінансові інвестиції? | ||
| Чи становить інший додатковий капітал значну частку у власному капіталі підприємства? | ||
| Чи створює підприємство резерви (забезпечення)? | ||
| Чи присутні в балансі підприємства внутрішні розрахунки? | ||
| Мета, стратегія та пов'язані з ними ризики бізнесу | ||
| Чи є підстави сподіватися різких змін на ринку галузі внаслідок появлення нових продуктів-субститутів, виходу на ринок потужних конкурентів (в тому числі закордонних), технологічних змін і т.п.? | ||
| Наскільки кваліфікований керівний персонал підприємства, чи має він достатній досвід роботи (крім облікових працівників)? | ||
| Наскільки адекватно керівництво підприємства оцінює основні проблеми галузі? | ||
| Чи передбачені у планах підприємства капітальні інвестиції? Наскільки їх обсяг адекватний ринковій ситуації? | ||
| Чи передбачені у планах підприємства заходи з виходу на нові ринки, розширення своєї присутності на вже освоєних ринках, або виходу з певних ринків? Наскільки ці плани реалістичні і обґрунтовані? | ||
| Оцінка і огляд результатів фінансової діяльності | ||
| Чи є підприємство збитковим в поточних періодах? | ||
| Чи має підприємство в балансі непокриті збитки у складі власного капіталу? | ||
| Чи збільшується обсяг реалізації підприємства? | ||
| Чи збільшується валюта балансу підприємства? | ||
| Чи є підприємство платоспроможним (Кпокриття = II р. активу/IV розділ пасиву. Норм. значення 1,5-2) | ||
| Чи є підприємство фінансово стійким? (Кавтономії = (I+II р. пасиву/ВБ > 0,5) | ||
| Чи має підприємство високі накладні витрати (більше 30% від виробничої собівартості)? | ||
| Наскільки підприємство залежить від кредитних ресурсів? | ||
| Чи має підприємство достатній обсяг обігових коштів? |