Методические указания к разработке основных частей курсовой работы

Курсовая работа состоит из следующих частей:

1) Титульный лист;

2) Содержание;

3) Введение (1-2 стр.);

4) Теоретическая часть (8-10 стр.);

5) Практическая часть на примере конкретной организации (20-25 стр.);

6) Выводы и предложения (2-3 стр.);

7) Список использованной литературы;

8) Приложения.

Написание курсовой работы начинается с рассмотрения теоретических аспектов изучаемого вопроса.

Введение составляется после написания всей работы. Во введении дается краткая характеристика актуальности темы исследования. Отмечается уровень современного состояния изученности вопроса и обосновывается необходимость проведения исследования. Формулируются цель и задачи исследования. Описывается объект и предмет исследования, методы исследования, применяемые при написании работы.

При освещении актуальности показывается суть проблемной ситуации. От доказательства актуальности выбранной темы студент должен логично перейти к формулировке цели работы, а также указать на конкретные задачи, которые предстоит решать в соответствии с этой целью. Это обычно делается в форме перечисления (изучить..., описать..., установить…, выяснить..., выявить..., вывести формулу... и т.п.).

Объект - это процесс или явление, порождающее проблемную ситуацию и избранное для изучения. Предмет - это то, что находится в границах объекта.

Объем введения не должен превышать 1-2 страниц.

Основная часть работы состоит из двух разделов. По объему это самая большая часть. Каждый раздел имеет свое название и состоит из двух -трех подразделов.

Первый раздел – теоретический. Он раскрывает значение исследуемого налога на макроуровне (уровне государства). В нём раскрывается значение налогов, в т.ч. исследуемого, в формировании бюджетов РФ, а также даются основные направления совершенствования налогов. При раскрытии значения налога в формировании бюджетов РФ необходимо показать необходимость налогов вообще, какие функции они выполняют в процессе формирования бюджетов РФ. Далее следует перейти к исследуемому налогу. Указать, в какие бюджеты взимается налог, каков процент распределения суммы полученного налога между бюджетами разных уровней (на основании бюджетного кодекса) и динамику его изменения за последние три года. Кроме того, необходимо привести цифровой материал, характеризующий размер поступлений исследуемого налога в бюджеты разных уровней и его удельный вес в формировании всей доходной части бюджетов РФ, в т.ч. налоговых доходов за последние три года. Цифровая информация должна быть представлена в табличной форме, может быть снабжена графическим материалом.

В основных направлениях совершенствования исследуемого налога отразить информацию об основных предполагаемых изменениях по данному налогу на предстоящий период, а также провести сравнительную характеристику этих изменений с существующими положениями по налогу. В случае отсутствия изменений по налогу, здесь необходимо предоставить информацию об изменениях в целом по всей налоговой системе РФ.

По объему этот раздел должен составлять 8-10 листов.

Второй раздел – практический (на уровне организации). Он начинается с характеристики финансово-экономической деятельности организации. Здесь следует проработать такие вопросы как: месторасположение организации, основные виды её деятельности, структуру организации, обеспеченность ресурсами и эффективность их использования, основные финансовые показатели. Далее студент должен провести анализ налогообложения организации. Его необходимо начать с анализа состава, структуры и динамики налоговых платежей по видам уплачиваемых налогов в бюджет и внебюджетные фонды за исследуемый период; проанализировать размер налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды в целом; определить долю налогов, уплачиваемых организацией как налогоплательщиком и как налоговым агентом. Также необходимо определить факторы, повлёкшие изменение налоговых платежей.

Размер налога зависит, прежде всего, от его налоговой базы и налоговой ставки. Поэтому необходимо выявить налоги, по которым произошло изменение данных факторов, и определить их влияние на сумму налога к уплате. Следует учесть, что на размер ставки налога организация влиять не может, т.к. они устанавливаются государственными органами, но используя различные способы учёта доходов и расходов, можно изменять величину налогооблагаемой базы. Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей организации можно провести в таблице следующей формы:

Таблица _ – Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды в … за … гг.

Показатель	200_ г.	200_ г.	200_ г.	Темп роста, %
сумма, тыс. руб.	%	сумма, тыс. руб.	%	сумма, тыс. руб.	%
Налог на прибыль
НДС
…
Всего

В завершении рассчитать величину налоговой нагрузки организации в таблице следующей формы:

Таблица _ – Расчёт налоговой нагрузки в… за … гг.

Показатель	200_ г.	200_ г.	200_ г.	Темп измене-ния, %
Налоговые платежи, тыс. руб.
Доля налога на прибыль (единого сельскохозяйственного налога и т.д.) в налоговых платежах, %
Доля налоговых платежей, %: а) в доходе от реализации продукции
б) в чистой прибыли
Приходится налоговых платежей на 1 га с.-х. угодий, руб.

По результатам расчётов сделать выводы.

По объему данный вопрос не должен занимать более 5 листов.

В следующих пунктах курсовой работы следует привести характеристику элементов налогообложения по изучаемому налогу в соответствии с Налоговым Кодексом и в организации и основные элементы учетной политики в целях налогообложения в исследуемой организации.

На основе изученного материала произвести расчет по изучаемому налогу за последний налоговый период с подробными пояснениями расчётов (расчёт налоговой базы и суммы налога), включая расчёт авансовых платежей по налогу. Порядок заполнения декларации здесь указывать не следует! Особое внимание необходимо обратить на описание порядка формирования налоговой базы, т.к. от этого зависит сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. На основании данных по исследуемой организации привести все составляющие налоговой базы с указанием её величины в соответствующих единицах измерения (стоимостные или натуральные). Например, налоговой базой по налогу на прибыль являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Следует привести перечень всех доходов, полученных исследуемой организацией за последний налоговый период с указанием их величины в стоимостном выражении и с разбивкой на доходы от реализации, внереализационные доходы и доходы, не подлежащие налогообложению. Аналогично с расходами по их видам.

На основании выше изложенного студент должен предложить конкретные меры по оптимизации налогооблагаемой базы изучаемого налога в исследуемой организации и подтвердить их расчётами.

Выводы и предложения являются смысловым завершением курсовой работы. Они должен содержать конкретные выводы, вытекающие из курсовой работы. При работе над выводами студент должен ясно помнить о целях и задачах, поставленных в начале работы. Заключительная часть показывает, насколько полно удалось студенту справиться с проблемами, вытекающими в ходе исследования выбранной темы. По объему эта часть работы не должна превышать двух-трех листов.

Курсовая работа должна содержать в себе список использованной литературы. В него включаются монографии, журнальные и газетные статьи, законодательные акты. Список литературы должен быть не менее чем из 10 источников информации.

Обязательным в курсовой работе по налогам и налогообложению является наличие приложений. В данной части работы располагаются громоздкие таблицы, статистическая информация, которая занимает много места и не может быть размещена в основных разделах курсовой работы. Помимо этого в приложении размещают документацию, которая дополняет информацию, представленную в практической части. Необходимо приложить бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и справку о начисленных налогах за последний исследуемый период с печатью организации. Кроме того, расчёт налога должен сопровождаться ссылкой на приложение, содержащее копию налоговой декларации за последний налоговый период по данному налогу с печатью организации и налоговых органов. Работа будет содержательней, если автор на конкретных примерах рассмотрит исследуемые вопросы с приложением оправдательных документов. По тексту работы обязательны ссылки на приложения.