Склад вихідних грошових потоків на п-ві та їх хар-ка.
Фін-госп д-ть суб’єктів господарювання пов’язана з витрачанням грошових коштів, яке пов’язане з різними напрямками д-ті п-в і має особливості. Використання грошових коштів по окремим напрямкам д-ті обумовлює формування окремих грошових потоків. Вихідні грошові потоки по різному впливають на фін стан п-ва, його платоспроможність, кінцеві результати фін-госп діяльності. Мають місце суттєві особливості у формуванні окремих грошових потоків в абс сумі і в часі. Можливість під-в впливати на абсолютну суму вихідних грошових потоків та їх формування в часі різне.
Склад вихідних грошових потоків на п-ві:
Оплата рахунків суб’єктів господарювання;
Платежі державі;
Грошові виплати працівникам;
Перерахування коштів банкам;
Здійснення інвестицій;
Інші перерахування коштів;
При управлінні вихідними грошовими потоками слід акцентувати увагу на слідуючих питаннях:
1)Формування абсол суми грошових потоків, яка залежить від:
обсягів виробничо-господарської і фінансової діяльності;
ефективності роботи п-в;
фінансової політики держави;
Формування вихідних грошових потоків у часі, що суттєво впливає на платоспроможність п-ва. Фактори формування грошових потоків в часі:
суб’єкти господарювання(особлива оплата рахунків);
держава (при сплаті податків, виплатах ЗП);
3)Визначення джерел, за рахунок яких здійснюється витрачання коштів, а отже і формування вихідних потоків. Бувають такі джерела:
виручка від реалізації продукції;
оборотні кошти;
кошти цільових фондів на під-ві;
4)Визначення впливу окремих грошових потоківна фін стан та кінцеві результати фін-госп діяльності;
18. Особливості формування абсол суми вихідних ргошових потоків та їх формування в часі:
Існують загальні особливості формування абсол суми вихідних грошових потоків та їх формування в часі та індивідуальні особливості для кожного потоку. Загальні:
1)Формування абсол суми грошових потоків, яка залежить від:
обсягів виробничо-господарської і фінансової діяльності;
ефективності роботи п-в;
фінансової політики держави;
2)Формування вихідних грошових потоків у часі, що суттєво впливає на платоспроможність п-ва. Фактори формування грошових потоків в часі:
суб’єкти господарювання(особлива оплата рахунків);
держава (при сплаті податків, виплатах ЗП);
Індивідуальні:
1)Для оплати рахунків суб’єктів господарювання формування абсол суми залежить від: рівня цін; обсягу тов-мат цінностей; уплату штрафів; та фактори, що впливають на формування цього потоку в часі; умови, зміст укладання договорів, угод, форми розрахунків, платоспроможність під-ва.
2)Для платежів державі на абсолютну суму кількість податків, ставки податків, наявність податкових пільг, методика визначення платежів та відрахувань, визначення показників, що приймаються при обчисленні податкових платежів та відрахувань, а фактори, що впливають на формування потоку в часі: встановлення державою строків, можливість впливу на розмір авансових платежів з боку під-ва.
3)Для виплат працівника формування абсолютної суми залежить від продуктивності праці, трудомісткості праці, форми оплати праці. Формування в часі; від політики держави, під-ва, структури ЗП:співвідношення осн ЗП і тої, що виплачується за рахунок прибутку.
20. Зміст і задачі упр-ня вих. гр. потоками (Вих. ГП)
Зміст:
Визначення перел. вих. ГП на п-ві.
В-ня обсягів і періодичності їх фор-ня.
Аналіз факторів, які впливають на форм-ня ГП в абс. сумі і в часі.
В-ня впливу ГП на пот. фін. стан та кінц. рез-ти д-ті п-ства.
Контроль за форм-ням ГП.
Задачі:
Оптимізація ГП та можливе його зменшення (це не стосується ГП – здійснення інвестицій).
Дотрим. термінів здійснення ГП.
Заб-ня стійкої платоспр-ті п-ств, їх стійкого фін. стану.
Особливостями форм-ня вих. ГП є:
1)Мінімізац. абс. суми. ГП. Формування складу і обсягу вих. ГП зал-ть від факторів: галузева приналежність, вид д-ті, обсяг вир-ва, зовн. фактори (под. політика, облік. ставка, норма аморт. тощо).
2)Формування вих. ГП в часі – зал-ть від укладених договорів, контрактів, форм розрахунків, нормативних актів держави.