Исходные данные для выполнения практической части контрольной работы
Общество с ограниченной ответственностью «Триумф» занимается межеванием земель и подготовкой к регистрации в кадастровой палате землеустроительных дел.
Общество арендует помещение у частного предпринимателя Иванова С.И. в центре города Перми, в котором осуществляет производство и реализацию своих работ.
Общество образовано двумя учредителями- физическими лицами, среднесписочная численность работников за прошлый год составила 7 человек.
Ответственные лица общества:
Директор Дубровин Иван Васильевич
Главный бухгалтер Отавина Людмила Ивановна
Кассир Онищенко Лариса Петровна
Общество имеет лицензии на геодезические и картографические работы, в январе текущего года получило заказ на проведение работ по межеванию земель от ООО «Нива».
Расчетный счет открыт в Мотовилихинском ОСБ № 1793 СБ РФ.
Лимит остатка денежных средств в кассе общества, установленный Мотовилихинским ОСБ № 1793 СБ РФ на текущий год, составляет 10000 (Десять тысяч) рублей 00 копеек. Срок выдачи заработной платы – 05 число каждого месяца, аванс – 20 число каждого месяца.
Затраты на производство и реализацию работ общество учитывает позаказным методом. Для определения стоимости выполненных работ главный бухгалтер рассчитывает смету. Затраты учитываются на счете 20, общепроизводственные и общехозяйственные расходы группируются в отдельных статьях счета 20. Со счета 20 затраты списываются по мере выполнения работ по заказам, т. е. По подписанным актам выполненных работ.
Учет материалов ведется без использования счетов 15 и 16. При поступлении материалы оцениваются по стоимости приобретения, при списании – методом ФИФО. Учет основных средств и нематериальных активов объединен на счете 01. Амортизация начисляется линейным способом.
Срок полезного использования основных средств:
Автомобиль – 4 года
Компьютер – 3 года
Программа WINCS – 3 года
Общество имеет освобождение по налогу на добавленную стоимость на основании ст. 145 НК РФ.Общество определяет выручку методом начисления.
Руководителем общества издан приказ о назначении материально-ответственных лиц, которые по заявлению могут получить денежные средства под отчет: в т. ч. начальник отдела межевания, отдел согласования во главе начальника отдела.
Приказом руководителя утвержден размер суточных при командировках в город Москва – 200 рублей.
Срок, на который выдаются подотчетные суммы, не может превышать 10 дней.
Остатки по синтетическим счетам на 01 января текущего года:
| № п.п. | Наименование счета | Сумма по вариантам | ||
| Основные средства | 300 000-00 | 330 000-00 | 320 000-00 | |
| Амортизация основных средств | 10 000-00 | 15 000-00 | 10 000-00 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 23 000-00 | 36 000-00 | 34 000-00 | |
| Касса | 4 000-00 | 5 000-00 | 6 000-00 | |
| Расчетный счет | 200 000-00 | 250 000-00 | 260 000-00 | |
| Расчеты с органами социального страхования и обеспечения: В т ч фонд социального страхования Пенсионный фонд органы мед. страхования взносы от несчастных случаев и проф. заболеваний (ФСС НС и ПЗ) | 12 700-00 1 500-00 10 000-00 1 000-00 200-00 | 14 100-00 1 700-00 11 000-00 1 100-00 300-00 | 13 600-00 1 600-00 10 500-00 1 100-00 400-00 | |
| Уставный капитал | 20 000-00 | 20 000-00 | 20 000-00 | |
| Расчеты по налогам и сборам В т ч по налогу на доходы физ. лиц | 4 000-00 4 000-00 | 5 500-00 5 500-00 | 5 000-00 5 000-00 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) | 50 000-00 | 58 000-00 | 65 000-00 | |
| Материалы | 1 570-00 | 1 510-00 | 1 670-00 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 485 870-00 | 553 910-00 | 570 070-00 | |
| Итого | 555 570-00 | 644 510-00 | 652 670-00 |
Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
| № п.п. | Наименование основных средств | Сумма по вариантам | ||
| Автомобиль | 230 000-00 | 252 000-00 | 247 000-00 | |
| Компьютеры (3 шт) | 45 000-00 | 48 000-00 | 48 000-00 | |
| Программа WINCS | 15 000-00 | 15 000-00 | 15 000-00 | |
| Мебель офисная | 10 000-00 | 15 000-00 | 10 000-00 | |
| Итого | 300 000-00 | 330 000-00 | 320 000-00 |
Расшифровка к счету 10 «Материалы»
| № п.п. | Наименование материалов | Сумма по вариантам | |||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||
| Бумага для ксерокса | 350-00 | 270-00 | 360-00 | ||||
| Папка-регистратор | 220-00 | 70-00 | 210-00 | ||||
| Файл-вкладыш | 50-00 | 120-00 | 90-00 | ||||
| Набор канцелярский | 700-00 | 600-00 | 660-00 | ||||
| Нивелир | 200-00 | 300-00 | 250-00 | ||||
| Рулетка | 50-00 | 150-00 | 100-00 | ||||
| Итого | Х | 1 570-00 | Х | 1 510-00 | Х | 1 670-00 |
3. Хозяйственные операции за январь м-ц текущего года:
| Дата | Хозяйственная операция | Сумма по вариантам | ||
| 05.01 | Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783783 денежные средства: | |||
| на выдачу заработной платы за декабрь м-ц прошлого года | 23 000-00 | 36 000-00 | 34 000-00 | |
| на хозяйственные расходы | 1 000-00 | 1 500-00 | 1 200-00 | |
| 05.01 | Выдана заработная плата за декабрь м-ц прошлого года по платежной ведомости № 1 работникам общества | 23 000-00 | 36 000-00 | 34 000-00 |
| 05.01 | Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на хозяйственные расходы | 1 000-00 | 1 500-00 | 1 200-00 |
| 12.01 | Поступила на расчетный счет предоплата за проведение межевых работ согласно счета № 1 от ООО «Нива» | 150 000-00 | 140 000-00 | 160 000-00 |
| 12.01 | Перечислено с расчетного счета ООО «Геомир» за тахеометр Sokkia | 236 000-00 | 271 400-00 | 295 000-00 |
| 12.01 | Перечислена задолженность по налогам и сборам, числящаяся на 01.01. текущего года | 16 700-00 | 19 600-00 | 18 600-00 |
| 15.01 | Получен авансовый отчет от начальника отдела межевания Миронова А.Н., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары: | |||
| лыжи – 1 пара | 800-00 | 900-00 | 700-00 | |
| рулетка – 1 шт. | 150-00 | 200-00 | 200-00 | |
| 15.01 | Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. (сумму определить самостоятельно) | |||
| 15.01 | Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на командировочные расходы. Цель командировки: доставка тахеометра от ООО «Геомир». Место командировки: г. Москва. Срок командировки: 3 дня. | 3 000-00 | 3 200-00 | 3 500-00 |
| 19.01 | Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783784 денежные средства на хозяйственные расходы | 3 000-00 | 2 000-00 | 4 000-00 |
| 19.01 | Выдано из кассы начальнику отдела согласования Петрову А.С. под отчет на хозяйственные расходы | 3 000-00 | 2 000-00 | 4 000-00 |
| 19.01 | Поступил авансовый отчет от начальника отдела согласования Петрова А.С., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары: | |||
| папка-регистратор – 10 шт. | 500-00 | 400-00 | 600-00 | |
| бумага для ксерокса – 10 пач. | 1 000-00 | 1 200-00 | 1 500-00 | |
| скоросшиватель – 10 шт | 50-00 | 60-00 | 70-00 | |
| 19.01 | Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела согласования Петровым А.С. (сумму определить самостоятельно) | |||
| 19.01 | Поступил авансовый отчет от начальника отдела межевания Миронова А.Н. по командировочным расходам: | |||
| стоимость ж/д билетов | 1 700-00 | 1 800-00 | 1 900-00 | |
| суточные (сумму определить самостоятельно) | ||||
| 19.01 | Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. (сумму определить самостоятельно) | |||
| 19.01 | Получена счет-фактура и накладная на тахеометр Sokkia, в которой указано: | |||
| стоимость тахеометра | ||||
| НДС 18 % | ||||
| Итого | 236 000-00 | 271 400-00 | 295 000-00 | |
| (суммы рассчитать самостоятельно) | ||||
| 19.01 | Оприходован тахеометр Sokkia в состав основных средств (сумму определить самостоятельно) | |||
| 20.01 | Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783785 денежные средства на выдачу заработной платы за первую половину января м-ца текущего года | 20 000-00 | 30 000-00 | 40 000-00 |
| 20.01 | Выдана из кассы заработная плата за первую половину января м-ца текущего года по платежной ведомости № 2 работникам общества | 20 000-00 | 30 000-00 | 40 000-00 |
| 21.01 | Поступила счет-фактура и акт на оказанные услуги за участие в ярмарке недвижимости с 19.01 по 21.01 от ООО «Пермская ярмарка» | 10 000-00 | 15 000-00 | 20 000-00 |
| 22.01 | Списаны использованные канцелярские товары по акту на списание материалов № 1 от 22.01 текущего года: | |||
| папка регистратор – 6 шт | ||||
| бумага для ксерокса – 5 пач. | ||||
| (сумму определить самостоятельно) | ||||
| 27.01 | Поступила счет-фактура за аренду помещения в январе м-це текущего года от частного предпринимателя Иванова С.И. | 40 000-00 | 43 000-00 | 45 000-00 |
| 31.01 | Начислена амортизация основных средств: | |||
| Автомобиль | ||||
| Компьютеры | ||||
| программа Wincs | ||||
| (сумму определить самостоятельно) | ||||
| 31.01 | Сданы отделом согласования авансовые отчеты, маршрутные листы и билеты на проезд в городском транспорте | 200-00 | 400-00 | 600-00 |
| 31.01 | Выдана из кассы сумма возмещения расходов на проезд сотрудникам отдела согласования: | |||
| Гараевой И.Н. | 100-00 | 200-00 | 400-00 | |
| Истоминой С.А. | 100-00 | 200-00 | 200-00 | |
| 31.01 | Начислена заработная плата: | |||
| административно-управленческому персоналу | 20 000-00 | 15 000-00 | 25 000-00 | |
| отделу межевания | 15 000-00 | 20 000-00 | 20 000-00 | |
| отделу согласования | 5 000-00 | 15 000-00 | 10 000-00 | |
| 31.01 | Начислен единый социальный налог: | |||
| в Пенсионный фонд | ||||
| в Фонд социального страхования | ||||
| в органы медицинского страхования | ||||
| (сумму определить самостоятельно) | ||||
| 31.01 | Начислены взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3 %) (сумму определить самостоятельно) | |||
| 31.01 | Начислен налог на доходы физических лиц | 5 000-00 | 4 500-00 | 6 000-00 |
| 31.01 | Выписана счет-фактура ООО «Нива» за проведение межевых работ на основании подписанного акта выполненных работ | 300 000-00 | 280 000-00 | 320 000-00 |
| 31.01 | Заключительными оборотами месяца выявлен финансовый результат от деятельности общества за январь м-ц текущего года |
4. Методические указания по выполнению контрольной работы:
1. При составлении корреспонденции счетов использовать типовой план счетов и п.1 «Общие вопросы».
2. При определении стоимости основных средств при их постановке на учет необходимо ознакомиться с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
3. При определении стоимости использованных канцелярских товаров необходимо ознакомиться с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
4. При начислении амортизации основных средств необходимо использовать информацию из п.1 «Общие вопросы» и данные п.2 «Исходные данные», а также ознакомиться с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
5. При составлении книги по форме К-1 и ведомостей по формам
В-1 – В-9 использовать Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
Вопросы для ответов в письменной форме при выполнении контрольной работы
1. Краткая характеристика организации бухгалтерского учета в формированиях малого бизнеса
2. Нормативно-правовые акты, используемые при формировании учетной политики малого предприятия
3. Обязательные элементы учетной политики для малых предприятий на общем режиме налогообложения
4. Особенности учетной политики для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения
5. Особенности учетной политики для малых предприятий, уплачивающих единый налог на вмененный доход
6. Порядок применения простой формы бухгалтерского учета для малых предприятий
7. Особенности ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями, применяющими упрощенную систему налогообложения
8. Особенности ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями, уплачивающими единый налог на вмененный доход
9. Роль и значение малого предпринимательства в экономике страны.
10. История развития малого предпринимательства в РФ
11. Условия отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства в РФ
12.Критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства в экономически развитых странах
13. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства
14. Общие правила заполнения ведомостей
15. Правила заполнения ведомости В-1
16. Правила заполнения ведомости В-2
17. Правила заполнения ведомости В-3
18. Правила заполнения ведомости В-4
19. Правила заполнения ведомости В-5
20. Правила заполнения ведомости В-6
21. Правила заполнения ведомости В-7
22. Правила заполнения ведомости В-8
23. Правила заполнения ведомости В-9 и оборотно-сальдовой
24. Учет доходов и расходов у частного предпринимателя
25. Учет в крестьянском (фермерском) хозяйстве
Список литературы по дисциплине
Основная
1.1Баянова О.В. Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие/ О.В. Баянова. – Пермь.: Изд-во ПГСХА, 2006. – 132 с.
1.2Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие*/ М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
1.3Ендовицкий Д.А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учебное пособие*/ Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина. – М.: КНОРУС, 2007. – 256 с.
Дополнительная
2.1 Карпов В.В. Малые предприятия 2005: практическое пособие/ В.В. Карпов, Н.В. Лукина. – М.: Экономика и финансы, 2005. – 528 с.
2.2. Медведев М.Ю. ПБУ 1 – 20: Уникальный подход к изучению положений по бухгалтерскому учету. Просто на 100 % /М.Ю, Медведев. – М.: ЭКСМО, 2008. – 378 с.
2.3 Морозова Ж.А. Учетная политика на 2007 год / Ж.А. Морозова. – М.: ИндексМедиа, 2007. – 302 с.
2.4 .Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: по состоянию на 20 мая 2008 г.. – М.: Проспе6кт, 2008. – 655 с.
2.5 Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие/ В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М.: Изд-во Проспект, 2005. – 290 с.
2.6 Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник* / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М.: Проспект, 2006. – 289 с.
2.7 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. от 18.09.2006)
2.8 Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «Об утверждении типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
2.9 Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в ред. от 23.07.2008)