Тема. Звітність комерційного банку

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з видами та методикою складання банківської звітності.

1. Питання для проведення опитування:

1. Склад, види та користувачі звітності комерційних банків.

2. Система фінансової звітності та порядок її складання.

3. Технологія збирання й обробки звітних даних та порядок надання звітності.

2. Задача.

Структурувати звіт про фінансові результати банку за статтями та розрахувати суму прибутку після оподаткування.

Таблиця 1

Статті звіту про фінансові результати

№ з/п	Стаття	Сума, тис. грн.
	Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на продаж
	Комісійні доходи за кредитним обслуговуванням клієнтів
	Процентні доходи за довгостроковими кредитами, наданими іншим банкам
	Витрати на комунальні послуги
	Господарські витрати
	Витрати на податок на прибуток
	Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток

Продовження таблиці 1

	Основна і додаткова заробітна плата
	Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків
	Процентні витрати за операціями з фізичними особами
	Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання
	Процентні доходи за операціями з філіями банку
	Комісійні витрати за кредитне обслуговування
	Процентні доходи за короткостроковими депозитами, що розміщені в інших банках
	Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
	Комісійні витрати за операціями з філіями банку
	Реалізований результат від торгівлі іноземною валютою
	Нереалізований результат від торгівлі інвалютою
	Процентні доходи за коштами на вимог, що розміщені в інших банках
	Процентні доходи за кредитами, що надані суб’єктам господарювання
	Витрати на СЕП
	Поштово-телефонні витрати
	Витрати на телекомунікації
	Процентні доходи за цінними паперами у портфелі банку на продаж
	Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів
	Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
	Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру
	Комісійні доходи за операціями з клієнтами
	Відрахування у резерви під заборгованість інших банків
	Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж
	Податок на землю
	Відрахування до фонду гарантування вкладів ФО
	Штрафи, пені, що отримані банком
	Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам

Продовження таблиці 1

	Податок на додану вартість
	Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру
	Витрати на охорону
	Амортизація
	Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
	Процентні доходи за операціями з факторингу із суб’єктами господарювання
	Витрати на утримання персоналу
	Витрати на підготовку кадрів

3. Задача.

За наведеними залишками за рахунками скласти баланс банку.

Таблиця 2

Залишки за рахунками

№ з/п	Рахунки	Сума, тис. грн.
	Кредити, отримані від НБУ
	Вкладення в асоційовані компанії
	Кошти у НБУ
	Кредити, надані клієнтам
	Акціонерний капітал
	Нараховані доходи (за операціями з клієнтами)
	Резервний фонд
	Прибуток
	Кошти клієнтів банку
	Кредити та депозити, отримані від інших банків
	Цінні папери, що рефінансуються НБУ
	Цінні папери, що рефінансуються НБУ
	Цінні папери, що рефінансуються НБУ
	Цінні папери, що рефінансуються НБУ
	Цінні папери, що рефінансуються НБУ
	Нараховані витрати (за операціями з банками)

Продовження таблиці 2

	Цінні папери та акції, придбані банком
	Основні засоби та нематеріальні активи
	Кошти в інших банках	?

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Ботвинкин В.М. Беседы о банковском учете. – Днепропетровск: Издательство «ИМА-пресс», 2003. – 346 с.

2. Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках: навч. посіб. [для студ. вищ. навч. закл.] / І.А. Волкова, О.Ю. Каланіна; - К.: Центр учбової літератури, 2009. – 520 с.

3. Герасимович А.М. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін. – К.: КНЕУ, 2004. – 536 с.

4. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках України: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. -К.: КНЕУ, 2000. – 404 с.

5. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Підручник. — Вид. 2-ге, доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2001. — 636 с.

6. Коренєва О.Г. Організація обліку в банку [Текст]: навч. посіб. / О.Г. Коренєва, О.В. Мірошниченко, Т.Г. Савченко. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ2, 2008. - 273 с.

7. Кузьмінська О.Е., Кириленко В.Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ. – 2002. – 282 с.

8. Облік та аналіз діяльності комерційного банку : навчальний посібник. К.1, Ч.1 / [Плісак Т. О., Гагаріна С. А., Недеря Л. В. та ін.] – К: КНТЕУ, 2004. – 515 с.

9. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Т. Табачук та ін. – К.: Алеута; Львів: ЛЮІ НБУ, 2003. – 500 с.

10. Сердюк Л.В. Облік і аудит у банках : [навчальний посібник] / Сердюк Л.В., Сидоренко О.М., Васюренко О.В. – К.: Знання, 2006. – 596 с.

11. Слав’янська Н.Г. Облік і аудит у банках : [навчальний посібник] / Слав’янська Н.Г. – Суми, 2007. – 600 с.

12. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Фінансовий облік в комерційних банках. – Тернопіль: ТАНГ, 2003. – 202 с.