Типовые задания на курсовую работу
Курсовая работа представляет собой завершающий этап в изучении дисциплин «Бухгалтерский учет» и «Налогообложение и аудит».
Целью выполнения курсовой работы является:
- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения курса;
- приобретение навыков исчисления налогов, образующихся по результатам деятельности предприятия;
- получение навыков составления аудиторского заключения по итогам проведенного аудита.
Курсовая работа включает следующие разделы: введение, основная часть (налогообложение, аудит), заключение, список литературы, приложения.
Во введении отражаются цели и задачи курсовой работы, актуальность исследуемых вопросов.
В разделе «Налогообложение» необходимо произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы по индивидуальному заданию. Рекомендуется записать все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциями и определить финансовый результат деятельности предприятия.
В разделе «Аудит» нужно раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения.
В заключении приводятся основные выводы и предложения.
Приложение содержит образцы налоговых деклараций.
Курсовая работа оформляется в соответствие с требованиями ГОСТа. Оформление первой страницы курсовой в Приложении 1.
Часть Налогообложение. Промышленное предприятие производит три вида продукции: запасные части для отечественных автомобилей, двигатели для спортивных самолетов и комплектующие изделия. Деятельность предприятия в первом квартале представлена в табл. 1-4. Состав и состояние основных средств предприятия в первом квартале представлены в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика основных средств предприятия, тыс. руб.
Показатель | Вариант | |||||||||
Станки: -остаточная сто-имость по состоя-нию на начало года, млн. руб.; - ежемесячная сумма амортизации; | 12,5 | 16,2 | 14,3 | 12,5 | 13,4 | 12,0 | 16,0 | 17,2 | 18,5 | 16,4 |
Здания: -остаточная стоимость по состоянию на начало года; - ежемесячная сумма амортизации; | ||||||||||
Автомобиль КамАЗ: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); | ||||||||||
Автомобиль Волга: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); | ||||||||||
Автомобиль Газель: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); | ||||||||||
Автомобиль BMW: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); | ||||||||||
Средняя стоимость иных основных средств по состоянию на начало года | ||||||||||
Ежемесячная сумма амортизации иных основных |
Рассчитать налог на имущество и транспортный налог предприятия, учитывая следующую информацию:
1. Предприятие начисляет амортизацию основных средств линейным способом.
2. Срок амортизации основных средств установлен на предприятии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 следующим образом:
- автомобиль КамАЗ относятся к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля КамАЗ – 10 лет;
- автомобили Газель и BMW включаются в четвертую амортизационную группу. Срок полезного использования автомобилей – 7 лет;
- автомобиль Волга включается в третью амортизационную группу. Срок полезного использования – 5 лет.
Затраты на производство готовой продукции представлены в табл.2.
Таблица 2
Затраты на производство продукции, тыс. руб.
Затраты | Вариант | |||||||||||||||||||||||||||||
Производство запасных частей | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены страховые взносы | Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы | |||||||||||||||||||||||||||||
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | ||||||||||||||||||||
Списаны материалы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Производство двигателей | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены страховые взносы | Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы | |||||||||||||||||||||||||||||
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | ||||||||||||||||||||
Списаны материалы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислена амортизация нематериального актива | ||||||||||||||||||||||||||||||
Приобретены услуги сторонних организаций (в т.ч. НДС) | 12,98 | 16,52 | 14,16 | 20,06 | 20,06 | 23,6 | 12,98 | 14,16 | 29,5 | 16,52 | ||||||||||||||||||||
Производство комплектующих изделий | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены страховые взносы | Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы | |||||||||||||||||||||||||||||
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | ||||||||||||||||||||
Списаны материалы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Приобретены услуги (в т.ч. НДС) | 36,58 | 36,58 | 36,58 | 37,76 | 33,04 | 37,76 | 29,5 | 37,76 | 33,04 | 33,04 | ||||||||||||||||||||
Общехозяйственные расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислена зарплата АУП | 1237,5 | 1732,5 | 1522,5 | |||||||||||||||||||||||||||
Начислены страховые взносы | Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы | |||||||||||||||||||||||||||||
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | ||||||||||||||||||||
Списаны материалы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Аудиторские услуги (в т.ч. НДС) | 23,6 | 21,24 | 22,42 | 22,42 | 21,24 | 22,4 | 20,65 | 23,6 | 23,6 | 21,24 | ||||||||||||||||||||
Расходы по использованию правовой системы "Консультант+" | ||||||||||||||||||||||||||||||
Ремонт админи-стративно-произ-водственного оборудования (в т.ч. НДС) | ||||||||||||||||||||||||||||||
Переподготовка кадров ( в т.ч. НДС) | 9,44 | 11,8 | 14,16 | 9,44 | 10,03 | 8,85 | 14,6 | 17,7 | 17,7 | 14,16 | ||||||||||||||||||||
Командировоч-ные расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Представи-тельские расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены транспортный налог, налог на имущество | См. табл. 1 | |||||||||||||||||||||||||||||
По данным табл. 2 рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, НДС, определить финансовый результат деятельности предприятия и налог на прибыль, учитывая следующую информацию:
1. Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности по критерию "материалы плюс заработная плата".
2. Амортизация основных средств распределяется между производствами следующим образом: 30% - на себестоимость запасных частей; 40 % - на себестоимость двигателей; 30 % - на себестоимость комплектующих.
3. Себестоимость продукции рассчитывается методом полной себестоимости.
4. Организация реализует 100% произведенных запасных частей по цене, превышающей себестоимость на 17 % (без учета НДС); 90 % двигателей – по цене, превышающей себестоимость на 12 % (без учета НДС) и 70 % комплектующих – по цене, превышающей себестоимость на 8 % (без учета НДС).
В табл. 3 представлена информация о персонале предприятия.
Таблица 3
Характеристика персонала предприятия
Показатель | Вариант | |||||||||
Производство запасных частей | ||||||||||
Ежемесячно начисляемая зарплата | 10,7 | 10,9 | 11,2 | 12,7 | 12,5 | 12,2 | 9,6 | 9,8 | 12,5 | |
Количество детей * | ||||||||||
Уплата алиментов, % | - | - | - | - | ||||||
Производство двигателей | ||||||||||
Ежемесячно начисляемая зарплата | 13,3 | 11,2 | 13,2 | 13,3 | 12,8 | 13,2 | 12,9 | 12,7 | ||
Количество детей* | - | |||||||||
Уплата алиментов, % | - | - | - | - | - | - | - | |||
Производство комплектующих изделий | ||||||||||
Ежемесячно начисляемая зарплата | 10,7 | 12,9 | 13,3 | 13,3 | 9,3 | 13,3 | 11,5 | |||
Количество детей* | - | |||||||||
Уплата алиментов, % | - | - | - | - | - | - | ||||
Управленческий персонал | ||||||||||
Ежемесячно начисляемая зарплата | 16,5 | 15,5 | 16,5 | 14,5 | ||||||
Количество детей* | ||||||||||
Уплата алиментов, % | - | - | - | - |
*- дети налогоплательщиков в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет во втором браке
По данным табл. 3 рассчитать НДФЛ одного работника каждого подразделения предприятия, учитывая уплату алиментов и почтовых расходов, составляющих 5 % от суммы алиментов.
По итогам выполнения задания по разделу "Налогообложение" заполнить налоговые декларации за первый квартал отчетного года по следующим налогам: НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу и заполнить налоговую карточку по НДФЛ за январь – март отчетного года на одного сотрудника.
При расчетах использовать ставки налогов, применяемые в момент написания курсовой работы.
Часть аудит. В соответствии с последним номером зачетной книжки необходимо написать индивидуальное задание по аудиторской деятельности (табл. 4).
Таблица 4
Темы индивидуального задания
Вариант | Тема |
Аудит учета и сохранности денежных средств | |
Аудит расчетов | |
Аудит сохранности и учета производственных запасов | |
Аудит сохранности и учета основных средств | |
Аудит сохранности и учета нематериальных активов | |
Аудит учета затрат на производство | |
Аудит учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации | |
Аудит учета финансовых результатов и их использования | |
Аудит финансовых вложений | |
Аудит учета фондов и резервов |
При проведении аудиторской проверки предприятия аудитором были выявлены пять нарушений.
Нарушение 1. Учетной политикой организации для целей бухучета установлена пороговая стоимость малоценного имущества — 20 000 руб. 1 июня 2012 года директор подписал приказ об увеличении лимита до 40 000 руб. В этом же месяце, 25 числа, организация приобрела ноутбук стоимостью 48 380 руб., в том числе НДС — 7380 руб. А также шкаф для документов за 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб. Имущество передали в эксплуатацию 27 июня на основании приказа руководителя. На ноутбук требуется установить дополнительное программное обеспечение. Организация обратилась к специалисту, который установил программное обеспечение и выписал акт от 2 июля 2012 года на 12 000 руб., без НДС.
27 июня бухгалтер отразил в учете в составе МПЗ шкаф стоимостью 25 000 руб. (29 500 — 4 500). И списал расходы на его покупку единовременно.
2 июля бухгалтер отнес на счет 01 первоначальную стоимость ноутбука, включив в нее сумму, оплаченную за услуги программиста. Всего 53 000 руб. (48 380 — 7380 + 12 000).
Рассчитайте заниженную базу по налогу на имущество.
Нарушение 2.Сотрудница организации принесла больничный, открытый в субботу. В этот день организация не работает, поэтому бухгалтер предприятия начислил зарплату по временной нетрудоспособности, начиная с первого рабочего дня (понедельника). В чем состоит ошибка бухгалтера? Какой федеральный закон был нарушен.
Нарушение 3. У предприятия в налоговом периоде не было реализации. Может ли оно по данному периоду заявить вычет НДС по приобретенным товарам на сумму 114460 руб., в том числе НДС — 17460 руб.?
Нарушение 4.Организация безвозмездно передала дочерней организации основное средство — легковой автомобиль. Доля участия организации в уставном капитале «дочки» превышает 50 процентов. Первоначальная стоимость автомобиля 250000 руб., остаточная 150000 руб., рыночная стоимость – 180000 руб. Бухгалтер организации не начислял НДС. Правомерно ли он поступил? Если нет, то с какой суммы должен был начислить НДС?
Нарушение 5. Сотрудник компании принес два больничных листа по двум разным страховым случаям (собственная временная нетрудоспособность и уход за больным ребенком). При этом периоды нетрудоспособности по больничным листам частично совпадают. Бухгалтер компании начислил зарплату по обоим листам временной нетрудоспособности. В чем состоит его ошибка в этом случае?
В части аудит, где это возможно, написать бухгалтерские проводки. Во всех нарушениях написать нарушаемый законодательный акт, пояснить суть нарушения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством за нарушение.
4.2. Задания для проверки знаний студентов
1. К федеральным налогам в России относят:
а) НДС;
б) налог на имущество;
в) налог на прибыль;
г) лесной налог.
2. Налоги подразделяются на:
а) прямые;
б) основные;
в) косвенные;
г) накладные.
3. Прямые налоги – это …
а) налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества;
б) налоги, добавляемые к цене товаров, работ, услуг;
в) налоги, добавляемые к цене услуг.
4. К косвенным налогам относят:
а) НДС;
б) налог на прибыль;
в) акцизы;
г) налог на имущество.
5. По объекту включения налоги делятся на налоги …
а) включаемые в себестоимость;
б) выплачиваемые из прибыли;
в) включаемые в состав выручки.
6. В состав выручки «нетто» включаются:
а) себестоимость;
б) НДС;
в) прибыль;
7. Зачет НДС… задолженность перед бюджетом.
а) уменьшает;
б) увеличивает;
в) не влияет на;
г) не изменяет.
8. Счет – фактура составляется в… экземплярах
а) одном;
б) двух;
в) трех;
г) четырех.
9. Счет-фактура должен быть оформлен в течение:
а) трех дней, не считая день отгрузки;
б) пяти дней, не считая день отгрузки;
в) пяти дней, включая день отгрузки;
г) трех дней, включая день отгрузки.
10. В состав страховых взносов входят отчисления:
а) в Пенсионный фонд;
б) на социальное страхование;
в) в фонд обязательного медицинского страхования;
г) в фонд занятости.
11. Отчисления на социальное страхование относятся на:
а) себестоимость выработанной продукции;
б) прибыль предприятия;
в) выручку, полученную предприятием;
г) уменьшение чистой прибыли.
12. Ставка налога на доходы физического лица составляет … %
а) 13;
б) 18;
в) 35;
г) 30.
13. При начислении НДФЛ вычет предоставляется на:
а) работника;
б) детей работника;
в) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;
г) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
14. Удержание суммы НДФЛ из заработной платы работника отражается проводкой:
а) Дт 70 Кт 68;
б) Дт 68 Кт 70;
в) Дт 70 Кт 68;
г) Дт 68 Кт 70.
15. Налог на имущество рассчитывается исходя из…стоимости имущества.
а) первоначальной;
б) восстановительной;
в) остаточной.
16. Объектом налогообложения при расчете налога на имущество являются остатки на счетах:
а) 01;
б) 03;
в) 04;
г) 10.
17. Средняя стоимость имущества за первый квартал - 250 тысяч рублей. Авансовый платеж по налогу на имущество составит…руб.
а) 1375;
б) 1250;
в) 1500;
г) 1350.
18. Промышленные предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками:
а) налога на прибыль;
б) страховых взносов;
в) налога на имущество;
г) транспортного налога.
19.При применении упрощенной системы налогообложения предприятиями применяются налоговые ставки… %
а) 6;
б) 13;
в)15;
г) 24.
20. Потребность в аудите вызвана:
а) необходимостью получения информации для управления;
б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;
в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.
21. Обязательный аудит – это …
а) аудит по решению руководства предприятия;
б) аудит по решению собрания акционеров;
в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.
22. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества:
а) численностью более ста акционеров;
б) численностью более пятисот акционеров;
в) численностью более тысячи акционеров;
г) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.
23. Аудиторской фирмой аудиторское заключение предоставляется в обязательном порядке:
а) только клиенту;
б) клиенту и налоговой службе;
в) клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию;
г) клиенту и в профессиональное аудиторское объединение.
24. Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована:
а) главному бухгалтеру предприятия;
б) финансовому директору предприятия;
в) исполнительному органу, осуществляющему функцию управления экономическим субъектом;
г) начальнику налоговой службы;
д) собранию акционеров или учредителям предприятия.