Типовые задания на курсовую работу

Курсовая работа представляет собой завершающий этап в изучении дисциплин «Бухгалтерский учет» и «Налогообложение и аудит».

Целью выполнения курсовой работы является:

- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения курса;

- приобретение навыков исчисления налогов, образующихся по результатам деятельности предприятия;

- получение навыков составления аудиторского заключения по итогам проведенного аудита.

Курсовая работа включает следующие разделы: введение, основная часть (налогообложение, аудит), заключение, список литературы, приложения.

Во введении отражаются цели и задачи курсовой работы, актуальность исследуемых вопросов.

В разделе «Налогообложение» необходимо произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы по индивидуальному заданию. Рекомендуется записать все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциями и определить финансовый результат деятельности предприятия.

В разделе «Аудит» нужно раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения.

В заключении приводятся основные выводы и предложения.

Приложение содержит образцы налоговых деклараций.

Курсовая работа оформляется в соответствие с требованиями ГОСТа. Оформление первой страницы курсовой в Приложении 1.

Часть Налогообложение. Промышленное предприятие производит три вида продукции: запасные части для отечественных автомобилей, двигатели для спортивных самолетов и комплектующие изделия. Деятельность предприятия в первом квартале представлена в табл. 1-4. Состав и состояние основных средств предприятия в первом квартале представлены в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика основных средств предприятия, тыс. руб.

Показатель Вариант
Станки: -остаточная сто-имость по состоя-нию на начало года, млн. руб.; - ежемесячная сумма амортизации;     12,5         16,2         14,3         12,5         13,4         12,0         16,0         17,2         18,5         16,4    
Здания: -остаточная стоимость по состоянию на начало года; - ежемесячная сумма амортизации;                                                                                
Автомобиль КамАЗ: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);                                        
Автомобиль Волга: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);                                        
Автомобиль Газель: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);                                        
Автомобиль BMW: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.);                                        
Средняя стоимость иных основных средств по состоянию на начало года                                            
Ежемесячная сумма амортизации иных основных                                        

Рассчитать налог на имущество и транспортный налог предприятия, учитывая следующую информацию:

1. Предприятие начисляет амортизацию основных средств линейным способом.

2. Срок амортизации основных средств установлен на предприятии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 следующим образом:

- автомобиль КамАЗ относятся к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля КамАЗ – 10 лет;

- автомобили Газель и BMW включаются в четвертую амортизационную группу. Срок полезного использования автомобилей – 7 лет;

- автомобиль Волга включается в третью амортизационную группу. Срок полезного использования – 5 лет.

Затраты на производство готовой продукции представлены в табл.2.

Таблица 2

Затраты на производство продукции, тыс. руб.

Затраты Вариант
Производство запасных частей
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.                                                                                
Начислены страховые взносы Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6
Списаны материалы                      
Производство двигателей  
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.                                                                                  
Начислены страховые взносы Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы  
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6  
Списаны материалы  
Начислена амортизация нематериального актива  
Приобретены услуги сторонних организаций (в т.ч. НДС) 12,98 16,52 14,16 20,06 20,06 23,6 12,98 14,16 29,5 16,52  
Производство комплектующих изделий  
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства.                                                                                  
Начислены страховые взносы Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы  
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6  
Списаны материалы  
Приобретены услуги (в т.ч. НДС) 36,58 36,58 36,58 37,76 33,04 37,76 29,5 37,76 33,04 33,04  
Общехозяйственные расходы  
Начислена зарплата АУП 1237,5 1732,5 1522,5  
Начислены страховые взносы Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы  
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, %   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6   1,6  
Списаны материалы  
Аудиторские услуги (в т.ч. НДС)     23,6     21,24     22,42     22,42     21,24     22,4     20,65     23,6     23,6     21,24  
Расходы по использованию правовой системы "Консультант+"                      
Ремонт админи-стративно-произ-водственного оборудования (в т.ч. НДС)                                          
Переподготовка кадров ( в т.ч. НДС)     9,44     11,8     14,16     9,44     10,03     8,85     14,6     17,7     17,7     14,16  
Командировоч-ные расходы                      
Представи-тельские расходы                      
Начислены транспортный налог, налог на имущество   См. табл. 1  
                                                             

По данным табл. 2 рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, НДС, определить финансовый результат деятельности предприятия и налог на прибыль, учитывая следующую информацию:

1. Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности по критерию "материалы плюс заработная плата".

2. Амортизация основных средств распределяется между производствами следующим образом: 30% - на себестоимость запасных частей; 40 % - на себестоимость двигателей; 30 % - на себестоимость комплектующих.

3. Себестоимость продукции рассчитывается методом полной себестоимости.

4. Организация реализует 100% произведенных запасных частей по цене, превышающей себестоимость на 17 % (без учета НДС); 90 % двигателей – по цене, превышающей себестоимость на 12 % (без учета НДС) и 70 % комплектующих – по цене, превышающей себестоимость на 8 % (без учета НДС).

В табл. 3 представлена информация о персонале предприятия.

Таблица 3

Характеристика персонала предприятия

Показатель Вариант
Производство запасных частей
Ежемесячно начисляемая зарплата         10,7     10,9     11,2     12,7     12,5     12,2     9,6     9,8     12,5
Количество детей *
Уплата алиментов, % - - - -
Производство двигателей
Ежемесячно начисляемая зарплата         13,3     11,2     13,2         13,3     12,8     13,2     12,9     12,7
Количество детей* -
Уплата алиментов, % - - - - - - -
Производство комплектующих изделий
Ежемесячно начисляемая зарплата         10,7         12,9     13,3     13,3     9,3     13,3         11,5
Количество детей* -
Уплата алиментов, % - - - - - -
Управленческий персонал
Ежемесячно начисляемая зарплата         16,5                 15,5     16,5     14,5        
Количество детей*
Уплата алиментов, % - - - -

*- дети налогоплательщиков в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет во втором браке

По данным табл. 3 рассчитать НДФЛ одного работника каждого подразделения предприятия, учитывая уплату алиментов и почтовых расходов, составляющих 5 % от суммы алиментов.

По итогам выполнения задания по разделу "Налогообложение" заполнить налоговые декларации за первый квартал отчетного года по следующим налогам: НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу и заполнить налоговую карточку по НДФЛ за январь – март отчетного года на одного сотрудника.

При расчетах использовать ставки налогов, применяемые в момент написания курсовой работы.

Часть аудит. В соответствии с последним номером зачетной книжки необходимо написать индивидуальное задание по аудиторской деятельности (табл. 4).

Таблица 4

Темы индивидуального задания

Вариант Тема
Аудит учета и сохранности денежных средств
Аудит расчетов
Аудит сохранности и учета производственных запасов
Аудит сохранности и учета основных средств
Аудит сохранности и учета нематериальных активов
Аудит учета затрат на производство
Аудит учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации
Аудит учета финансовых результатов и их использования
Аудит финансовых вложений
Аудит учета фондов и резервов

При проведении аудиторской проверки предприятия аудитором были выявлены пять нарушений.

Нарушение 1. Учетной политикой организации для целей бухучета установлена пороговая стоимость малоценного имущества — 20 000 руб. 1 июня 2012 года директор подписал приказ об увеличении лимита до 40 000 руб. В этом же месяце, 25 числа, организация приобрела ноутбук стоимостью 48 380 руб., в том числе НДС — 7380 руб. А также шкаф для документов за 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб. Имущество передали в эксплуатацию 27 июня на основании приказа руководителя. На ноутбук требуется установить дополнительное программное обеспечение. Организация обратилась к специалисту, который установил программное обеспечение и выписал акт от 2 июля 2012 года на 12 000 руб., без НДС.

27 июня бухгалтер отразил в учете в составе МПЗ шкаф стоимостью 25 000 руб. (29 500 — 4 500). И списал расходы на его покупку единовременно.
2 июля бухгалтер отнес на счет 01 первоначальную стоимость ноутбука, включив в нее сумму, оплаченную за услуги программиста. Всего 53 000 руб. (48 380 — 7380 + 12 000).

Рассчитайте заниженную базу по налогу на имущество.

Нарушение 2.Сотрудница организации принесла больничный, открытый в субботу. В этот день организация не работает, поэтому бухгалтер предприятия начислил зарплату по временной нетрудоспособности, начиная с первого рабочего дня (понедельника). В чем состоит ошибка бухгалтера? Какой федеральный закон был нарушен.

Нарушение 3. У предприятия в налоговом периоде не было реализации. Может ли оно по данному периоду заявить вычет НДС по приобретенным товарам на сумму 114460 руб., в том числе НДС — 17460 руб.?

Нарушение 4.Организация безвозмездно передала дочерней организации основное средство — легковой автомобиль. Доля участия организации в уставном капитале «дочки» превышает 50 процентов. Первоначальная стоимость автомобиля 250000 руб., остаточная 150000 руб., рыночная стоимость – 180000 руб. Бухгалтер организации не начислял НДС. Правомерно ли он поступил? Если нет, то с какой суммы должен был начислить НДС?

Нарушение 5. Сотрудник компании принес два больничных листа по двум разным страховым случаям (собственная временная нетрудоспособность и уход за больным ребенком). При этом периоды нетрудоспособности по больничным листам частично совпадают. Бухгалтер компании начислил зарплату по обоим листам временной нетрудоспособности. В чем состоит его ошибка в этом случае?

В части аудит, где это возможно, написать бухгалтерские проводки. Во всех нарушениях написать нарушаемый законодательный акт, пояснить суть нарушения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством за нарушение.

4.2. Задания для проверки знаний студентов

1. К федеральным налогам в России относят:

а) НДС;

б) налог на имущество;

в) налог на прибыль;

г) лесной налог.

2. Налоги подразделяются на:

а) прямые;

б) основные;

в) косвенные;

г) накладные.

3. Прямые налоги – это …

а) налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества;

б) налоги, добавляемые к цене товаров, работ, услуг;

в) налоги, добавляемые к цене услуг.

4. К косвенным налогам относят:

а) НДС;

б) налог на прибыль;

в) акцизы;

г) налог на имущество.

5. По объекту включения налоги делятся на налоги …

а) включаемые в себестоимость;

б) выплачиваемые из прибыли;

в) включаемые в состав выручки.

6. В состав выручки «нетто» включаются:

а) себестоимость;

б) НДС;

в) прибыль;

7. Зачет НДС… задолженность перед бюджетом.

а) уменьшает;

б) увеличивает;

в) не влияет на;

г) не изменяет.

8. Счет – фактура составляется в… экземплярах

а) одном;

б) двух;

в) трех;

г) четырех.

9. Счет-фактура должен быть оформлен в течение:

а) трех дней, не считая день отгрузки;

б) пяти дней, не считая день отгрузки;

в) пяти дней, включая день отгрузки;

г) трех дней, включая день отгрузки.

10. В состав страховых взносов входят отчисления:

а) в Пенсионный фонд;

б) на социальное страхование;

в) в фонд обязательного медицинского страхования;

г) в фонд занятости.

11. Отчисления на социальное страхование относятся на:

а) себестоимость выработанной продукции;

б) прибыль предприятия;

в) выручку, полученную предприятием;

г) уменьшение чистой прибыли.

12. Ставка налога на доходы физического лица составляет … %

а) 13;

б) 18;

в) 35;

г) 30.

13. При начислении НДФЛ вычет предоставляется на:

а) работника;

б) детей работника;

в) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;

г) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

14. Удержание суммы НДФЛ из заработной платы работника отражается проводкой:

а) Дт 70 Кт 68;

б) Дт 68 Кт 70;

в) Дт 70 Кт 68;

г) Дт 68 Кт 70.

15. Налог на имущество рассчитывается исходя из…стоимости имущества.

а) первоначальной;

б) восстановительной;

в) остаточной.

16. Объектом налогообложения при расчете налога на имущество являются остатки на счетах:

а) 01;

б) 03;

в) 04;

г) 10.

17. Средняя стоимость имущества за первый квартал - 250 тысяч рублей. Авансовый платеж по налогу на имущество составит…руб.

а) 1375;

б) 1250;

в) 1500;

г) 1350.

18. Промышленные предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками:

а) налога на прибыль;

б) страховых взносов;

в) налога на имущество;

г) транспортного налога.

19.При применении упрощенной системы налогообложения предприятиями применяются налоговые ставки… %

а) 6;

б) 13;

в)15;

г) 24.

20. Потребность в аудите вызвана:

а) необходимостью получения информации для управления;

б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;

в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

21. Обязательный аудит – это …

а) аудит по решению руководства предприятия;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

22. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более пятисот акционеров;

в) численностью более тысячи акционеров;

г) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

23. Аудиторской фирмой аудиторское заключение предоставляется в обязательном порядке:

а) только клиенту;

б) клиенту и налоговой службе;

в) клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию;

г) клиенту и в профессиональное аудиторское объединение.

24. Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована:

а) главному бухгалтеру предприятия;

б) финансовому директору предприятия;

в) исполнительному органу, осуществляющему функцию управления экономическим субъектом;

г) начальнику налоговой службы;

д) собранию акционеров или учредителям предприятия.

Наши рекомендации