Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел придбання майна
ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік
| Показники пасиву | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | |||
| Сума, тис. грн | Частка,% | Сума, тис. грн | Частка, % | Сума, тис. грн | Струк-тури,% | |
| 1. Власний капітал: | 64,49 | 61,88 | -2,61 | |||
| 1.1. Зареєстрований капітал | 2,90 | 1,79 | - | -1,11 | ||
| 1.2. Додатковий капітал | - | - | - | - | - | - |
| 1.3. Резервний капітал | - | - | - | - | - | - |
| 1.4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 97,10 | 98,22 | 1,12 | |||
| 2. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | - | - | - | - | - | - |
| 3. Поточні зобов’язання і забезпечення | 35,51 | 38,12 | 2,61 | |||
| 3.1. Короткострокові кредити банків | - | - | - | - | - | - |
| 3.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 1,58 | - | - | -78 | -1,58 | |
| 3.3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 42,30 | 43,96 | 1,66 | |||
| 3.4. Поточні зобов’язання за розрахунками | 7,12 | 2,30 | -145 | -4,82 | ||
| 3.5. Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - |
| 3.6. Інші поточні зобов’язання | 40,53 | 48,16 | 7,63 | |||
| 4. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття | - | - | - | - | - | - |
| Разом джерел придбання майна (всього за пасивами) | 100,00 | 100,00 | - |
Результати горизонтального та вертикального аналізуджерел придбання майна ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік показали такі результати:
-збільшення власного капіталу на кінець 2015 року на 5607 тис. грн. або зменшення на 2,61% порівняно з початком року;
- зменшення зареєстрованого капіталу на кінець 2015 року на 1,11% порівняно з початком року;
- збільшення нерозподіленого прибутку на кінець 2015 року на 5607 тис. грн., або на 1,12% порівняно з початком року. Причина виникнення нерозподіленого прибутку – постійне підвищення чистого прибутку;
- збільшення поточних зобов'язань і забезпечень на кінець 2015 року на 4040 тис. грн., або на 2,61% порівняно з початком року, що зумовлено, головним чином, зростанням кредиторської заборгованості за товари на 1858 тис. грн.;
- зменшення поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями на кінець 2015 року на 78 тис. грн., або на 1,58% порівняно з початком року;
- збільшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на кінець 2015 року на 1858 тис. грн. або на 1,66% порівняно з початком року. Значну роль у збільшенні суми кредиторської заборгованості зіграла також інфляція, оскільки ціни на товари і послуги, за які були зобов'язання перед кредиторами, впродовж року збільшилися. Незважаючи на це, наявність кредиторської заборгованості у великих розмірах на кінець звітного періоду свідчить про неритмічність завезення і реалізації товарів. Через це у майбутньому можуть виникати фінансові труднощі і неплатежі;
- збільшення інших поточних зобов'язань на кінець 2015 року на 2322 тис. грн., або на 7,63% порівняно з початком року, зумовлено значною сумою кредиторської заборгованості;
- збільшення джерел придбання майна ( всього за пасивами) на кінець 2015 року на 9647 тис. грн. порівняно з початком року, що зумовлено, головним чином, збільшенням поточних зобов’язань і забезпечень на 4040 тис. грн.
Динаміка операційних витрат та їх структури підприємства наведена в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4
Динаміка операційних витрат та їх структури
ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік
| Операційні витрати | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | |||
| Сума, тис. грн | Частка,% | Сума, тис. грн | Частка,% | Сума, тис. грн | Структури,% | |
| 1. Матеріальні витрати | 72,25 | 68,96 | -7313 | -3,29 | ||
| 2. Витрати на оплату праці | 14,51 | 15,60 | -765 | 1,09 | ||
| 3. Відрахування на соціальні заходи | 5,26 | 5,66 | -272 | 0,4 | ||
| 4. Амортизація | 1,28 | 1,15 | -156 | -0,13 | ||
| 5. Інші операційні витрати | 6,71 | 8,63 | 1,92 | |||
| Разом | 100,00 | 100,00 | -8291 | - |
Результати аналізу динаміки операційних витрат та їх структури ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік показали такі результати:
-зменшення матеріальних витрат на 7313 тис. грн. зумовлено значним здешевленням матеріалів, що необхідні для процесу виробництва;
-зменшення витрат на оплату праці на 765 тис. грн зумовлено зменшенням обсягів реалізації продукції на 12197 тис. грн.;
- зменшення витрат на соціальні заходи на 272 тис. грн., що викликане зниженням фонду оплати праці;
-зменшення амортизації на 156 тис. грн., що зумовлено зміною технічного рівня виробництва;
-збільшення інших витрат на 215 тис. грн., причинами чого можуть бути сумнівні борги та втрати від знецінення запасів, що зберігаються на складах, тощо.
Розглянемо структуру основних засобів ПрАТ «ЗПГ» (таблиця 2.5):
Таблиця 2.5
Структура основних засобів ПрАТ «ЗПГ»
За 2013-2015 роки
| Показники | Роки | Відхилення (+, -) | |||||
| тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | ||
| Будинки, споруди та передавальні пристрої | 64,14 | 56,17 | 47,66 | -73 | |||
| Машини та обладнання | 17,35 | 26,99 | 37,69 | -543 | |||
| Інструменти, прилади, інвентар (меблі) | 1,26 | 2,33 | 3,56 | ||||
| Малоцінні необоротні матеріальні активи | - | - | - | - | - | - | - |
| Разом | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Найбільшу питому вагу в структурі основних засобів, протягом 2013-2015 рр., займають будинки, споруди та передавальні пристрої (в 2013 році вони становили 64,14%, в 2014 році – 56,17%, в 2015 році вони становили 47,66% в загальній структурі основних засобів). Також слід виділити машини та обладнання, які в структурі основних засобів становлять в 2013-2015 роках відповідно 17,35%, 26,99% та 37,69%. Що ж стосується інструментів, приладів та інвентаря, то в 2013 році вони становили лише 1,26% основних засобів, в 2014 –
2,33%, а в 2015 – 3,56% основних засобів. Малоцінні необоротні матеріальні активи впродовж 2013-2015 рр. були відсутні.